【正文】 屬個(gè)人責(zé)任事 ?故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任 ?人員負(fù)責(zé)賠償損失 ?。 ?⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后 ?發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和 ?毀損的，均應(yīng)填報(bào) ?損益報(bào)告表，書面 ?說明虧、損原因。一聯(lián)由領(lǐng)用部門 ?存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn) ?歸口管理部門作為 ?財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一 ?聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理 ?部門定期匯總后向 ?財(cái)務(wù)部報(bào)賬 。財(cái)產(chǎn)收 ?入驗(yàn)收單一式兩聯(lián) ?，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收 ?入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā) ?票及采購計(jì)劃辦理 ?報(bào)銷手續(xù)。? ⑵公司各施工工 ?地使用機(jī)器設(shè)備、 ?動(dòng)力設(shè)備、工具儀 ?器等由工程部歸口 ?管理 。 第三 ?章 財(cái)產(chǎn)管理制度 ? ?財(cái)產(chǎn)的范圍 ⑴公 ?司財(cái)產(chǎn)包括固定資 ?產(chǎn)和低值易耗品 。 ⑴施工單位應(yīng) ?將工程決算書以及 ?各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料 ?按工程中間結(jié)算同 ?樣的程序報(bào)工程部 ?復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽 ?。 ? ?算程序。 ? ?負(fù)責(zé)組織工程用設(shè) ?備材料的采購供應(yīng) ?及經(jīng)濟(jì)合同的談判 ?工作，對(duì)已經(jīng)選擇 ?定型的設(shè)備、材料 ?進(jìn)行采購，確保設(shè) ?備材料及時(shí)供應(yīng)， ?積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià) ?工作，建立市場(chǎng)價(jià) ?格詢價(jià)登記薄，記 ?錄材料價(jià)格變動(dòng)的 ?歷史資料。如系空白支票 ?所造成的損失，丟 ?失人員負(fù)有賠償責(zé) ?任 。 ⑷凡未具備報(bào) ?銷條件 (如沒有對(duì) ?方單位的收款憑證 ?)，需領(lǐng)用支票或 ?現(xiàn)金者必須填寫借 ?款單。? ⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng) ?金、福利費(fèi)等各項(xiàng) ?津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由 ?公司人事勞資管理?部門制定，經(jīng)總經(jīng) ?理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部 ?備案。? ⑵辦公室設(shè)立賬 ?冊(cè)登記公司辦公用 ?品的采購、使用情 ?況 。 ⑵車輛的 ?易損備品備件由辦 ?公室統(tǒng)一安排采購 ?，以支票支付。 ?②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi) ?交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食 ?補(bǔ)貼每人 20 元 /?日 。 ? ?開支制度 ⑴公司 ?員工到本市范圍以 ?外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可 ?享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼 。 ? ?款審批制度 施工 ?工程用款由公司主 ?管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。 ⑸往來款 ?項(xiàng)的沖轉(zhuǎn) (指非正 ?常經(jīng)營業(yè)務(wù) )，須 ?公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ?。印章代管須辦理 ?交接手續(xù)，代管人 ?員必須對(duì)印章的使 ?用情況進(jìn)行登記 。 第 ?一章 資金審批制 ?度 ?則 ⑴所有款項(xiàng)的 ?支付，須經(jīng)公司主 ?管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。完善各項(xiàng)成 ?本輔助賬的設(shè)置， ?健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù) ?。管理好會(huì)計(jì)檔案 ?。 ? ?計(jì)核算工作。收 ?回售樓款，清理催 ?收應(yīng)收 款項(xiàng) 。 第一百零八 ?條 本制度經(jīng)公司 ?辦公會(huì)審定通過后 ?實(shí)施。 第一百零 ?五條 交接完畢后 ?，交接雙方和監(jiān)交 ?人員要在移交注冊(cè) ?上簽名或者蓋章，?并應(yīng)在移交清冊(cè)頁 ?數(shù)上注明： ? 單位名稱，交接 ?日期，交接雙方和 ?監(jiān)交人員的職務(wù)、 ?姓名，移交清冊(cè)頁 ?數(shù)以及需要說明的 ?問題和意見等。接替人員 ?要逐項(xiàng)核對(duì)查收。 第一百零二條 ? 會(huì)計(jì)人員辦理移 ?交時(shí)，必須有監(jiān)交 ?人負(fù)責(zé)監(jiān)交。離 ?職會(huì)計(jì)人員辦理移 ?交手續(xù)前，必須及 ?時(shí)做好以下工作： ? (一 ) ?已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ?尚未填制會(huì)計(jì)憑證 ?的，應(yīng)當(dāng)填制完畢 ?。公 ?司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部?經(jīng)理 /副經(jīng)理和報(bào) ?表編制人應(yīng)當(dāng)在報(bào) ?表封面上簽章。 第九十九 ?條 向外爆出的報(bào) ?表如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，?應(yīng)及時(shí)辦理訂正手 ?續(xù)，除本單位留存 ?報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí) ?通知接受報(bào)表的單 ?位 。內(nèi)部 ?管理報(bào)表主要由銀 ?行存款收支月報(bào)表 ?、成本月報(bào)表、債 ?權(quán)債務(wù)明細(xì)表等， ?企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的 ?實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制 ?內(nèi)部管理報(bào)表，并 ?根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要 ?增加或減少報(bào)表種 ?類，調(diào)整報(bào)表內(nèi)容 ?、報(bào)表格式。利潤分配表 。 ?第九十七條 企業(yè) ?向外提供 的會(huì)計(jì)報(bào) ?表包括： ?資產(chǎn)負(fù)債表 。公司不在彌補(bǔ)虧 ?損和提取法定公積 ?金、或公益金之前 ?向股東分配利潤。 (三 ?) 提取任意公積 ? 金 。 ?第九十二條 營業(yè) ?外收支是指與本公 ?司經(jīng)營無直接關(guān)系 ?的各項(xiàng)收入，包括 ?固定資產(chǎn)經(jīng)營收入 ?、租賃收入、固定 ?資產(chǎn)盤盈、固定資 ?產(chǎn)清理凈收益、教 ?育費(fèi)附加返還款、 ?罰款收入、出納長 ?款收入、證券交易 ?差錯(cuò)收入、因債權(quán) ?人的特殊原因卻是 ?無法支付的應(yīng)付款 ?項(xiàng)等。 第十 ?四章 經(jīng)營收入的 ?核算 第八十八條 ? 經(jīng)營收入是指業(yè) ?務(wù)經(jīng)營過程中取得 ?營業(yè)性收入。 第八十三條 ?開辦費(fèi)是指籌建期 ?間發(fā)生的費(fèi)用，自 ?營業(yè)之日起分 5 年 ?分期攤?cè)霠I業(yè) 費(fèi)用 ?。 第十二 ?章 其他類資產(chǎn)的 ?核算 第七十九條 ? 公司其他類資產(chǎn) ?包括無形資產(chǎn)、遞 ?延資產(chǎn)及其他資產(chǎn) ?。計(jì)價(jià)方法一經(jīng) ?確定，不得隨意變 ?更。長 ?期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn) ?行核算，并在資產(chǎn) ?負(fù)債表中單列項(xiàng)目 ?反映。 第七十二 ?條 貨幣資金管理 ?必須遵守《貨幣資 ?金管理制度》的有 ?關(guān)規(guī)定。 第六十八條 ? 所有固定資產(chǎn)和 ?低值易耗品都必須 ?按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn) ?行折舊或攤銷。當(dāng)一項(xiàng)固定資產(chǎn) ?的某組成部分在使 ?用效能上與流動(dòng)資 ?產(chǎn)相對(duì)獨(dú)立，并且 ?具有不同使用年限 ?時(shí)，應(yīng)將該組成部 ?分單獨(dú)確認(rèn)為固定 ?資產(chǎn)。 第六十三條 ?經(jīng)營期內(nèi)，投資者 ?對(duì)其投入的資本， ?除依法轉(zhuǎn)讓外，不 ?得以任何方式抽走 ?。 第六十條 資 ?本即注冊(cè)資本，是 ?本公司在工商行政 ?管理部門登記的資 ?本。通過會(huì)計(jì)軟 ?件輸出的正式帳簿 ?，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照 ?會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī) ?定進(jìn)行保管。 第五十 ?六條 會(huì)計(jì)賬簿應(yīng) ?當(dāng)保持整潔、清晰 ?，除手工登記的備 ?查登記簿外，不得 ?涂改、挖補(bǔ)，手工 ?登記的備查登記簿 ?需要更正的，由登 ?記人員進(jìn)行更正并 ?蓋章，登記人員以 ?外的人員不得進(jìn)行 ?改正。 ?第五十四條 會(huì)計(jì) ?賬簿安銀行存款日 ?記賬、現(xiàn)金日記賬 ?、總賬、明細(xì)帳、 ?輔助賬分別整理立 ?卷，歸檔保管。 第 ?五十二條 各種租 ?借設(shè)備、物資、有 ?價(jià)證券、應(yīng)收應(yīng)付 ?票據(jù)、項(xiàng)目核算資 ?料等應(yīng)設(shè)置輔助賬 ?。 ?第五十條 明細(xì)賬 ?根據(jù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) ?，結(jié)帳后數(shù)據(jù)自動(dòng) ?生成資產(chǎn)、負(fù)債、 ?權(quán)益、損益四大類 ?明細(xì)賬。會(huì)計(jì)憑證的 ?裝訂應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì) ?檔案管理的要求， ?當(dāng)月第一本憑證的 ?最前面應(yīng)當(dāng)附有會(huì) ?計(jì)科目發(fā)生額及余 ?額表，最后一本憑 ?證應(yīng)當(dāng)附有銀行存 ?款余額調(diào)節(jié)表和銀?行對(duì)賬單。提取 ?現(xiàn)金應(yīng)注明原因 。 (?四 ) 按所附原始 ?憑證準(zhǔn)確填寫與借 ?記或貸記的不同科 ?目相符的摘要。 (?二 ) 必備內(nèi)容， ?包括日期、摘要、 ?應(yīng)借應(yīng)貸科目及金 ?額等 ，填寫要齊 ?全、清楚，并與所 ?附原始憑證及其記 ?載的內(nèi)容相符 。 第 ?四十三條 會(huì)計(jì)人 ?員制作記賬憑證， ?應(yīng)當(dāng)以真實(shí)、完整 ?的原始憑證為依據(jù) ?。 ? (一 ) 經(jīng) ?辦人取得原始憑證 ?后，需要交證明、 ?檢查或驗(yàn)收人簽字 ?的，交有關(guān)人員簽 ?字 。 第四十條 ? 會(huì)計(jì)人員在受理 ?原始記錄時(shí)，對(duì)于 ?不真實(shí)的，有權(quán)拒 ?絕受理，并可將情 ?況報(bào)告單位負(fù)責(zé)人 ?。 ?(二 ) 原始憑證 ?是否具有法律效力 ?，公章是否清晰 。未附輔助平衡 ?的記賬憑證應(yīng)當(dāng)注 ?明該輔助憑證的名 ?稱、編號(hào)。 ? 第三十五條 主 ?要憑證必須符合國 ?家法律、法規(guī)和會(huì) ?計(jì)制度的規(guī)定，并 ?附在記賬憑證的后?面。 (?三 ) 證明債權(quán)債 ?務(wù)發(fā)生和結(jié)算的憑 ?證，包括證明發(fā)生 ?原因、金額計(jì)算過 ?程和依據(jù)資料，以 ?及證明債權(quán)債務(wù)相 ?對(duì)人、清償責(zé)任人 ?的資料 。 第 ?三十四條 公司依 ?照憑證按照記賬憑 ?證的支持對(duì)原始憑 ?證劃分為兩種類型 ?： 主要憑 ?證和輔助憑證。 (?三 ) 如果原始憑 ?證由兩個(gè)單位共同 ?完成，任何錯(cuò)誤均 ?應(yīng)當(dāng)由雙方共同更 ?正、蓋章。 (九 ) 有關(guān)?經(jīng)辦人員簽字認(rèn)可 ?。 (?五 ) 單價(jià) 。 第三十條 各 ?種原始憑證必須規(guī) ?范，符合會(huì)計(jì)核算 ?的要求，其應(yīng)具備 ?如下一些內(nèi) 容： ? (一 ) ?名稱： 原 ?始憑證必須有特定 ?的名稱，文件、合 ?同、簽呈、呈批件 ?等必須有標(biāo)題 。 第二十八條 ?財(cái)務(wù)部在具體帳務(wù) ?處理中必須正確使 ?用確定的會(huì)計(jì)科目 ?，在實(shí)際工作中可 ?根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng) ?增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目 ?。 第二十 ?四條 企業(yè)的會(huì)計(jì) ?核算以人民幣為記 ?賬本位幣。 第二十 ?條 實(shí)行會(huì)計(jì)委派 ?制的分公司、子公 ?司，其委派的財(cái)會(huì) ?人員不影響其生產(chǎn) ?經(jīng)營的獨(dú)立性。補(bǔ) ?貼標(biāo)準(zhǔn)分為公司所 ?在市內(nèi)、市外、省 ?外三種。 第十六條 ?公司委派的財(cái)會(huì)人 ?員由公司與所在分 ?公司、子公司實(shí)行 ?雙層領(lǐng)導(dǎo)，即財(cái)會(huì) ?人員的日常行政管 ?理由所在分公司、 ?子公司負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù) ?管理由公司負(fù)責(zé)。公司有 ?關(guān)人員在對(duì)所管業(yè) ?務(wù)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行 ?具體的預(yù) 算管理和 ?目標(biāo)控制時(shí)，對(duì)有 ?關(guān)的原始資料負(fù)有 ?記錄、保管和及時(shí) ?進(jìn)行傳遞的責(zé)任。 (四 ) 對(duì) ?會(huì)計(jì)工作情況及會(huì) ?計(jì)資料的真實(shí)性、 ?完整性負(fù)責(zé)，簽署 ?對(duì)外公布的財(cái)務(wù)會(huì) ?計(jì)報(bào)告 。 第二章 ? 會(huì)計(jì)管理體制 ?第十條 公司董事 ?長、財(cái)務(wù)副總根據(jù) ?崗位職責(zé)分工負(fù)責(zé) ?本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) ?工作，并對(duì)會(huì)計(jì)工 ?作和會(huì)計(jì)資料的真 ?實(shí)性和完整性負(fù)責(zé) ?，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體 ?的日常會(huì)計(jì)工作。 第六條 公司 ?全資和控股子公司 ?必須配備專職會(huì)計(jì) ?和出納人員 ，參照 ?本制度根據(jù)企業(yè)性 ?質(zhì)和特點(diǎn)制定完整 ?的財(cái)務(wù)制度，并接 ?受公司財(cái)務(wù)部的業(yè) ?務(wù)指導(dǎo)。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)金融、 ?財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì) ?、證券監(jiān)管等方面 ?的關(guān)系。 第 ?三條 公司會(huì)計(jì)工 ?作由公司財(cái)務(wù)副總 ?直接負(fù)責(zé)。 二十七、本制 ?度經(jīng)公司總經(jīng)理辦 ?公會(huì)討論通過，自 ?頒布之日起執(zhí)行。 公司 ?的外幣賬戶，包括 ?外幣現(xiàn)金、外幣銀 ?行存款、以外幣結(jié) ?算的債權(quán) (如應(yīng)收 ?賬款 )和債務(wù) (如?應(yīng)付賬款、應(yīng)付工 ?資、應(yīng)付股利 )， ?應(yīng)與非外幣的各該 ?相同賬戶分別設(shè)置 ?，并分別核算。 提取儲(chǔ)備基金 ?、生產(chǎn)發(fā)展基金和 ?職工獎(jiǎng)勵(lì)基金后的 ?利潤，為可分給投 ?資人的利潤。?營業(yè)外支出包括固 ?定資產(chǎn)盤虧、處理 ?固定資產(chǎn)損失、罰 ?款支出、損贈(zèng)支出 ?和非常損失等。 二十五、凈 ?利潤為營業(yè)利潤加 ?營業(yè)外收支凈額減 ?所得稅。 加強(qiáng) ?對(duì)成本、費(fèi)用的控 ?制，建立責(zé)任成本 ?制度，編制成本、 ?費(fèi)用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部 ?嚴(yán)格按計(jì)劃進(jìn)行資 ?金預(yù)算，并定期考 ?核計(jì)劃執(zhí) 行情況、 ?分析成本、費(fèi)用上 ?升和降低原因，并 ?采取必要措施，努 ?力降低成本、費(fèi)用 ?。 管理費(fèi)用， ?包括公司經(jīng)費(fèi)、工 ?會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi) ?、顧問費(fèi)、訴訟費(fèi) ?、交際應(yīng)酬費(fèi)、稅 ?金 (包括房產(chǎn)稅、 ?車輛使用稅、印花 ?稅等 )、場(chǎng)地使用 ?費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、 ?無形資產(chǎn)攤銷、其 ?他資產(chǎn)攤銷、壞賬 ?損失、職工培訓(xùn)費(fèi) ?、研究發(fā)展費(fèi)和其 ?他費(fèi)用。 生產(chǎn) ?經(jīng)營過程中，所耗 ?用的各項(xiàng)材料，應(yīng) ?按實(shí)際耗用數(shù)量和 ?賬面單價(jià)計(jì)算，列 ?入成本、費(fèi)用。 二十 ?三、健全原始記錄 ?，實(shí)行定額管理， ?嚴(yán)格計(jì)量檢驗(yàn)和物 ?資收發(fā)退制度，加 ?強(qiáng)成本、費(fèi)用的管 ?理和核算。公 ?司則應(yīng)按根據(jù)實(shí)際 ?投入的資本進(jìn)行核 ?算，并于收到后及 ?時(shí)辦理記賬手續(xù)。 ? 職工獎(jiǎng)勵(lì)基金及 ?福利基金視同流動(dòng) ?負(fù)債進(jìn)行核算。在 ?開始生產(chǎn)后，按國 ?家財(cái)稅規(guī)定進(jìn)行分 ?攤或一次性入生產(chǎn) ?成本。提 前報(bào)廢的 ?固定資產(chǎn)也不補(bǔ)提 ?折舊。 ? 固定資產(chǎn)折舊， ?采用直線法平均計(jì) ?算，并根據(jù)電力企 ?業(yè)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定