【正文】 ?項目無人報誰負責？ ?職能部門目前能力不具備的問題 ?目前職能部門不具備功能 將與項目相關(guān)的 Opex和 Capex 合并考慮和審批 解決方案 有待解決的問題 ?項目做為整體考量 ?項目預算沒有獨立于部門預算 ?目前 Opex和 Capex項目審批仍然分離，與 Opex相關(guān)的項目如何審批？ 169。 公司全面預算編制時間表 169。當兩個口徑的差距逐漸縮小時，可以將Opex預算與項目相關(guān)的部分從項目口徑匯出。Accenture 2022. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 51 Opex與 Capex的接口問題：由于項目審批以 Opex和Capex為界，相關(guān)項目沒有一起考慮，會產(chǎn)生人為的割裂項目相關(guān)性的情況。小于 Ramp。大于 Ramp。Accenture 2022. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 47 數(shù)據(jù)業(yè)務占公司業(yè)務比重日漸增加，基于業(yè)務的財務核算需求日趨明顯 增值、數(shù)據(jù)業(yè)務收入 /總收入 產(chǎn)品整個生命周期的財務追蹤 市場 需求 分析 業(yè)務 模式 設(shè)計 技術(shù) 實現(xiàn) 研發(fā) 試 運 行 市場經(jīng)營 0%2%4%6%8%10%12%14%% % % % % % Jun01 Dec01 Dec02 Jun02 Mar03 Dec03E 業(yè)務發(fā)展中心 市場 營銷 郊運 運維 … .. ?隨著新業(yè)務占收入比例的增加， 業(yè)務獨立核算 使得收入與投資、經(jīng)營成本掛鉤是業(yè)務分析所急需的 ?對現(xiàn)有財務體系進行改進，逐步實現(xiàn)對各個業(yè)務成本的 跟蹤與分攤 ?對業(yè)務負責人的績效指標逐漸從 收入指標過渡到利潤指標 網(wǎng)絡(luò)運行 ＠ 02年起， 20個增值、數(shù)據(jù)業(yè)務中月平均收入 小于 1千元 /月 7個業(yè)務 小于 1萬元 /月 4個業(yè)務 小于 10萬元 /月 4個業(yè)務 在無法獨立核算單個業(yè)務投資與成本的情況，不能決策新業(yè)務的 退出 問題，退出機制有待建立 對于一些暫時盈利性低，仍有發(fā)展?jié)摿Φ臉I(yè)務， 無法量入為出 地控制當前的運營成本 169。 宣傳委員會 預算管理委員會 新業(yè)務審批委員會 投資項目審批委員會 市場專家 網(wǎng)絡(luò)專家 規(guī)劃專家 財務專家 外聘專家 IT專家 169。 ?遵循 80/20法則 169。但要注意防止化整為零的傾向，計劃建設(shè)部和各職能部門需要在項目范圍歸類上把好關(guān)。Accenture 2022. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 40 營業(yè)廳新建、更新改造需求的評估標準問題 ? 營業(yè)廳相關(guān)標準的建立 – 營業(yè)廳建設(shè)標準 – 營業(yè)廳裝修標準 – 營業(yè)廳前臺設(shè)備配置標準 – 營業(yè)廳后臺辦公設(shè)備配置標準 ? 目前市場部、營銷中心、郊運中心對于營業(yè)廳建設(shè)、裝修、前臺設(shè)備配置、后臺辦公設(shè)備配置沒有明確的標準，給業(yè)務部門和投資審批部門的計劃工作造成極大的困難； ? 北京移動目前共有自主營業(yè)廳 15個，合作廳 42個，今年申購臺式機 184臺，筆記本 35臺，打印機 50臺，點驗鈔機 140臺 ,復印機 13臺，音響設(shè)備 16套。 人員技能培訓問題和如何在業(yè)務部門建立財務技能 ?應當在各個業(yè)務部門（首先是職能部門）設(shè)立財務控制主管，負責對業(yè)務案例編制、和上述任務的協(xié)調(diào)處理。例－提高凈增用戶數(shù)相關(guān)的項目 確定收益 3 169。 業(yè)務部門 審批部門 項目負責人 第三方 可研機構(gòu) 財務能力 未來 目前 在實施新的分類過程中所發(fā)現(xiàn)的主要問題 已采取和建議采取的主要措施 ?基本上沒有人能夠計算出項目如何同公司效益或 KPIs掛鉤 ?基本上沒有哪個項目能夠說清楚投資構(gòu)成 第一輪業(yè)務案例匯總請況 ?基本上沒有人考慮與項目相關(guān)的 Opex ?基本上沒有將跨部門的關(guān)聯(lián)項目合并考慮 北京移動每年委托可研項目數(shù)量在 200－ 300個 ，其中不可行的項目為 0個 169。 ?未來在公司內(nèi)部，在項目審批的整個生命周期，建立基本的財務能力。造成項目效益評估在一定程度上流于形式。對未來項目上報前進行把關(guān)。機械地使用新的分類。 ?新的分類同原有的分類某些名稱相同但含義不同，容易產(chǎn)生混淆。各自按照自己的理解在進行局部優(yōu)化。 建立一體化的 業(yè)務規(guī)劃 主要的益處 目前的規(guī)劃現(xiàn)狀 網(wǎng)絡(luò)發(fā)展計劃 廣告和促銷計劃 產(chǎn)品計劃 系統(tǒng)發(fā)展計劃 新業(yè)務 市場細分計劃 一體化的規(guī)劃 網(wǎng)絡(luò)發(fā)展 廣告和促銷 產(chǎn)品發(fā)展 系統(tǒng)開發(fā) 新產(chǎn)品 Ramp。Accenture 2022. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 33 一體化的業(yè)務規(guī)劃可以確保各個部門的項目與公司總體目標協(xié)調(diào)一致。Accenture 2022. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 31 在預算額度逐漸減少的趨勢下，對長期性項目審批要嚴格控制。 盤活存量 挖潛 根據(jù)市場 變化 調(diào)整項目 和規(guī)模 加強協(xié)作 防止挪用 ?加強各部門的溝通，更準確的估計相關(guān)的投資需求。盡快發(fā)揮生產(chǎn)效益。 ?對項目進行進一步分類：戰(zhàn)略性、立刻見效和錦上添花。而某些在 B、 C、 D類的項目也并不見得不重要，只是需要進一步論證或需求不確定。 169。這一比例較大。Accenture 2022. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 24 固定資產(chǎn)投資預算調(diào)整思路。高于這個數(shù)會降低投資效率。完善和內(nèi)化公司的項目評估和篩選能力。Accenture 2022. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 19 建議項目申報和審批的變化－突出了項目與預算的不同和聯(lián)系。業(yè)務部門做為用戶，不具備全局端到端的視角，同時若身兼發(fā)起和使用部門，有利益沖突。10 客戶服務系統(tǒng)建設(shè)JS R JS S R R R R R客戶服務中心負責客服系統(tǒng)的建設(shè)。2 業(yè)務流程設(shè)計JS R JS R R R R JS R R R R R R JS JS R R R總經(jīng)理副總公司總體流程重組。Accenture 2022. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 14 Opex滾動預算運行分析－ 各報表項目分析 169。Accenture 2022. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 10 Opex滾動預算主要變化－意識變化 業(yè)務部門更多從業(yè)務的角度考慮預算合理性 169。Accenture 2022. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 6 系統(tǒng)上線（滾動預算） 系統(tǒng)需求分析 關(guān)鍵用戶培訓 項目準備 模板設(shè)計 最終用戶培訓 系統(tǒng)配置 200多兆的文檔 項目管理文檔 預算系統(tǒng)實施過程和知識傳遞 169。Accenture 2022. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 2 項目工作 合同 要求 系統(tǒng)實施 OpEx 滾動預算 投資項目 審批 CapEx 滾動預算 項目完成情況 完成 設(shè)計 實施 推廣 ?預算系統(tǒng)的設(shè)計、配置 ?數(shù)據(jù)導入、系統(tǒng)上線 ?用戶培訓 ?模版改進 ?滾動預算 ?項目分類 ?項目申請流程、模版 ?項目評估方法、工具（業(yè)務案例） ?項目負責人培訓和培訓材料 ?項目評估打分體系 ?項目審批組織設(shè)計和流程 ?項目標準假設(shè)、標準成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? b ? ? ? ? ? ? b b b b b b ? ? ?新增能力項目預算模版、流程 ?現(xiàn)有能力維護項目預算模版、流程 ?辦公固定資產(chǎn)及軟件購置預算模版、流程 ?在建項目預算模版、流程 ?預算匯總與調(diào)整 ?預算匯總、調(diào)整方法總結(jié) ?CapEx盤子確定方法 b ? ? ? ? ? ? b b ? ? ? ? ? ? ? b ? 部分 169。Accenture 2022. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 3 目錄 預算系統(tǒng)實施 資本支出預算試運行所發(fā)現(xiàn)的主要問題和解決方案 資本支出預算試運行結(jié)果匯總 資本支出預算框架概覽 問題和回答 169。Accenture 2022. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 7 固化預算編制邏輯 提高預算匯總準確性 便于預算分析和調(diào)整 加強與 MIS系統(tǒng)整合 ?預算科目與報表結(jié)構(gòu) ?責任組織結(jié)構(gòu) ?成本分攤方法 ?標準比率 ?各類預算項目的編制方法 預算項目類型 維度 收入類項目 品牌 各項成本支出項目 成本中心 市場類項目支出 廣告費用項目管理 存貨類采購 采購維度 資產(chǎn)類項目 投資項目維度 資產(chǎn)類項目 成本中心 預算系統(tǒng)帶來的主要變化 預算 系統(tǒng) MIS 系統(tǒng) 169。Accenture 2022. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 11 Opex滾動預算主要變化－廣告類費用項目 事前、事中和事后控制 事前控制 事中控制 事后控制 輸入ＭＩＳ系統(tǒng) 預算系統(tǒng)數(shù)據(jù) 導入ＭＩＳ系統(tǒng) 輸出ＭＩＳ系統(tǒng)中的實際值 與預算系統(tǒng)數(shù)字比較 169。Accenture 2022. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 15 目錄 預算系統(tǒng)實施 資本支出預算試運行所發(fā)現(xiàn)的主要問題和解決方案 資本支出預算試運行結(jié)果匯總 資本支出預算框架概覽 問題和回答 169。對于局部流程設(shè)計可以由各個業(yè)務歸口部門管理。計費負責系統(tǒng)建設(shè)架構(gòu)設(shè)計和實施。 ?但由于目前的組織架構(gòu)下，職能部門的設(shè)置不明確，且技能分散在各個部門，因此目前的安排只是適應現(xiàn)狀的過渡性辦法。項目不等于 Capex 與項目相關(guān)的 Capex部分 與項目相關(guān)的 Opex 部分 項目申報 （ Capex+Opex） 職能部門 1 職能部門 2 部門 1 部門 2 部門 3 部門 4 項目與 Capex相關(guān)的部分 項目與 Opex相關(guān)的部分 計劃建設(shè)部審批 （ Capex預算） 財務部審批 （ Opex預算） A類項目審批 B類項目審批 C類項目審批 D類項目審批 跨部門項目預審和審批機構(gòu) 財務處理 業(yè)務部門 1 業(yè)務部門 2 部門 3 部門 4 橫向協(xié)調(diào) 169。 項目前評估的任務－預算 項目后評估的任務－總結(jié)＋可持續(xù)性評估 總結(jié) 可持續(xù)性評估 達到 生產(chǎn)能力 需求調(diào)研 和 機會評估 項目終點 竣工 / 賬戶關(guān)