【正文】 帳冊、會計財務(wù)報表等交接驗收記錄。四 業(yè)務(wù)檔案管理辦法。（2）應(yīng)密切聯(lián)系當(dāng)前會計工作的實際需要，注重會計理論和會計知識的實際運用、現(xiàn)行會計法規(guī)制度的宣傳與執(zhí)行等，學(xué)以致用。（7）建立技術(shù)支持與咨詢制度。（6）建立質(zhì)量淘汰制度。（5）建立質(zhì)量獎懲制度。代理記賬執(zhí)業(yè)人員應(yīng)及時對執(zhí)業(yè)中出現(xiàn)的例外事項、異常事項做出積極反應(yīng)，強化自身的專業(yè)判斷，而且要及時向公司請示匯報。（2）分級負責(zé)制，明確各級人員的工作責(zé)任，層層把關(guān)，建立三級質(zhì)量審查制度,即記賬會計審查客戶憑證，主管會計審查記賬會計的工作并編制對外會計報告，主管業(yè)務(wù)負責(zé)人復(fù)核對外會計報告,將最佳的服務(wù)提供給客戶。3． 質(zhì)量控制稽核（1）工作程序規(guī)范化，以防止差錯的出現(xiàn)。為管理及時提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬，記賬。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量一般是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會計賬簿需要冊數(shù)也多。（3）代理記賬委托合同終止時，所有會計資料全部移交給被代理方，其未了會計事宜應(yīng)寫書面報告交接，雙方確認無誤后簽字蓋章。代理方及時整理并歸檔會計資料。合同應(yīng)明確規(guī)定被代理方應(yīng)提供代理期間內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)、原始憑證及其他相關(guān)資料，代理方負責(zé)原始憑證的審核、記賬憑證的填制、登記帳簿、編制會計報表等工作，并定期向被代理方提交帳簿、報表等資料及辦理相關(guān)委托業(yè)務(wù)。根據(jù)《代理記賬管理辦法》及相關(guān)會計法律政策，從業(yè)務(wù)承接與資料傳遞、建賬前準備工作、質(zhì)量控制稽核以及學(xué)習(xí)制度等具體業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)實施全方位的質(zhì)量控制，保證代理記賬的質(zhì)量。據(jù)些編制“往來款項清查表”，注明核對相符與不相符的款項，對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無法收回等情況歸類合并，針對具體情況采取措施予以解決。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎(chǔ)上，編制往來款項對賬單，寄往各有關(guān)往來單位。規(guī)定企業(yè)每月底對財產(chǎn)物資進行盤點，控制財產(chǎn)物資的損失。要求財務(wù)人員每月與銀行核對，以控制錯誤的發(fā)生。通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的賬單進行核對，來查明銀行存款的實有數(shù)額。要求財務(wù)人員每半月盤點一次，并與記賬人員核對。根據(jù)以上情況主要進行以下處理：（1）現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額不相符采用實地盤點的方法來確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬余額核對，以查明賬實是否相符及盈虧情況。（3）與監(jiān)管部門的交接：A 本代理記賬公司統(tǒng)一規(guī)定，凡是政府監(jiān)管部分需要查閱客戶資料的，如客戶資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接，再由客戶提供相關(guān)資料給政府監(jiān)管部門。B 賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶，由記賬人員列明清單，資料編號。B 交接雙方經(jīng)核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。9． 憑證的傳遞與傳遞過程應(yīng)注意的事項會計憑證的傳遞，是指會計憑證從填制或取得時起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過程。（4）在匯總憑證中進行作弊。（2）合計金額計算錯誤。（3）記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。（1）記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。只有經(jīng)過審核無誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過其他會計人員認真的審核。（6）每張記賬憑證都要注明附件張數(shù)，以便于日后查對。（4）一張記賬憑證填制完畢，應(yīng)按所使用的記賬方法，加計合計數(shù)，以檢查對應(yīng)賬戶的平衡關(guān)系。（2）應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，按照會計制度的規(guī)定，確定應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶，賬戶使用必須正確，不得任意簡化會計賬戶的名稱，有關(guān)的二級或明細賬戶要填寫齊全。5． 填制記賬憑證會計人員填制記賬憑證要嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行，除必須做到記錄真實，內(nèi)容完整，填制及時，書寫清楚之外，還必須符合下列要求。對違反國家規(guī)定的收支，超過計劃預(yù)算或者超過規(guī)定標準的各項支出,違反制度規(guī)定的預(yù)付款項，非法出售材料物資任意出借、1 變賣、報廢和處理財產(chǎn)物資，以及不按國家關(guān)于成本開支范圍和費用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會計人員應(yīng)拒絕辦理，對于內(nèi)容不完全手續(xù)不完備數(shù)字有差錯的憑證，會計人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補辦手續(xù)或進行更正。不是很清楚的地方應(yīng)及時與客戶聯(lián)系，了解清楚原始憑證的真實情況。（3）對原始憑證內(nèi)容記載含糊不清，或故意掩蓋事情真象，進行貪污作弊，單位抬頭不是本單位，無收款單位簽章，開具陰陽發(fā)票，進行貪污作弊，模仿領(lǐng)導(dǎo)筆跡簽字冒領(lǐng)。即審查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。（1）審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關(guān)方針政策法令制度和計劃合同等為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有無違反財經(jīng)制度規(guī)定，是否按計劃預(yù)算辦事，是否按成本開支范圍辦事，是否貫徹?？顚ｍ椩瓌t，有無貪污盜竊虛報冒領(lǐng)偽造憑證等違紀行為。3． 審核原始憑證審核原始憑證是會計核算工作中必不可少的環(huán)節(jié)，是國家賦予財會人員的監(jiān)督權(quán)限，只有經(jīng)審核無誤后的原始憑證，才能作為編制記帳憑證和登記明細分類帳的依據(jù)。（3）依據(jù)企業(yè)特點，根據(jù)實際需要，設(shè)置必要的會計科目。2． 與公司財務(wù)會計人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù)（1）雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。1． 接受客戶的委托（1）到客戶公司的經(jīng)營場所進行實地考查，與客戶的總經(jīng)理及財務(wù)負責(zé)人進行座談，了解客戶的基本情況，評估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險。第一篇：代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范申請代理記賬許可證必備北京正信萬源會計服務(wù)有限公司代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務(wù)水平。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。（2）決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討具體操作事宜，簽定約定書。（2）交接雙方經(jīng)核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。（4）了解企業(yè)的經(jīng)營方式和生產(chǎn)流程，幫助企業(yè)建立會計內(nèi)部控制制度。會計人員主要應(yīng)從以下的兩個方面對原始憑證進行審核。（2）審查原始憑證的完整性正確性。首先應(yīng)審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內(nèi)容，其次審核原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價、金額是否正確無誤。涂改原始憑證上的時間數(shù)量、單價、金額，或添加內(nèi)容和金額等。4． 對各種有問題的原始憑證的處理在審核原始憑證過程中，會計人員要認真執(zhí)行《會計法》所賦予的職責(zé)權(quán)限堅持制度、堅持原則。對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，會計人員在拒絕的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位主管報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。（1）“摘要”欄是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡要說明，要求文字說明要簡煉概括以滿號登記賬簿的要求。（3）記賬憑證中，應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶必須保持清晰的對應(yīng)關(guān)系。（5）記賬憑證必須連續(xù)編號，以便考查且避免憑證散失。6．對記賬憑證進行編號所有記賬憑證必須分類順序編號，并填寫在編號欄內(nèi)。在審核記賬憑證的過程中，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法加以更正。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容。（2）應(yīng)借應(yīng)貸的會計賬戶（包括二級或明細賬戶）對應(yīng)關(guān)系是否清晰金額是否正確。記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯誤與舞弊主要有：（1）會計賬戶運用錯誤。（3）記賬憑證與所附原始憑證單據(jù)不符。（5）記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。交接包括與客戶傳遞交接、內(nèi)部傳遞交接、與監(jiān)管部門傳遞交接：（1）與客戶傳遞交接：A 雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號，交接日期。（2）內(nèi)部傳遞交接：A 記賬人員收到客戶資料時，核對經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接清單，核對無誤后簽字注明傳遞日期，與經(jīng)辦人員各執(zhí)一份，資料由記賬人員負責(zé)保管。由經(jīng)辦人員核對無誤后雙方簽字，注明交接日期。10．賬實不符的處理造成賬實不符的原因是多方面的，如財產(chǎn)物資保管過程中發(fā)生的自然損耗；財務(wù)人員收發(fā)過程中由于計量或檢驗不準，造成多收或少收的差錯；由于管理不善，制度不嚴造成的財產(chǎn)損壞丟失被盜；在賬薄記錄中發(fā)生的重記漏記錯記；由于有關(guān)憑證未到，形成未達賬項，造成結(jié)算雙方賬務(wù)不符，以及發(fā)生意外災(zāi)害等?，F(xiàn)金清查后應(yīng)填寫“現(xiàn)金盤點報告表”并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。（2）銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符。銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致的原因有兩