代理記賬業(yè)務內(nèi)部制度(二)-wenkub.com
2025-04-09 01:01 本頁面
【正文】 ，保證會計數(shù)據(jù)的完整性。 ，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除。應根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能不能正常運行時，應立刻與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修理、調(diào)試后，應及時檢查和核對。8. 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。必要時，要抽查個別帳戶的余額與代理記賬單位核對清晰。接替人員要逐項核對點收。5. 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。4. 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。，嚴格按與委托記賬單位簽訂的合同執(zhí)行，即雙方指定人員，在本公司準備的《會計資料交接簽收登記簿》上簽字確認。，應當及時辦理更正手續(xù)。，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。3. 建立質(zhì)量淘汰制度。1. 建立三級質(zhì)量審查制度。(4) 有關(guān)債權(quán)債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符一般采用發(fā)函詢證的方法進行核對。通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的賬單進行核對，來查明銀行存款的實有數(shù)額。由于有關(guān)憑證未到，形成未達賬項，造成結(jié)算雙方賬務不符，以及發(fā)生意外災害等。造成賬實不符的原因是多方面的，如賬產(chǎn)物資保管過程中發(fā)生的自然損耗。(3) 補充登記法。劃線時，要劃去錯誤數(shù)字的整個數(shù)碼，不能只劃去其中個別數(shù)碼，然后，在紅線上方空白處填寫準確的文字或數(shù)字，并由更正人員在更正處旁邊蓋章以示負責?！敝赃@樣做，是因為在以機器或其他磁性介質(zhì)儲存的狀態(tài)下，各種資料或數(shù)據(jù)的直觀性不強，而且信息處理的過程不明，不便于進行某些會計操作和進行內(nèi)部或外部審計，對會計信息的安全和完整也不利。(C) 對既不需要結(jié)計本月發(fā)生額也不需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁的余額結(jié)轉(zhuǎn)資頁，如某些材料明細賬戶就沒有必要將每頁的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。二是只在次頁第一行承前頁寫出發(fā)生額合計數(shù)及余額，不在上頁最后一行結(jié)出發(fā)生額合計數(shù)及余額后過次頁。(10) 過次承前。一般來說，對于沒有余額的賬戶，在余額欄內(nèi)標注的“0”應當放在“元”位。這對避免在賬薄登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。D根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。在會計上，數(shù)字的顏色用錯了，其導致的概念混亂不亞于數(shù)字和文字的錯誤。賬薄中書寫的文字的數(shù)字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的 1/2。(3) 注明記賬符號。總的來說是越短越好。如果認為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時向會計主管人員反映，由其做出更改或照登的決定。賬薄記錄中的日期，應該填寫記賬憑證的日期。(4) 當記賬人員或會計人員工作變動時，應辦好賬薄移交手續(xù)，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監(jiān)交人的姓名，并加蓋公章。如啟用的是訂本式賬薄，起止頁數(shù)已經(jīng)印好不需再填寫。寫物要有品名、數(shù)量、單價：寫事要有過程，銀行結(jié)算憑證，要注明支票號碼，去向：送存款項，要注明現(xiàn)金支票匯票等。又如165。(5) 大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱(如“人民幣”三字)，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。凡在阿拉伯金額數(shù)字前面寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位(如人民幣“元”)(2) 所有以元為單位(其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同)的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律在元位小數(shù)點后填寫到角分，無角分的，角分位可寫“00”或符號“”有角無分的，分位應寫“0”，不得用符號“”代替。(2) 根椐有關(guān)部門和人員辦理經(jīng)濟業(yè)務的必要時間，同相關(guān)部門人員協(xié)商制定會計憑證在各經(jīng)辦環(huán)節(jié)的停留時間，以便合理確定辦理經(jīng)濟業(yè)務的最佳時間，及時反映記錄經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生和完成情況。(5) 記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。8. 記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯誤與舞弊記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯誤與舞弊主要有：(1) 會計賬戶運用錯誤。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容。若遇較為復雜的經(jīng)濟業(yè)務需編兩張以上記賬憑證時，可用編號的方式表示。(5) 記賬憑證必須連續(xù)編號，以便考查且避免憑證散失。(1) “摘要”欄是對經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容的簡要說明，要求文字說明要簡煉概括以滿號登記賬簿的要求。
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