【正文】 在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和負(fù)責(zé)人。、會計(jì)人員在審核時(shí)發(fā)現(xiàn)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告。、期限承辦代理 記賬業(yè)務(wù)，超出委托協(xié)議約定范圍的業(yè)務(wù)需要代理時(shí)，必須先修訂委托協(xié)議，才能確定代理關(guān)系?！稌?jì)檔案管理辦法》對專職從業(yè)人員會計(jì)檔案的歸檔情況進(jìn)行審核。、不合法的原始憑證應(yīng)按規(guī)范的要求處理。、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記會計(jì)賬簿。如果會計(jì)科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅?jì)處理或提供不實(shí)的會計(jì)資料，如阻止無效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門匯報(bào)。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會計(jì)憑證、會計(jì)賬冊、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等會計(jì)資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時(shí)用。報(bào)稅員(1)填寫各項(xiàng)稅務(wù)報(bào)表及附表，辦理納稅申報(bào)，包括電子申報(bào)和語音申報(bào)；(2)根據(jù)企業(yè)的營業(yè)范圍和實(shí)際經(jīng)營情況，辦理稅收減免和退稅的申請；(3)協(xié)助企業(yè)辦理發(fā)票購領(lǐng)、稅務(wù)局對發(fā)票的檢查和發(fā)票繳銷；(4)配合企業(yè)做好稅務(wù)專項(xiàng)檢查和臨時(shí)稽查。電算化主管可由會計(jì)主管兼任，采用中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。替代手工記帳之前，必須到企業(yè)所在地財(cái)政部門備案。、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。，必須及時(shí)做好以下工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。公司的業(yè)務(wù)必須由主管負(fù)責(zé)人委派指定人員跟單，未經(jīng)主管負(fù)責(zé) 3 人同意，會計(jì)人員的工作不得私自交換。對方單位核對后退回，蓋章表示核對相符，對方單位說明情況。（2）內(nèi)部傳遞交接：A 記賬人員收到客戶資料時(shí)，核對經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接清單，核對無誤后簽字注明傳遞日期，與經(jīng)辦人員各執(zhí)一份，資料由記賬人員負(fù)責(zé)保管。6．對記賬憑證進(jìn)行編號所有記賬憑證必須分類順序編號，并填寫在編號欄內(nèi)。（2）審查原始憑證的完整性正確性。要求會計(jì)人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的要求進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)施會計(jì)監(jiān)督。3． 審核原始憑證審核原始憑證是會計(jì)核算工作中必不可少的環(huán)節(jié)，是國家賦予財(cái)會人員的監(jiān)督權(quán)限，只有經(jīng)審核無誤后的原始憑證，才能作為編制記帳憑證和登記明細(xì)分類帳的依據(jù)。（4）一張記賬憑證填制完畢，應(yīng)按所使用的記賬方法，加計(jì)合計(jì)數(shù)，以檢查對應(yīng)賬戶的平衡關(guān)系。9． 憑證的傳遞與傳遞過程應(yīng)注意的事項(xiàng)會計(jì)憑證的傳遞，是指會計(jì)憑證從填制或取得時(shí)起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過程。規(guī)定企業(yè)每月底對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，控制財(cái)產(chǎn)物資的損失。為管理及時(shí)提供有用的會計(jì)信息，所以在建賬時(shí)以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬，記賬。四 業(yè)務(wù)檔案管理辦法。，所有會計(jì)資料全部移交給代理記賬單位，其未了會計(jì)事宜按本章會計(jì)工作交接之規(guī)定執(zhí)行。，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記帳，是指應(yīng)用會計(jì)軟件輸入會計(jì)數(shù)據(jù)，由電子計(jì)算機(jī)對會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并打印輸出會計(jì)帳簿和報(bào)表?；緯?jì)崗位可包括：會計(jì)主管、會計(jì)核算各崗、稽核、會計(jì)檔案管理等工作崗位。承擔(dān)《代理記賬委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。六、代理記賬的操作規(guī)范根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會計(jì)人員，非會計(jì)專業(yè)人員，不得從事代理記賬工作；代理記賬人員未得到客戶認(rèn)可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止；定期向客戶了解代理記賬人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進(jìn)；依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅?jì)處理或提供不實(shí)的會計(jì)資料，如阻止無效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門匯報(bào)；代理業(yè)務(wù)形成的會計(jì)憑證、會計(jì)賬冊、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)按約定的時(shí)間提交委托單位；承接代理記賬業(yè)務(wù)時(shí)，必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)；不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益；代理記賬人員定期參加會計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)；會計(jì)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。三、代理記帳的操作規(guī)范根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會計(jì)人員，非會計(jì)專業(yè)人員，不得從事代理 記帳工作。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。使用活頁式賬頁應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。（二）企業(yè)信息資料的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)由主管會計(jì)定期或不定期按照《企業(yè)內(nèi)部控制制度》，審核代理客戶信息資料的真實(shí)性、合法性、完整性、及時(shí)性，同時(shí)將審核結(jié)果進(jìn)行登記備查。（七）會計(jì)交接的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)《會計(jì)交接管理辦法》；《會計(jì)檔案移交清單》，辦理會計(jì)檔案移交手續(xù)。、法令、制度、計(jì)劃、預(yù)算和合同等的規(guī)定，應(yīng)符合審批權(quán)限的手續(xù)，以及應(yīng)符合節(jié)約原則等。，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。，不得跳頁、缺號。(三)法定代表人姓名、身份證號、住址、聯(lián)系方式。3)專職從業(yè)人員對代理客戶的當(dāng)年會計(jì)檔案，應(yīng)在會計(jì)終了后，按照《檔案交接管理辦法》交由代理客戶保管，對不能及時(shí)進(jìn)行交接的會計(jì)檔案應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并交由檔案室專職人員進(jìn)行保管。、打印、裝訂應(yīng)符合規(guī)范要求，應(yīng)加蓋制單人員、審核 人員、記賬人員及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人員印章或簽字。（見附件），負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。，并交由相關(guān)部門進(jìn)行登記、歸檔。這對堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施；5)凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在‘借或貸’等欄內(nèi)寫明‘借’或者‘貸’等字樣。，對于機(jī)制記賬憑證，應(yīng)當(dāng)符合記賬憑證的一般要求，打印出來的機(jī)制記賬憑證，要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人員印章或簽字，以加強(qiáng)審核，明確責(zé)任。二、委托代理記賬協(xié)議本著責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一的原則簽訂。不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。會計(jì)檔案保管(1)嚴(yán)格按照會計(jì)檔案管理辦法及時(shí)對委托人的會計(jì)檔案進(jìn)行科學(xué)分類，裝訂整齊，擺放有序，便于查找；(2)嚴(yán)格按照會計(jì)檔案管理辦法提供查詢、借出、復(fù)印和抄錄服務(wù)、移交會計(jì)檔案，做到無遺失、無遺漏、無損壞(3)嚴(yán)格按照會計(jì)檔案管理辦法，對保管到期的會計(jì)檔案及時(shí)清理造冊，按規(guī)定程序報(bào)批銷毀；(4)嚴(yán)守會計(jì)檔案機(jī)密，確保會計(jì)檔案安全。D 電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù),可由主管會計(jì)兼任。如果計(jì)算機(jī)與手工核算結(jié)果不一致，要由專人查明原因。會計(jì)電算化的硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部門管理和使用，非會計(jì)電算化人員一般不得使用，特殊確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不影響會計(jì)電算正常工作情況下進(jìn)行。（4）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、印章、發(fā)票、文件、會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容。，法律、法規(guī)規(guī)定有檔案查閱權(quán)的部門查閱會計(jì)檔案，必須持有效證件及相關(guān)證明材料，并經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。代理記賬執(zhí)業(yè)人員應(yīng)及時(shí)對執(zhí)業(yè)中出現(xiàn)的例外事項(xiàng)、異常事項(xiàng)做出積極反應(yīng)，強(qiáng)化自身的專業(yè)判斷，而且要及時(shí)向公司請示匯報(bào)。根據(jù)《代理記賬管理辦法》及相關(guān)會計(jì)法律政策，從業(yè)務(wù)承接與資料傳遞、建賬前準(zhǔn)備工作、質(zhì)量控制稽核以及學(xué)習(xí)制度等具體業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)實(shí)施全方位的質(zhì)量控制，保證代理記賬的質(zhì)量。（3）與監(jiān)管部門的交接：A 本代理記賬公司統(tǒng)一規(guī)定，凡是政府監(jiān)管部分需要查閱客戶資料的，如客戶資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接，再由客戶提供相關(guān)資料給政府監(jiān)管部門。只有經(jīng)過審核無誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。（3）對原始憑證內(nèi)容記載含糊不清，或故意掩蓋事情真象，進(jìn)行貪污作弊，單位抬頭不是本單位，無收款單位簽章，開具陰陽發(fā)票，進(jìn)行貪污作弊，模仿領(lǐng)導(dǎo)筆跡簽字冒領(lǐng)。要求會計(jì)人員做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。（2）交接雙方經(jīng)核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。（1）“摘要”欄是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡要說明，要求文字說明要簡煉概括以滿號登記賬簿的要求。（3）記賬憑證與所附原始憑證單據(jù)不符。銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致的原因有兩個(gè)方面：一是雙方或一方記賬錯誤；二是存在未達(dá)賬項(xiàng)，對于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)通過編制