代理記賬業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)制度指南-wenkub.com
2025-04-11 13:16 本頁面
【正文】 月 年月年月年月在代理記賬過程中，代理記賬機(jī)構(gòu)需要借閱委托人以前年度會(huì)計(jì)檔案時(shí)，也應(yīng)當(dāng)按照上述要求與委托人辦理會(huì)計(jì)檔案的移交手續(xù)。交接時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接。代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求，整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，并指定專人保管。如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說明。（二）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。（二）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)。（五）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。（三）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。一、記賬憑證編制及裝訂的基本要求（一）記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。二、各代理記賬業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制各級(jí)督導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)考慮代理記賬業(yè)務(wù)人員的專業(yè)勝任能力等因素，合理確定對(duì)其工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核的方式及程度，并實(shí)施具體的監(jiān)督和復(fù)核程序。（三）工作委派代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)及復(fù)雜程度，將代理記賬業(yè)務(wù)委派給具有相應(yīng)專業(yè)勝任能力的人員。第七章 質(zhì)量控制代理記賬機(jī)構(gòu)為保證代理記賬業(yè)務(wù)質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)實(shí)施有效的質(zhì)量控制政策和程序。（十五）銷售費(fèi)用應(yīng)當(dāng)根據(jù)費(fèi)用發(fā)生的性質(zhì)及用途至少設(shè)二級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（十二）其他應(yīng)付款不應(yīng)只設(shè)一級(jí)科目或只按大類設(shè)二級(jí)科目核算，應(yīng)按其他應(yīng)付款的具體項(xiàng)目或?qū)Ψ絾挝唬ɑ騻€(gè)人）至少設(shè)二級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行核算。無形資產(chǎn)及長期待攤費(fèi)用的攤銷方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致。（五）存貨期末存貨賬面余額應(yīng)與委托方提供的實(shí)際盤存金額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。代理記賬機(jī)構(gòu)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，以下程序及要求不得簡化或省略：（一）庫存現(xiàn)金月末賬面現(xiàn)金余額應(yīng)當(dāng)與委托方提供的出納報(bào)告單或現(xiàn)金盤點(diǎn)表的余額相符。 代理記賬有限公司原始憑證交接表范例（委托人）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ：在本次交接中，本公司收到貴單位如下原始憑證及相關(guān)會(huì)計(jì)資料。主要包括以下方面：（一）委托人每月應(yīng)當(dāng)歸集、整理、移交的原始憑證的范圍及要求；（二）原始憑證及會(huì)計(jì)檔案的交接流程、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、人員安排及要求；（三）代理記賬的業(yè)務(wù)流程；（四）前后會(huì)計(jì)核算銜接方面的注意事項(xiàng)；（五）涉及會(huì)計(jì)核算方面重要事項(xiàng)的溝通；（六）委托人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任及代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；（七）其他需要溝通的事項(xiàng)。三、交接內(nèi)容（一）核對(duì)及檢查項(xiàng) 目是否相符備 注總賬與明細(xì)賬是否相符□相符；□不相符賬表是否相符□相符；□不相符固定資產(chǎn)明細(xì)賬及累計(jì)折舊明細(xì)賬與財(cái)務(wù)報(bào)表是否相符□相符；□不相符銀行賬戶與銀行對(duì)賬單是否調(diào)節(jié)相符□相符；□不相符現(xiàn)金賬實(shí)是否相符□相符；□不相符納稅申報(bào)表與相關(guān)賬戶是否相符□相符；□不相符其他（根據(jù)客戶自身情況）□相符；□不相符（二）資料交接清單項(xiàng) 目數(shù) 量內(nèi) 容記賬憑證賬冊(cè)財(cái)務(wù)報(bào)表納稅申報(bào)表銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表四、交接前后工作責(zé)任的劃分________年____月____日前委托人會(huì)計(jì)核算的責(zé)任事項(xiàng)由原會(huì)計(jì)人員________負(fù)責(zé)，________年____月____日后委托人會(huì)計(jì)核算的責(zé)任事項(xiàng)由代理記賬有限公司負(fù)責(zé)。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：單位名稱；交接日期；交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名；移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。第五章 會(huì)計(jì)交接一、前后任會(huì)計(jì)交接代理記賬機(jī)構(gòu)初次接受委托人委托代理記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)與委托人前任會(huì)計(jì)人員或相關(guān)人員做好會(huì)計(jì)移交手續(xù)；代理記賬機(jī)構(gòu)終止與委托人的委托關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)與委托人后任會(huì)計(jì)人員或相關(guān)人員做好會(huì)計(jì)移交手續(xù)。日 編號(hào)：客戶基本情況客戶名稱經(jīng)營地址郵政編碼證照編號(hào)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：行業(yè)分類□建筑業(yè)；□房地產(chǎn)業(yè)；□貨物運(yùn)輸業(yè)；□貨運(yùn)代理業(yè)； □制造業(yè)；□租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；□社會(huì)服務(wù)業(yè)；□倉儲(chǔ)業(yè)； □批發(fā)零售業(yè)；□計(jì)算機(jī)信息服務(wù)業(yè)；□其他行業(yè) （_____________________________________）主要稅種及稅率□一般納稅人（稅率： %）；□小規(guī)模納稅人（稅率： %）； 企業(yè)所得稅（□查賬征收，□核定征收）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)專管員電話客戶主要負(fù)責(zé)人聯(lián)系電話客戶聯(lián)系人姓名電話郵箱傳真委托業(yè)務(wù)內(nèi)容□代理記賬業(yè)務(wù)；□出口退稅申報(bào)；□所得稅匯算清繳； □代理納稅申報(bào)；□財(cái)稅咨詢服務(wù)；□其他業(yè)務(wù)。年編制日期：4. 初次建賬確定初
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