【正文】 第六條 特殊情況必須由董事長(zhǎng)和總經(jīng)理聯(lián)簽后方可付款。各部門對(duì)本部門歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用開支必須制定預(yù)算，并在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行合理開支。超過30萬元（含30萬元）的，還需經(jīng)過董事長(zhǎng)（或授權(quán)人）批準(zhǔn)。款項(xiàng)支付管理辦法第一條 一切業(yè)務(wù)所涉及的款項(xiàng)支出，包括投資支出、固定資產(chǎn)采購(gòu)支出、日常行政開支等。第十二條 參加上級(jí)公司統(tǒng)一安排食宿的各種會(huì)議、培訓(xùn)和其他活動(dòng)的人員，除在途期間外不得報(bào)銷出差補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)。出差返回時(shí)，中午12：00以前到達(dá)的，按半天計(jì)發(fā)出差補(bǔ)助，中午12：00以后到達(dá)的，按1天計(jì)發(fā)出差補(bǔ)助。如不坐臥鋪可按臥鋪票價(jià)與實(shí)際票價(jià)的差額的50%補(bǔ)助給個(gè)人。252。252。252。出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、電話費(fèi)等費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷。（一）長(zhǎng)途交通費(fèi)：指出差人員乘坐飛機(jī)、火車、輪船、長(zhǎng)途汽車等交通工具所發(fā)生的車、船、機(jī)票費(fèi)和相關(guān)的手續(xù)費(fèi)。附件一：固定資產(chǎn)分類折舊年限表附件一 固定資產(chǎn)分類折舊年限表序 號(hào)固 定 資 產(chǎn) 名 稱折 舊 年 限一房屋及建筑物1生產(chǎn)用房25年2非生產(chǎn)用房25年3簡(jiǎn)易房4其他建筑物二機(jī)器設(shè)備1機(jī)械設(shè)備20年2動(dòng)力設(shè)備20年3通訊設(shè)備5年4電子計(jì)算機(jī)5年5電器設(shè)備5年6辦公及文字處理設(shè)備5年7交通運(yùn)輸設(shè)備5年8辦公家俱5年三專用設(shè)備1冶金工業(yè)專用設(shè)備2電力工業(yè)專用設(shè)備3其中：發(fā)電及供熱設(shè)備4輸電線路5配電線路6變電配電設(shè)備7機(jī)械工業(yè)專用設(shè)備8化工、醫(yī)藥工業(yè)專用設(shè)備9電子儀表電訊工業(yè)專用設(shè)備10建材工業(yè)專用設(shè)備11輕工專用設(shè)備差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法第一條 為加強(qiáng)公司的差旅費(fèi)管理，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)、稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合公司實(shí)際制定本辦法。固定資產(chǎn)的盤虧、報(bào)廢、丟失、變賣、出售、置換及對(duì)外投資：由公司的固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門根據(jù)各使用單位報(bào)送的報(bào)廢清單及處理意見，邀請(qǐng)有關(guān)技術(shù)人員，根據(jù)固定資產(chǎn)使用情況及技術(shù)狀況進(jìn)行鑒定。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、出售、變賣與報(bào)廢：固定資產(chǎn)要定期盤點(diǎn)?？ㄆ瑑?nèi)容包括：固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、生產(chǎn)廠家、原值、起用年月、折舊年限、預(yù)計(jì)殘值、大修理記錄、改良與附加記錄、停用起止日期、使用狀態(tài)、保管部門及責(zé)任人，固定資產(chǎn)卡片復(fù)制一份留財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門。各類固定資產(chǎn)的購(gòu)置費(fèi)用和維修費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)都必須嚴(yán)格按照年度預(yù)算執(zhí)行。第十一條 固定資產(chǎn)的折舊采取平均年限法，預(yù)留殘值5%。 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。第十條 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊： 未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)（房屋建筑物除外）。 使用中的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)（入賬）。各部門需購(gòu)置不需要安裝的設(shè)備，須填制《固定資產(chǎn)添置審批表》一聯(lián)交設(shè)備附在采購(gòu)發(fā)票后一起作為財(cái)務(wù)入賬依據(jù)。重要采購(gòu)和工程建造：由需求部門提出專項(xiàng)分析報(bào)告，包括采購(gòu)和工程建造的必要性、可行性、市場(chǎng)分析、技術(shù)參數(shù)分析、經(jīng)濟(jì)效益分析以及設(shè)備選型的合理性，供貨商、設(shè)計(jì)商、工程承包商的合理性，提出購(gòu)、建合同的范本，確定的合同草本，金額超過20萬元（含20萬元），原則上采取招標(biāo)的形式，由主管部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理審批后，方可正式簽約。1 其他固定資產(chǎn)：不包括上述內(nèi)容的固定資產(chǎn)。 工具及其他生產(chǎn)用具等：包括各類工具及其他生產(chǎn)用具。只要符合上述條件，無論是購(gòu)入的、自制的、接收的、捐贈(zèng)的、調(diào)撥來得，都應(yīng)列為固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)日常核算和對(duì)實(shí)物的定期盤點(diǎn)、稽核。 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。四、年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間按照上級(jí)公司的有關(guān)規(guī)定。年度、半年度會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)反映兩個(gè)年度或者相關(guān)兩個(gè)會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù)。二、公司在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，還應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定完成下列工作：核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記帳方向是否相符；依照規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿之間的余額；檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行；對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒有規(guī)定的統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量及相關(guān)帳務(wù)處理是否合理；檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。財(cái)務(wù)年度結(jié)帳日為公歷年度的每年的12月31日；半年度、月度結(jié)帳日分別為公歷年度每半年、每月的最后一天。公司的負(fù)責(zé)人對(duì)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則，以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。對(duì)大項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，應(yīng)有論證、聯(lián)審及監(jiān)督執(zhí)行的程序。第 十條 其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部控制。建立電算化崗位責(zé)任制，嚴(yán)格規(guī)定崗位權(quán)限，對(duì)軟件變動(dòng)、數(shù)據(jù)錄入及變更等重要工作環(huán)節(jié)均須經(jīng)過審批程序，對(duì)“不相容職務(wù)”須分設(shè)不同操作人員。 財(cái)產(chǎn)物資管理部門內(nèi)部應(yīng)建立分層的定期對(duì)賬制度，做到賬（科室）賬（庫房）相符，賬物相符。 財(cái)務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門要定期核對(duì)往來款項(xiàng)的收支。 對(duì)各種固定發(fā)放的工資、津貼等，如發(fā)生增減變動(dòng)，需由人事行政部門書面通知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門設(shè)專人保管變動(dòng)通知，登記輔助賬冊(cè)，并按月將發(fā)放清單經(jīng)審核后交出納發(fā)放。 各部門支取貨幣資金，憑已批準(zhǔn)的合同、用款計(jì)劃、暫付款申請(qǐng)書、支票領(lǐng)用申請(qǐng)書等支款憑證辦理。 掌管支票與登記銀行日記賬的工作，避免由一人擔(dān)任。 總賬與各種日記賬、明細(xì)賬定期核對(duì)無誤。第四條 實(shí)行權(quán)、責(zé)明確的內(nèi)部控制。 公司任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，原則上須由兩人或兩人以上分工掌管，以便互相制約、相互監(jiān)督。　　內(nèi)部牽制制度第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部管理行為，使各職能部門及有關(guān)人員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中，能夠嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)、制度，明確職責(zé)，劃清權(quán)限，密切聯(lián)系，互相制約，加強(qiáng)監(jiān)督，以達(dá)到防錯(cuò)消弊，提高工作質(zhì)量，維護(hù)公司權(quán)益的目的，特制定本制度。如發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜、文件柜、抽屜未鎖好，應(yīng)立即通知相關(guān)人員檢查是否有錢物丟失，并督促其鎖好。調(diào)閱人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，需要復(fù)制的應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)?！　〉谒氖藯l　會(huì)計(jì)檔案的查閱應(yīng)按規(guī)定程序辦理。節(jié)日放假期間應(yīng)關(guān)閉所有計(jì)算機(jī)（包括服務(wù)器）及其電源?！　〉谒氖龡l　財(cái)會(huì)人員在計(jì)算機(jī)上編輯與核算、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)有關(guān)的電子文檔時(shí)，在編輯過程中離開計(jì)算機(jī)時(shí)間超過10分鐘以上時(shí)，應(yīng)關(guān)閉所編輯的電子文檔，或者采取其他密碼保護(hù)措施。第四十一條　裝有財(cái)務(wù)軟件承擔(dān)財(cái)務(wù)核算的電腦必須安裝殺毒軟件，并且原則上不能上互聯(lián)網(wǎng)。　　第三十九條　公司會(huì)計(jì)電算化網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器應(yīng)設(shè)置密碼，服務(wù)器只能由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或指定的專人）負(fù)責(zé)操作，其他人員嚴(yán)禁接觸會(huì)計(jì)電算化網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器。　　第三十六條　各種核算資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、分析報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料的草稿應(yīng)及時(shí)銷毀，不得將其作為垃圾倒掉，或用作其他用途?！　〉谌臈l　當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證經(jīng)審核、錄入完畢之后，應(yīng)交復(fù)核人員復(fù)核，并統(tǒng)一保管?！　〉谌l　會(huì)計(jì)人員每月對(duì)發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存情況進(jìn)行檢查，并分別按所開發(fā)票、收據(jù)數(shù)量的10%進(jìn)行隨機(jī)抽查,特殊情況下可適當(dāng)擴(kuò)大抽查范圍?！　〉诙艞l　計(jì)算機(jī)開票系統(tǒng)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，設(shè)置相應(yīng)密碼，未經(jīng)授權(quán)嚴(yán)禁接觸計(jì)算機(jī)開票系統(tǒng)。　　第二十七條　誤開的發(fā)票應(yīng)將其加注作廢標(biāo)記，并隨發(fā)票存根一同保存。第四章　發(fā)票及收據(jù)的安全控制　　第二十五條　發(fā)票管理人員領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，必須當(dāng)面將發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本登記的票號(hào)與實(shí)際領(lǐng)購(gòu)發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，檢查是否有缺號(hào)、少聯(lián)次等情況。　　第二十三條　因公需要攜帶財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章外出使用，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并填寫使用記錄。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。　　第十八條　財(cái)會(huì)人員不得將所保管的各種印章、銀行結(jié)算單據(jù)、有價(jià)證券帶回家中或其他與結(jié)算無關(guān)的場(chǎng)所。　　第十六條　各種有價(jià)證券應(yīng)登記造冊(cè)，會(huì)計(jì)人員每月應(yīng)對(duì)出納員保管的有價(jià)證券、各種存單、銀行結(jié)算票據(jù)的真實(shí)性、完整性進(jìn)行檢查，填寫檢查記錄?！　〉谑臈l　出納員每月應(yīng)核對(duì)銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。　　第十二條　出納員每天應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，結(jié)出現(xiàn)金余額。凡收款方離開出納員所在辦公室后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺的，可以免除出納員責(zé)任?！　〉诎藯l　出納員提取現(xiàn)金應(yīng)經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，提取的現(xiàn)金應(yīng)在銀行柜臺(tái)前當(dāng)面點(diǎn)清。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程?！　〉谌龡l　財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和檢查工作，不得拒絕、阻攔、隱匿真實(shí)情況或設(shè)置其他障礙。第五十九條 財(cái)務(wù)部門、財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。向股東支付股利可以采取現(xiàn)金股利、財(cái)產(chǎn)股利和負(fù)債股利的方式。郵寄費(fèi)：各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生郵寄信件的，由綜合部統(tǒng)一辦理并登記，定期將有關(guān)發(fā)票和附件送財(cái)務(wù)部門核實(shí)，并辦理報(bào)銷手續(xù)。　　　　　移動(dòng)電話費(fèi)用限額標(biāo)準(zhǔn) 　　　單位：元職務(wù)每月限額標(biāo)準(zhǔn)要項(xiàng)說明公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理800按標(biāo)準(zhǔn)每月報(bào)銷，要求24小時(shí)開機(jī)。所有公用車輛發(fā)生的交通事故修理費(fèi)，一律先由保險(xiǎn)公司或司機(jī)個(gè)人墊付，特殊情況須借款的應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，待保險(xiǎn)公司理賠款到賬后，企業(yè)再予以支付。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支前必須先填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》，詳細(xì)列明招待對(duì)象、方式、人數(shù)（其中我方人數(shù)）、預(yù)計(jì)金額等，超過1000元，須經(jīng)總經(jīng)理審批。第四十八條 公司的零星費(fèi)用由經(jīng)辦部門為本公司各費(fèi)用的歸口管理，各部門對(duì)本部門歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用開支必須制定預(yù)算，并在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行合理開支。年度內(nèi)發(fā)生清查財(cái)產(chǎn)的凈損失總額在5萬元（含）以內(nèi)的，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。財(cái)務(wù)部門每季度至少參加一次實(shí)物盤點(diǎn)，并與庫管部門核對(duì)一次賬目，做到賬賬相符。第四十二條 公司固定資產(chǎn)由設(shè)備部門(或行政部門)登記實(shí)物臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門登記價(jià)值明細(xì)賬，兩部門每半年核對(duì)一次賬目，做到賬賬、賬實(shí)相符。第四十一條 公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)登記和定期組織財(cái)產(chǎn)清查，以保證公司財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高財(cái)物使用效益和會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，做到賬實(shí)相符。 第三十七條 公司為加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)債權(quán)的管理，每月都要對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理、催收，防止呆賬壞賬的發(fā)生。第五章　投資管理第三十四條 對(duì)外投資由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理。 第三十二條 所有經(jīng)濟(jì)合同原件必須交由公司財(cái)務(wù)部門存檔一份，否則，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。 第三