【正文】 將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理從傳統(tǒng)的記賬、算賬、制作報(bào)表為主轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)控制、項(xiàng)目預(yù)算、資金運(yùn)作、業(yè)務(wù)開(kāi)拓、決策支持等主動(dòng)運(yùn)營(yíng)上來(lái)，真正預(yù)測(cè)和把握企業(yè)現(xiàn)金流量的流入流出，以 “ 現(xiàn)金流量管理 ” 作為財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新核心，將工作流程與財(cái)務(wù)管理有機(jī)地整合在一起，抓住信息網(wǎng)絡(luò)化這一機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理跨越式的發(fā)展 。由于某些人為因 素，如：判斷失誤、合謀、串通舞弊等現(xiàn)象會(huì)使管理體系不能發(fā)揮有效的作用。 （三） 建立現(xiàn)金流入流出管理制度，建立現(xiàn)金流量管理的系統(tǒng)控制框架。本階段的現(xiàn)金流量管理主要是：（ 1）估算投資風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。主要表現(xiàn)在 ： （ 1）存貨周轉(zhuǎn)期的管理（ 2）現(xiàn)金回收期的管理（ 3）付款周期的管理 企業(yè)籌資活動(dòng)中的現(xiàn)金流量管理 企業(yè)籌資活動(dòng)中現(xiàn)金流量管理主要集中在以下幾個(gè)方面：（ 1）預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量，制定籌資計(jì)劃?？梢圆扇∫韵麓胧﹣?lái)提高我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平。 加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理可以有效地提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。由于利潤(rùn)的計(jì)量方法可以被人為地操縱，再加上有些企業(yè)為了增加利潤(rùn)，會(huì) 進(jìn)行一些短期行為 。 三、 現(xiàn)金流量管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要地位 加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是企業(yè)生存的基本要求。企業(yè)價(jià)值最大化正是理財(cái)人員追求的目標(biāo)，企業(yè)理財(cái)行為都是為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)而進(jìn)行的。 （五） 對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響。 企業(yè)現(xiàn)金流量正常、充足、穩(wěn)定，能支付到期的所有債務(wù)，公司資金運(yùn)作有序，不確定性越少，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)小，企業(yè)資信越高；反之，企業(yè)資信差，風(fēng)險(xiǎn)大，銀行信譽(yù)差，很難爭(zhēng)取到銀行支持。 現(xiàn)金流量是企業(yè)評(píng) 價(jià)項(xiàng)目可行性的主要指標(biāo)，投資項(xiàng)目可行性評(píng)價(jià)方法有動(dòng)態(tài)法和靜態(tài)法，動(dòng)態(tài)法以資金成本為折現(xiàn)率，進(jìn)行現(xiàn)金流量折現(xiàn)，若現(xiàn)金凈流量大于 0 或現(xiàn)值指數(shù)大于1，則說(shuō)明該投資項(xiàng)目可以接受，反之該投資項(xiàng)目不可行。 二 、 現(xiàn)金流量分析對(duì)企業(yè)理財(cái)?shù)挠绊? （一） 對(duì)企業(yè)籌資決策的影響。收益品質(zhì)越好，企業(yè)的流動(dòng)性和財(cái)務(wù)適應(yīng)性就越強(qiáng)。 （二） 凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量的 關(guān)系 凈利潤(rùn) 是預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)。因此，如果在一個(gè)會(huì)計(jì)時(shí)期應(yīng)收款增加 或 應(yīng)付款 減少 現(xiàn)金流量就會(huì)低于 凈收益 ；反之，情況就相反。存貨的增加，在購(gòu)入付款時(shí)是一種現(xiàn)金流出，只有以后在售出而取得凈收益 時(shí)才能沖銷。這兩者之間之所以會(huì)有差別，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 凈資本性支出。 (4)將有利于提高小企業(yè)的聲望并獲得實(shí)際益處，比如在財(cái)政部、工業(yè)和信息化部、國(guó)家稅務(wù)總局、工商總局與銀監(jiān)會(huì)于 2020 年 10 月 26 日 頒布的《關(guān)于貫徹實(shí)施 (小企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則 )的指導(dǎo)意見(jiàn)》中就提到對(duì)會(huì)計(jì)核算健全、具有良好會(huì)計(jì)信用的小企業(yè)，應(yīng)優(yōu)先提供信貸支持。你認(rèn)為小企業(yè)現(xiàn)在就有必要按《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》建立賬簿體系與內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度嗎？闡述你的理由？（ 5）闡述你對(duì)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的一些想法。”深圳某公司女會(huì)計(jì)同時(shí)還 為女老板“幫她在網(wǎng)上購(gòu)物，替她訂制一些禮品送人，幫她交水電費(fèi)。 通過(guò)以上 三 個(gè) 大 方面 集團(tuán)公司健全企業(yè)內(nèi)部控制制度 以更適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。財(cái)務(wù)部根據(jù)各下屑公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)綜合評(píng)價(jià) 按一定的標(biāo)準(zhǔn)在基數(shù)基礎(chǔ)上上下 浮動(dòng) 計(jì)算得出并直接通過(guò)牡丹卡發(fā)放。與此同時(shí) 也加強(qiáng)對(duì)支票與印鑒的管理 開(kāi)支票和敲印鑒的工作分別由兩人承 擔(dān)。 在現(xiàn)金報(bào)銷時(shí) 由一人負(fù)責(zé)報(bào)銷并填制原始手工憑證 一人將有關(guān)內(nèi)容輸入計(jì)算機(jī)產(chǎn)生機(jī)制憑證 還有一人負(fù)責(zé)復(fù)核工作。而且 調(diào)閱人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出需要復(fù)制要經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意。 會(huì)計(jì)檔案設(shè)計(jì) 這里的會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)文件等的歸檔資料它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史 料和證據(jù)。表頭包括報(bào)表名稱、編號(hào)、編制單位、報(bào)表的計(jì)量單位和報(bào)表時(shí)間 正表記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 附注記載采用的主要會(huì)計(jì)方法 會(huì)計(jì)方法的變更原因和情況和影響 非常項(xiàng)目的說(shuō)明 會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)說(shuō)明等等。 會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì) 該公司以日歷年度作為會(huì)計(jì)年度 在每月月末出具母 公司及下屑公司各自的資產(chǎn)負(fù)債 表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、利潤(rùn)分配表、商晶銷售利潤(rùn)明細(xì)表等各類報(bào)表。它是基本的賬務(wù) 處理程序 其 一般程序是 ①根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證 ②根據(jù)原始憑證或匯總原始 憑證 編制記賬憑證 ③根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 ④根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證 登記各種明細(xì)分類賬。 (7)做到對(duì)現(xiàn)金每天進(jìn)行清點(diǎn) 把余額控制在規(guī)定限額以內(nèi) 結(jié)余現(xiàn)金放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。記賬做到認(rèn)真、仔細(xì) 賬面清潔。收進(jìn)職工繳款等現(xiàn)金 須出納人員開(kāi)出現(xiàn)金收款收據(jù) 副聯(lián)作為收款證明。對(duì)銀行取得的結(jié)算憑證 要先 登記 后具體落實(shí)到會(huì) 計(jì)人員 防止銀行結(jié)算憑證的遺失而造成銀行未達(dá)款項(xiàng)。對(duì)發(fā)生銀行已入賬 而 企業(yè)未入賬的要積極聯(lián)系 取得銀行結(jié)算憑證。同時(shí)須指定人員審核簽證 方可入賬。 賬簿設(shè)計(jì) 由于該公司會(huì)計(jì)電算化程度較高 從而沒(méi)有訂本式、活頁(yè)式之類的賬簿。該公司由于全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化 因此以機(jī)制記賬憑證代替了手工記賬 憑證。 (2)外來(lái)原始憑證。 特別的 。 5)損益類賬戶。該類賬戶包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等等。 (2)固定資產(chǎn) 分為經(jīng)營(yíng)性和非經(jīng)營(yíng)性賬戶 有在建工程支出 (包括 I 程設(shè)備、材料等專用物資等 )、預(yù)付工程價(jià)款、未完工程支出、固定資產(chǎn)清理等 (3)無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。 設(shè)計(jì)程序 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的程序包括組織準(zhǔn)備階段、調(diào)查研究階段、設(shè)計(jì)編寫階段和試點(diǎn)修 改階段。 (1)本著誰(shuí)立項(xiàng)、誰(shuí)管理、誰(shuí)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、誰(shuí)享有 (產(chǎn)品出口權(quán)和利潤(rùn)回報(bào)權(quán) )的原則。返利率不低于銀行貸款利率。 2 投資方向。但最主要、最直接的依據(jù)是會(huì)計(jì)法和 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。集團(tuán)公司采用委派制后 提高了會(huì)計(jì)參與管理決策的功能 加強(qiáng)了對(duì)下屬公司的控制和監(jiān)督 取得了一定成效 在建立、健全公司的現(xiàn)代企業(yè)制度的工作中邁出了探索性的一步。 同時(shí) 該集團(tuán)公司為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制 強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督 配合現(xiàn)代企業(yè)制 度試點(diǎn)工作 對(duì)集團(tuán)下 屑公司實(shí)行了會(huì)計(jì)委派制。 4 子公司 下屬一共有 12 個(gè)子公司 分別是上海電氣 日本 )有限公司 上海電氣香港有限公司 日本 秋山有限公司 上海光華印刷機(jī)械有限公司 上海日用 友捷汽車電氣有限公司 上海 馬拉松 E 參與重大經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案的制定和重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的研究、審查。其中 副總會(huì)計(jì)師要履行 以下 6 方面的職責(zé) A 組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃 信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案。 2 行政領(lǐng)導(dǎo) 行政領(lǐng)