舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及其應(yīng)對(duì)-wenkub.com
2025-04-10 05:32 本頁(yè)面
【正文】 向內(nèi)部其他人員詢問(wèn)：是否了解任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控。 項(xiàng)目組討論紀(jì)要被審計(jì)單位： 項(xiàng)目：項(xiàng)目組討論紀(jì)要—— 編制： 日期： 索引號(hào)： DA－1 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 討論時(shí)間參與人討論內(nèi)容討論結(jié)果(1) 由于舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性，重大錯(cuò)報(bào)可能發(fā)生的領(lǐng)域及方式；(2) 在遇到哪些情形時(shí)需要考慮存在舞弊的可能性；(3) 已了解的可能產(chǎn)生舞弊動(dòng)機(jī)或壓力、提供舞弊機(jī)會(huì)、營(yíng)造舞弊行為合理化環(huán)境的外部和內(nèi)部因素；(4) 已注意到的對(duì)被審計(jì)單位舞弊的指控；(5) 已注意到的管理層或員工在行為或生活方式上出現(xiàn)的異常或無(wú)法解釋的變化；(6) 管理層凌駕于控制之上的可能性；(7) 是否有跡象表明管理層操縱利潤(rùn)，以及采取的可能導(dǎo)致舞弊的操縱利潤(rùn)手段；(8) 管理層對(duì)接觸現(xiàn)金或其他易被侵占資產(chǎn)的員工實(shí)施監(jiān)督的情況；(9) 為應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)可能性而選擇的審計(jì)程序，以及各種審計(jì)程序的有效性；(10)如何使擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍不易為被審計(jì)單位預(yù)見(jiàn)。此處應(yīng)當(dāng)與具體審計(jì)計(jì)劃交叉索引。，考慮被審計(jì)單位的舞弊防范程序或內(nèi)部控制是否消除了特定的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，或特定控制的缺陷是否加劇了風(fēng)險(xiǎn)。如果未將不恰當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)識(shí)別為舞弊風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)說(shuō)明理由。DA－45. 考慮其他信息。二、舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估實(shí)施的程序索引號(hào)執(zhí)行人1．組織項(xiàng)目組討論。n更多企業(yè)學(xué)院： 《中小企業(yè)管理全能版》183套講座+89700份資料《總經(jīng)理、高層管理》49套講座+16388份資料《中層管理學(xué)院》46套講座+6020份資料DA－12．就舞弊風(fēng)險(xiǎn)詢問(wèn)管理層和其他人員。DA－5三、識(shí)別和評(píng)估的舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)匯總表已識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)受影響的賬戶余額或交易類別風(fēng)險(xiǎn)是否重大導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性化解風(fēng)險(xiǎn)的控制管理層凌駕于控制之上不恰當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)……填寫說(shuō)明：“已識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)”欄中記錄舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。“受影響的賬戶余額或交易類別”欄中指出受舞弊風(fēng)險(xiǎn)影響的賬戶余額或交易類別。在“化解風(fēng)險(xiǎn)的控制”一欄中指出有助于化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)應(yīng)內(nèi)部控制。，在此說(shuō)明原因。3．針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序?qū)徲?jì)程序具體措施或考慮事項(xiàng)結(jié)論測(cè)試日常會(huì)計(jì)核算過(guò)程中作出的會(huì)計(jì)分錄以及為編制財(cái)務(wù)報(bào)表作出的調(diào)整分錄是否適當(dāng)了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程，并了解被審計(jì)單位對(duì)日常會(huì)計(jì)分錄及財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中的調(diào)整分錄的控制評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)日常會(huì)計(jì)分錄及財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中的調(diào)整分錄的控制，并確定其是否得到執(zhí)行詢問(wèn)被審計(jì)單位內(nèi)部參與財(cái)
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