【正文】 財務(wù)部負責人、會計、出納崗位職責（略），由財務(wù)部內(nèi)部組織實施。大中小按照《會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》和《開發(fā)企業(yè)會計核算辦法》、結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營的特點，設(shè)計制定規(guī)范的會計處理方法和程序，制訂公司的財務(wù)管理方面的制度；依照國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、政策和制度，切實保障公司的合法經(jīng)營，維護股東的合法權(quán)益；負責公司的財務(wù)管理、預(yù)算管理、成本管理、存貸控制、資金管理、會計核算、財務(wù)報告、會計報表、會計監(jiān)督、審計檢查等方面的工作，參與公司經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益；及時審核處理原始憑證，記賬憑證，規(guī)范記賬、算賬、報賬會計日常處理工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按時編制會計報表，會計決算報告。單位負責人：外商資本資產(chǎn)合計31VALUE!VALUE!負債及所有者權(quán)益合計61VALUE!VALUE!補充資料：所有者權(quán)益合計60VALUE!VALUE!其中:臨時設(shè)施29?年初(1506+17021507)?期末(1506+17021507)盈余公積57?年初(3121)?期末(3121)其他長期資產(chǎn):　　　資本公積56?年初(3111)?期末(3111)實收資本55?年初(3101)?期末(3101)負債合計54VALUE!VALUE!無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn):　　　所有者權(quán)益　　　待處理固定資產(chǎn)凈損失24?年初(1911)?期末(1911)　　　　在建工程23?年初(1603)?期末(1603)長期負債合計52VALUE!VALUE!固定資產(chǎn)凈值20?年初(15011502)?期末(15011502)　　　　減：累計折舊19?年初(1502)?期末(1502)固定資產(chǎn)原值18?年初(1501)?期末(1501)應(yīng)付債券48?年初(2311)?期末(2311)固定資產(chǎn):　　　長期借款47?年初(2301)?期末(2301)流動負債合計46VALUE!VALUE!其他流動負債45　　編制單位：?企業(yè)名稱這樣，不僅有利于分析工程概（預(yù)）算和施工合同的完成情況，也有利于準確核算施工合同的成本與損益。本制度按企業(yè)制度會計核算的一般原則、建議成立財務(wù)機構(gòu)，配備管主要政策的會計機構(gòu)負責人、會計人員和出納人員。施工企業(yè)是專門從事建筑安裝工程及施工的生產(chǎn)單位。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小?？闯鲆粋€人會計業(yè)務(wù)的能力，以對企業(yè)業(yè)務(wù)的熟悉情況，所以我們要了解一下企業(yè)應(yīng)如何建賬。十、項目公司財務(wù)管理草案工程管理如已銷商品進銷差價計算表、商品盤存匯總表、毛利率計算等。如果公司性質(zhì)若帶零售商品，還需設(shè)置“商品進銷差價”明細賬，該賬戶因是“庫存商品”的調(diào)整賬戶，所以它的明細賬的設(shè)置口徑應(yīng)與“庫存商品”明細賬一致。另外因商品流通企業(yè)的收入、成本和稅金與工業(yè)企業(yè)略有不同，所以還應(yīng)將工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入改為“商品銷售收入”，把產(chǎn)品銷售成本改為“商品銷售成本”，把產(chǎn)品銷售稅金及附加改為“商品銷售稅金及附加”，把產(chǎn)品銷售費用改為“經(jīng)營費用”。因此公司賬簿的建立主要也是三個方面。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離；為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責應(yīng)由不同的人員擔任，形成嚴格的內(nèi)部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核、定期輪崗。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定結(jié)合本公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬；倉庫同時設(shè)置相應(yīng)的明細賬、實物賬，登記核算原材料輔助材料等財產(chǎn)物資。會計人員應(yīng)當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能。公司負責人對本單位財務(wù)管理的建立健全和有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責；公司財務(wù)管理工作公司經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下組織實施，公司財務(wù)負責人公司經(jīng)理負責。四、會計核算體制　　第三十五條 盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金，轉(zhuǎn)增資本金后，企業(yè)法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補?！　〉谌粭l 企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入?！　〉诙艞l 企業(yè)營業(yè)收入包括土地轉(zhuǎn)讓收入、商品房銷售收入、配套設(shè)施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、出租房租金收入，以及其他業(yè)務(wù)收入。企業(yè)一次支付，分期攤銷的待攤費用，按受益期攤銷期限一般不應(yīng)超過12年個月?！?〉管理費用是指企業(yè)管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務(wù)招告待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢將損失，以及其他管理費用?！　　?〉公共配套設(shè)施費包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出?！　　?〉土地征用及拆遷補償費包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等。　　第二十三條 開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，自生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按5年期限分期攤?cè)牍芾碣M用。盤盈的固定資產(chǎn)，按照原值減去估計累計折舊的凈收益，計入營業(yè)外收入。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。辦理竣工決算后，按其實際價值調(diào)整原估價入賬的固定資產(chǎn)原值和已計提折舊。　　第十五條 固定資產(chǎn)按下列方法計價：　　〈1〉購入的，按照買價加上支付的運費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試費和繳納的稅金等計價?！　〉谑l 企業(yè)在用的出租房、周轉(zhuǎn)房按其耐用年分期平均攤?cè)氤杀尽Ｊ栈匾押虽N的壞賬，增加壞賬準備金。應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費用、預(yù)付工程款、預(yù)付購貨款等。開發(fā)產(chǎn)品竣工驗收完工后，計入財務(wù)費用。　　第三條 切實做好財務(wù)管理基礎(chǔ)的工作，在經(jīng)營過程中，保證企業(yè)財產(chǎn)物資的進出消耗都應(yīng)做到手續(xù)齊全，計量準確，同時做好完整的原始記錄，定期或不定期進行財產(chǎn)清查。（3）、財務(wù)部專管人員在核銷各種票據(jù)時，必須對票據(jù)進行檢查，發(fā)現(xiàn)有使用不當?shù)模瑧?yīng)提出意見進行糾正；發(fā)現(xiàn)有問題的，應(yīng)立即報告財務(wù)部總監(jiān)。（4）票據(jù)專管人員對所領(lǐng)用的各種票據(jù)必須妥善保管，在交付使用人員時，應(yīng)進行登記、簽收。（2）、使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負責各種票據(jù)的管理工作(以下簡稱票據(jù)專管人員)。（3）財務(wù)部專管人員必須對購買、印制或代收單位提供的各種票據(jù)進行驗收，詳細清點數(shù)量、檢查有無印刷錯誤、數(shù)量有誤或印刷有錯誤的應(yīng)拒收，各種票據(jù)驗收后，應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗收日期、數(shù)量、起止號碼等，設(shè)專柜保管。⑵、公司使用的各種發(fā)票、收據(jù)屬代收的部分，使用代收單位的發(fā)票、收據(jù)；屬公司的收據(jù)需印制時，由財務(wù)部提出式樣，報經(jīng)總經(jīng)理批準后進行印制；屬各部門專用的票據(jù)需印制時，由需用部門提出式樣，經(jīng)財務(wù)部審核， 報總經(jīng)理批準后印制。各種票據(jù)的種類、使用范圍由財務(wù)部規(guī)定。還要規(guī)范填寫單位量詞，按照計量單位中的量詞來填寫。不管是資產(chǎn)報表、資產(chǎn)登記表還是另外涉及到固定資產(chǎn)名稱時，填寫資產(chǎn)名稱一定要規(guī)范，即按資產(chǎn)列表中的名稱來填寫。識別碼：資產(chǎn)上能標識獨一無二的代碼。附則：資產(chǎn)入庫單登記編號處填寫年和入庫單的編號 如：20101領(lǐng)用部門附件固定資產(chǎn)標簽固定資產(chǎn)標簽資產(chǎn)編號領(lǐng)用部門總數(shù)單總量價固定資產(chǎn)無故的增加、減少，應(yīng)由保管或者使用部門查明原因，寫出書面報告，上報公司辦公室。領(lǐng)用的同時，必須在相應(yīng)的資產(chǎn)貼好資產(chǎn)標簽，做到資產(chǎn)臺帳和實物一一對應(yīng)。固定資產(chǎn)領(lǐng)用各部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)領(lǐng)用程序領(lǐng)用固定資產(chǎn)，并嚴格保管。固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人專職管理。固定資產(chǎn)規(guī)范管理流程（一）計量單位計量單位名稱平方米輛臺部只個件張?zhí)捉M幅計量單位代碼0102030405060708091011以上所有資產(chǎn)均實行臺帳管理，按年度進行資產(chǎn)實物清查、盤點，并按時統(tǒng)計上報，嚴禁固定資產(chǎn)流失。804炊具設(shè)備802機電動力設(shè)備101營業(yè)用房501攝像機102非營業(yè)用房502錄像機103其它建筑物503數(shù)碼相機2通訊設(shè)備504投影儀201移動電話505電視機202高級電話機506音響設(shè)備203程控交換機507電冰箱（柜）204其它508空調(diào)3電子計算機設(shè)備509測量儀301臺式電腦510其它302筆記本電腦6辦公及文字處理設(shè)備303掌上電腦601復(fù)印機304黑白激光打印機602傳真機305彩色激光打印機603辦公桌（椅）306彩色噴墨打印機604會議桌（椅）307票據(jù)打印機605沙發(fā)308不間斷電源606文件柜309其它607高級書柜4網(wǎng)絡(luò)設(shè)備608保險箱401路由器609驗、點鈔機402網(wǎng)絡(luò)交換機610其它403服務(wù)器7交通運輸設(shè)備404小型機701車輛405網(wǎng)絡(luò)模塊702其它交通設(shè)備406其它8其它設(shè)備二、一、 財務(wù)開支審批權(quán)限規(guī)定：見公司財務(wù)開支審批管理制度。十二、 未經(jīng)批準，不得外借會計光盤。十一、未經(jīng)批準，嚴禁使用格式化和刪除等DOS命令，如被刪除，操作者要自負責任。十、不允許使用來路不明的存儲器和各種非法拷貝工作，以防止電腦病毒的傳入。二、 公司會計電算化采用用友財務(wù)系統(tǒng)，根據(jù)會計核算的實際需要，設(shè)置相應(yīng)的崗位分工及操作權(quán)限。五、十五、 會計檔案資料保管按會計資料保管期限進行保管，期滿后需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀意見，財務(wù)部門會同有關(guān)部門共同鑒定。十三、 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。十、 公司部門或人員因公需要若復(fù)印會計檔案時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。五、 財務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要調(diào)閱入庫檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。四、會計檔案管理制度一、為了加強對會計檔案的管理和收集整理工作，有效地保護和利用會計檔案，為公司各項工作服務(wù)，現(xiàn)制定會計檔案管理工作制度。 會計年度：本公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月主要會計政策重要資料的移交由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交。會計賬與業(yè)務(wù)調(diào)撥、倉儲管理等有關(guān)職能部門的財產(chǎn)、物資、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等業(yè)務(wù)賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數(shù)量都應(yīng)定期進行對賬。年度終了，在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結(jié)出全年發(fā)生額累計數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。對于錯誤的數(shù)字應(yīng)全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數(shù)字?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔行。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，應(yīng)開出分割單進行結(jié)算。（6）待決、待處理事項的責任單位（人）和原因；（5）預(yù)提、應(yīng)攤銷業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù)；（4）預(yù)收、預(yù)付款項的業(yè)務(wù)對象及業(yè)務(wù)內(nèi)容；（3）購貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量；（2）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號碼、