【正文】 個方面：一是雙方或一方記賬錯誤；二是存在未達(dá)賬項，對于未達(dá)賬項，應(yīng)通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。（3）各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額不相符對各項財產(chǎn)物資的盤點結(jié)果，應(yīng)逐一填制存單，并同賬面余額核對，確認(rèn)盤盈盤虧數(shù)，填制實存賬存對比表，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。（4）有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符一般采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對。對方單位核對后退回，蓋章表示核對相符，對方單位說明情況。三 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范建立質(zhì)量控制制度、完善質(zhì)量控制機制是提高業(yè)務(wù)質(zhì)量、防范代理記賬風(fēng)險的可靠保證。1．業(yè)務(wù)承接與資料料傳遞控制（1）代理方與被代理方應(yīng)簽訂代理書面委托合同。（2）雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。會計事項處理完畢，有關(guān)資料及電子檔案及時交回被代理方。(1)根據(jù)客戶的需要,選派合適的記賬人員,記賬人員要建立與企業(yè)相適應(yīng)的財務(wù)會計制度。(2)依據(jù)企業(yè)管理需要，建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要。(3)根據(jù)企業(yè)性質(zhì)及需要,確定賬務(wù)處理程序。公司的業(yè)務(wù)必須由主管負(fù)責(zé)人委派指定人員跟單，未經(jīng)主管負(fù)責(zé) 3 人同意，會計人員的工作不得私自交換。（3）建立例外事項或重大事項的請示報告制度。（4）主管負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對外承接業(yè)務(wù),其他人員一律不得在外私自承接業(yè)務(wù),以避免公司內(nèi)部人員以不正當(dāng)手段爭搶業(yè)務(wù),防止其他人員私自承接業(yè)務(wù)對客戶不負(fù)責(zé)以及不顧事實配合客戶處理業(yè)務(wù)的現(xiàn)象。所有會計人員的工資與質(zhì)量全額掛鉤，實行嚴(yán)格考核。對發(fā)生嚴(yán)重質(zhì)量問題造成客戶較大經(jīng)濟(jì)損失的，或嚴(yán)重違反工作紀(jì)律、職業(yè)道德及法律、法規(guī)的，一律予以辭退。4．學(xué)習(xí)制度（1）會計人員應(yīng)針對不同對象和在會計實務(wù)中所遇到的帶普遍性的問題，確定其學(xué)習(xí)內(nèi)容，講求實效，不搞形式。（3）學(xué)習(xí)的內(nèi)容形式方法要有靈活多樣性，可根據(jù)實際需要選擇新的會計準(zhǔn)則或國家統(tǒng)一的會計制度、新的會計法規(guī)、會計職業(yè)道德或會計實務(wù)中所遇到的重大問題等，還可根據(jù)實際需要分別采取集中培訓(xùn)或自學(xué)形式。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)整理歸檔,并在約定時間內(nèi)交還企業(yè)。，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。5．會計電算化檔案包括機內(nèi)會計數(shù)據(jù)軟盤等備份的會計數(shù)據(jù)，以及打印輸出的會計憑證賬簿報表等數(shù)據(jù)。6．對會計電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點，最好在兩個不同建筑物內(nèi)。本代理記賬公司規(guī)定，每月納稅申報后對客戶的所有資料用移動硬盤進(jìn)行備份，并更新最新的資料。8．系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會計檔案保管。五 會計工作交接制度，嚴(yán)格按與委托記賬單位簽訂的合同執(zhí)行，即雙方指定人員，在本公司準(zhǔn)備的《會計資料交接簽收登記簿》上簽字確認(rèn)。，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。，必須及時做好以下工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（3）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。（3）移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。包括：伺服器、工作站、網(wǎng)線、打印機等。(2）財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。以確保相應(yīng)賬務(wù)資料和功能的正確性。應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。下班時應(yīng)關(guān)閉電源，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行。對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；(10）對正在使用的會計核算軟件進(jìn)行修改、對通用會計軟件進(jìn)行升版和計算機硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進(jìn) 5 行監(jiān)督；(11）健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進(jìn)行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性；(12）健全必要的防治計算機病毒的措施。(1）替代手工記帳的單位，應(yīng)具備以下條件：A 配備了適用的會計軟件和相應(yīng)的計算機硬件設(shè)備；B 配備了相應(yīng)的會計電算化工作人員；C 建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。替代手工記帳之前，必須到企業(yè)所在地財政部門備案。（3）計算機與手工并行工作期間，可采用計算機打印輸出的記帳憑證替代手工填制的記帳憑證，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核并裝訂成冊，作為會計檔案保存，并據(jù)以登記手工帳簿。（4）記帳憑證的類別，可以采用一種記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)三種憑證的形式；也可以在收、付、轉(zhuǎn)三種憑證的基礎(chǔ)上，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計軟件功能模塊的劃分進(jìn)一步細(xì)化，以方便記帳憑證的輸入和保存。B 在當(dāng)期所有記帳憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類帳數(shù)據(jù)都存儲在計算機內(nèi)的情況下，總分類帳可以從這些數(shù)據(jù)中產(chǎn)生，因此可以用“總分類帳戶本期發(fā)生額及余額對照表”替代當(dāng)期總分類帳。（6）采用U盤或移動硬盤存儲會計帳簿、報表, 作為會計檔案保存的單位,應(yīng)滿足以下要求：A 統(tǒng)一規(guī)定用U盤或移動硬盤存儲會計數(shù)據(jù), 不再定期打印輸出會計帳簿,應(yīng)征得同級財政部門的同意。（7）替代手工記帳后，期末及時結(jié)帳并打印輸出會計報表；要靈活運用計算機對數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，定期或不定期地向單位領(lǐng)導(dǎo)報告主要財務(wù)指標(biāo)和分析結(jié)果。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。電算化主管可由會計主管兼任，采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。C 審核記帳：負(fù)責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記帳憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)帳簿，對打印輸出的帳簿、報表進(jìn)行確認(rèn)；此崗要求具備會計和計算機知識，可由主管會計兼任。（2）實施會計電算化過程中，可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和工作需要，參照上條對電算化會計崗位的劃分進(jìn)行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位。（1）憑證的錄入審核過賬是賬務(wù)處理的三個關(guān)鍵環(huán)節(jié),只能采取補充或紅字沖銷憑證的方式進(jìn)行更正。紅字沖銷憑證也需要審核和記賬，所以沖銷不等于刪除。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：委托人、受托人對會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；編制和提供會計報表的要求；會計檔案的保管要求；委托人、受托人終止委托協(xié)議應(yīng)當(dāng)辦理的會計交接事宜。三、代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；對委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕；對委托人提出的有關(guān)會計處理問題負(fù)有解釋的責(zé)任；代理記賬機構(gòu)為委托人編制的財務(wù)會計報告，經(jīng)代理記賬機構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對外提供。四、代理記賬的各崗位責(zé)任代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人(1)審核相應(yīng)會計資料，確保會計帳務(wù)處理的原始單據(jù)符合國家的有關(guān)規(guī)定；(2)審核相應(yīng)稅務(wù)資料，確保納稅申報所有資料符合國家的有關(guān)規(guī)定；(3)核實企業(yè)的現(xiàn)金及銀行存款，有利于代理會計和企業(yè)出納的相互監(jiān)督；(4)解答企業(yè)在會計核算和會計報告方面的日常問題；(5)協(xié)助做好委托人各項審計前的自查和審計中的配合工作。報稅員(1)填寫各項稅務(wù)報表及附表，辦理納稅申報，包括電子申報和語音申報；(2)根據(jù)企業(yè)的營業(yè)范圍和實際經(jīng)營情況，辦理稅收減免和退稅的申請；(3)協(xié)助企業(yè)辦理發(fā)票購領(lǐng)、稅務(wù)局對發(fā)票的檢查和發(fā)票繳銷；(4)配合企業(yè)做好稅務(wù)專項檢查和臨時稽查。交接單據(jù)(1)定期到委托人所在地交接相關(guān)單據(jù)和資料；(2)保證票據(jù)安全和保密。五、代理記賬工作流程簽訂代理記賬協(xié)議，確定服務(wù)項目及費用。由委托方提供原始單據(jù)，會計上門使用交接清單取票。錄入人員用財務(wù)軟件制單，會計人員審核、結(jié)轉(zhuǎn)、記賬，編制財務(wù)報表、納稅申報表。有專人負(fù)責(zé)納稅申報工作。由本公司返回稅單、財務(wù)報表、納稅申報表，與出納對賬，安排下月工作。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計賬冊、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時用。對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。第三篇：代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范一、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委托協(xié)議。會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；編制和提