【正文】 供會計報表的要求；會計檔案的保管要求；委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計交接事宜。（二）本公司應(yīng)履行的義務(wù)遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責(zé)；對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)；對委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不 1符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕；對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負有解釋的責(zé)任；承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。承接代理記帳業(yè)務(wù)時，必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費標準，不得以個人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費。代理記帳人員定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。四、檔案管理制度對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責(zé)任。對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務(wù)報表等交接驗收記錄。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。鄭州億通財稅咨詢有限公司2011年06月28日第四篇：代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范一、代理記賬業(yè)務(wù)范圍：根據(jù)《合同法》、《代理記賬管理辦法》、《委托代理記賬協(xié)議》以及客戶需求，確定代理記賬業(yè)務(wù)范圍。（一）代理記賬機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)與客戶簽訂《委托代理記賬協(xié)議》。（三）《委托代理記賬協(xié)議》應(yīng)由專人簽訂和保管。三、建立客戶信息檔案（一）企業(yè)名稱；（二）注冊地址及經(jīng)營地址；（三）法定代表人姓名、身份證號、住址、聯(lián)系方式；（四）注冊資金、經(jīng)營期限、工商執(zhí)照注冊號、經(jīng)營范圍；（五）代碼證注冊號、有效期；（六）納稅識別碼、地稅微機編碼、國地稅經(jīng)營期限、專管員姓名及聯(lián)系方式；（七）開戶銀行名稱及賬號；（八）預(yù)留企業(yè)相關(guān)證件復(fù)印件；（九）附《客戶基本信息情況表》。會計資料的審核，依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，經(jīng)審核后應(yīng)填寫《原始憑證交接清單》（見附件2），并由雙方簽字確認。（二）記賬憑證的填制、審核，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進行連續(xù)編號。，但要注明“訂正某年某月某日某 號憑證”字樣，其他記賬憑證必須附原始憑證，并注明所附原始憑證的張數(shù)，張數(shù)必須大寫。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。，如有空行，應(yīng)當(dāng)自最后一筆金額數(shù)字下的空行后至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。，必須根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確使用會計科目和編制會計分錄，記賬憑證借貸方的金額必須相等，合計數(shù)必須計算準確。，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。并加蓋名章和單位公章。，不得跳頁、缺號。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編寫頁碼。會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明‘此行空白’、‘此頁空白’字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在‘借’或‘貸’等欄內(nèi)寫‘平’字，并在余額欄內(nèi)用‘θ’表示。一般說來，對于沒有余額的賬戶，在余額欄內(nèi)標注的‘θ’應(yīng)當(dāng)放在‘元’位；6)每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明‘過次頁’和‘承前頁’字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明‘承前頁’字樣。8)實行會計電算化的代理機構(gòu)，總賬和明細賬應(yīng)當(dāng)定期打印。，報送時間必須符合稅務(wù)主管部門的要求。，必須經(jīng)由相關(guān)指定人員進行審核，也可按要求聘請相關(guān)機構(gòu)對財務(wù)報告的真實性、合法性、公允性進行審計驗證，并由相關(guān)主管人員及編制人員簽字蓋章后方可報送。，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。（五）會計工作交接，必須首先通知代理客戶，同時將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、有價證券、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)；2)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚；3)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。（六）會計檔案管理：委托代理記賬協(xié)議、會計記賬憑證、會計賬簿、會計報表及相關(guān)其他會計資料。當(dāng)年會計檔案，在會計終了后，由專職從業(yè)人員按照檔案交接辦法交由代理客戶，如不能及時進交接應(yīng)交由檔案室專職人員進行保管，專職從業(yè)人員不得自行封包保存?！稌嫏n案管理辦法》。質(zhì)量控制標準一、內(nèi)容（一）《委托代理記賬協(xié)議》的質(zhì)量控制標準：1.《委托代理記賬協(xié)議》應(yīng)采用行業(yè)統(tǒng)一格式，其簽訂應(yīng)由負責(zé)人及專職從業(yè)人員簽字方可生效。、受托人要嚴格按照《委托代理記賬協(xié)議》的約定，履行相關(guān)的責(zé)任與義務(wù)。5.《委托代理記賬協(xié)議》的歸檔及銷毀嚴格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》。（三）原始憑證的質(zhì)量控制標準：《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》審核原始憑證的合法性、合規(guī)性、合理性。、不合法的原始憑證應(yīng)按規(guī)范的要求處理。（四）記賬憑證的質(zhì)量控制標準：《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》審核記賬憑證的填制、粘貼、編號及錯誤憑證處理，應(yīng)符合規(guī)范要求。、交接應(yīng)符合《會計檔案管理辦法》。（六）會計報表編制的質(zhì)量控制標準：，保證會計報表編制的合法性、合理性、完整性、真實性、準確性、及時性。、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。、交接、銷毀應(yīng)符合《會計檔案管理辦法》?！稌嫏n案移交清單》應(yīng)按要求歸檔?！稌嫏n案管理辦法》對專職從業(yè)人員會計檔案的歸檔情況進行審核。2)專職從業(yè)人員應(yīng)按要求建立客戶檔案，并及時歸檔?！稌嫏n案管理辦法》。二、委托代理記賬協(xié)議本著責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一的原則簽訂。(二)《委托代理記賬協(xié)議》應(yīng)使用統(tǒng)一的格式。(四)《委托代理記賬協(xié)議》除法律法規(guī)規(guī)定的基本條款之外，應(yīng)當(dāng)明確以下內(nèi)容：1確定責(zé)任會計。、期限承辦代理 記賬業(yè)務(wù)，超出委托協(xié)議約定范圍的業(yè)務(wù)需要代理時，必須先修訂委托協(xié)議，才能確定代理關(guān)系。(二)注冊地址及經(jīng)營地址。(四)注冊資金、經(jīng)營期限、工商執(zhí)照注冊號、經(jīng)營范圍。(六)納稅識別碼、地稅微機編碼、國地稅經(jīng)營期限、專管員姓名及聯(lián)系方式。(八)預(yù)留企業(yè)相關(guān)證件復(fù)印件。四、會計原始憑證的傳遞、審核(一)代理記賬機構(gòu)與客戶依據(jù)《委托代理記賬協(xié)議》進行會計原始資料的傳遞。對原始憑證的審核主要包括以下幾個方面的內(nèi)容：，判斷應(yīng)正確，涉及業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、數(shù)量和單價應(yīng)符合要求等。，應(yīng)填項目應(yīng)填寫齊全，有關(guān)經(jīng)辦人員應(yīng)都已簽名或蓋章，主要人員應(yīng)審批同意等。、會計人員在審核時發(fā)現(xiàn)不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向企業(yè)負責(zé)人報告。(二)記賬憑證的填制、審核，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進行連續(xù)編號。，但要注明“訂正某年某月某日某 號憑證”字樣，其他記賬憑證必須附原始憑證，并注明所附原始憑證的張數(shù)，張數(shù)必須大寫。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。，如有空行，應(yīng)當(dāng)自最后一筆金額數(shù)字下的空行后至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。，必須根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確使用會計科目和編制會計分錄，記賬憑證借貸方的金額必須相等，合計數(shù)必須計算準確。(三)賬簿，會計賬簿包括：總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。，用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和負責(zé)人簽字或者蓋章。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和負責(zé)人。記賬人員或者負責(zé)人調(diào)動工作時應(yīng)當(dāng)注明交接日期，接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。使用活頁式賬頁應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。