【正文】 另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。記賬人員或者負責人調(diào)動工作時應當注明交接日期，接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。，用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和負責人簽字或者蓋章。，必須根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，正確使用會計科目和編制會計分錄，記賬憑證借貸方的金額必須相等，合計數(shù)必須計算準確。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。(二)記賬憑證的填制、審核，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。，應填項目應填寫齊全，有關(guān)經(jīng)辦人員應都已簽名或蓋章，主要人員應審批同意等。四、會計原始憑證的傳遞、審核(一)代理記賬機構(gòu)與客戶依據(jù)《委托代理記賬協(xié)議》進行會計原始資料的傳遞。(六)納稅識別碼、地稅微機編碼、國地稅經(jīng)營期限、專管員姓名及聯(lián)系方式。(二)注冊地址及經(jīng)營地址。(四)《委托代理記賬協(xié)議》除法律法規(guī)規(guī)定的基本條款之外，應當明確以下內(nèi)容：1確定責任會計。二、委托代理記賬協(xié)議本著責、權(quán)、利統(tǒng)一的原則簽訂。2)專職從業(yè)人員應按要求建立客戶檔案，并及時歸檔?！稌嫏n案移交清單》應按要求歸檔。、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。（六）會計報表編制的質(zhì)量控制標準：，保證會計報表編制的合法性、合理性、完整性、真實性、準確性、及時性。（四）記賬憑證的質(zhì)量控制標準：《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》審核記賬憑證的填制、粘貼、編號及錯誤憑證處理，應符合規(guī)范要求。（三）原始憑證的質(zhì)量控制標準：《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》審核原始憑證的合法性、合規(guī)性、合理性。、受托人要嚴格按照《委托代理記賬協(xié)議》的約定，履行相關(guān)的責任與義務?！稌嫏n案管理辦法》。（六）會計檔案管理：委托代理記賬協(xié)議、會計記賬憑證、會計賬簿、會計報表及相關(guān)其他會計資料。，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。錯誤較多的，應當重新編報。，必須經(jīng)由相關(guān)指定人員進行審核，也可按要求聘請相關(guān)機構(gòu)對財務報告的真實性、合法性、公允性進行審計驗證，并由相關(guān)主管人員及編制人員簽字蓋章后方可報送。一般說來，對于沒有余額的賬戶，在余額欄內(nèi)標注的‘θ’應當放在‘元’位；6)每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明‘過次頁’和‘承前頁’字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明‘承前頁’字樣。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明‘此行空白’、‘此頁空白’字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編寫頁碼。并加蓋名章和單位公章。，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。，如有空行，應當自最后一筆金額數(shù)字下的空行后至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。，但要注明“訂正某年某月某日某 號憑證”字樣，其他記賬憑證必須附原始憑證，并注明所附原始憑證的張數(shù)，張數(shù)必須大寫。會計資料的審核，依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，經(jīng)審核后應填寫《原始憑證交接清單》（見附件2），并由雙方簽字確認。（三）《委托代理記賬協(xié)議》應由專人簽訂和保管。鄭州億通財稅咨詢有限公司2011年06月28日第四篇：代理記賬業(yè)務規(guī)范代理記賬業(yè)務規(guī)范一、代理記賬業(yè)務范圍：根據(jù)《合同法》、《代理記賬管理辦法》、《委托代理記賬協(xié)議》以及客戶需求，確定代理記賬業(yè)務范圍。歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續(xù)。對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。承接代理記帳業(yè)務時，必須向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權(quán)利義務和收費標準，不得以個人名義承接業(yè)務或擅自收費。代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；編制和提供會計報表的要求；會計檔案的保管要求；委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。有專人負責納稅申報工作。由委托方提供原始單據(jù)，會計上門使用交接清單取票。交接單據(jù)(1)定期到委托人所在地交接相關(guān)單據(jù)和資料；(2)保證票據(jù)安全和保密。四、代理記賬的各崗位責任代理記賬業(yè)務負責人(1)審核相應會計資料，確保會計帳務處理的原始單據(jù)符合國家的有關(guān)規(guī)定；(2)審核相應稅務資料，確保納稅申報所有資料符合國家的有關(guān)規(guī)定；(3)核實企業(yè)的現(xiàn)金及銀行存款，有利于代理會計和企業(yè)出納的相互監(jiān)督；(4)解答企業(yè)在會計核算和會計報告方面的日常問題；(5)協(xié)助做好委托人各項審計前的自查和審計中的配合工作。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任；會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；編制和提供會計報表的要求；會計檔案的保管要求；委托人、受托人終止委托協(xié)議應當辦理的會計交接事宜。（1）憑證的錄入審核過賬是賬務處理的三個關(guān)鍵環(huán)節(jié),只能采取補充或紅字沖銷憑證的方式進行更正。C 審核記帳：負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記帳憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)帳簿，對打印輸出的帳簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，可由主管會計兼任。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。（7）替代手工記帳后，期末及時結(jié)帳并打印輸出會計報表；要靈活運用計算機對數(shù)據(jù)進行綜合分析，定期或不定期地向單位領(lǐng)導報告主要財務指標和分析結(jié)果。B 在當期所有記帳憑證數(shù)據(jù)和明細分類帳數(shù)據(jù)都存儲在計算機內(nèi)的情況下，總分類帳可以從這些數(shù)據(jù)中產(chǎn)生，因此可以用“總分類帳戶本期發(fā)生額及余額對照表”替代當期總分類帳。（3）計算機與手工并行工作期間，可采用計算機打印輸出的記帳憑證替代手工填制的記帳憑證，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行審核并裝訂成冊，作為會計檔案保存，并據(jù)以登記手工帳簿。(1）替代手工記帳的單位，應具備以下條件：A 配備了適用的會計軟件和相應的計算機硬件設備；B 配備了相應的會計電算化工作人員；C 建立了嚴格的內(nèi)部管理制度。下班時應關(guān)閉電源，設備的開啟和關(guān)閉應嚴格按規(guī)定程序進行。以確保相應賬務資料和功能的正確性。包括：伺服器、工作站、網(wǎng)線、打印機等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。（3）移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。（3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。8．系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)也應視同會計檔案保管。6．對會計電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點，最好在兩個不同建筑物內(nèi)。錯誤較多的，應當重新編報。處理完畢后，應按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔,并在約定時間內(nèi)交還企業(yè)。4．學習制度（1）會計人員應針對不同對象和在會計實務中所遇到的帶普遍性的問題，確定其學習內(nèi)容，講求實效，不搞形式。所有會計人員的工資與質(zhì)量全額掛鉤，實行嚴格考核。（3）建立例外事項或重大事項的請示報告制度。(3)根據(jù)企業(yè)性質(zhì)及需要,確定賬務處理程序。(1)根據(jù)客戶的需要,選派合適的記賬人員,記賬人員要建立與企業(yè)相適應的財務會計制度。（2）雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。三 業(yè)務質(zhì)量控制規(guī)范建立質(zhì)量控制制度、完善質(zhì)量控制機制是提高業(yè)務質(zhì)量、防范代理記賬風險的可靠保證。（4）有關(guān)債權(quán)債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符一般采用發(fā)函詢證的方法進行核對。銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致的原因有兩個方面：一是雙方或一方記賬錯誤；二是存在未達賬項，對于未達賬項，應通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整?，F(xiàn)金清查后應填寫“現(xiàn)金盤點報告表”并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。由經(jīng)辦人員核對無誤后雙方簽字，注明交接日期。交接包括與客戶傳遞交接、內(nèi)部傳遞交接、與監(jiān)管部門傳遞交接：（1）與客戶傳遞交接：A 雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期。（3）記賬憑證與所附原始憑證單據(jù)不符。（2）應借應貸的會計賬戶（包括二級或明細賬戶）對應關(guān)系是否清晰金額是否正確。在審核記賬憑證的過程中，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤，應當按照規(guī)定的方法加以更正。（5）記賬憑證必須連續(xù)編號，以便考查且避免憑證散失。（1）“摘