職業(yè)責(zé)任與法律責(zé)任-wenkub.com
2025-05-08 13:10 本頁(yè)面
【正文】 A．普通過(guò)失 B．沒(méi)有過(guò)失 C．重大過(guò)失 D．共同過(guò)失 隨堂練習(xí)題 多項(xiàng)選擇題： 1．會(huì)計(jì)上的錯(cuò)誤主要包括（ ）。（ ） 隨堂練習(xí)題 ? 單項(xiàng)選擇題： 1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能查出財(cái)務(wù)報(bào)表中重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，法院一般會(huì)認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能具有（ ）。（ ） ? 2．經(jīng)營(yíng)失敗必然引發(fā)審計(jì)失敗。 ?進(jìn)行適當(dāng)?shù)男麄鞴ぷ?，使期望差距縮小。隨著環(huán)境的變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨越來(lái)越多的法律訴訟已經(jīng)是無(wú)可厚非的事實(shí)?！? 五、最高人民法院的規(guī)定 ?2021年 1月 15日 《 最高人民法院關(guān)于受理證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事侵權(quán)糾紛案件有關(guān)問(wèn)題的通知 》 中提出： 虛假陳述民事賠償案件 ，是指證券市場(chǎng)上證券信息披露義務(wù)人違反 《 中華人民共和國(guó)證券法 》 規(guī)定的信息披露義務(wù)，在提交或公布的信息披露文件中作出違背事實(shí)真相的陳述或記載，侵犯了投資者合法權(quán)益而發(fā)生的民事侵權(quán)索賠案件?！? ? 《 證券法 》 第二百二十八條 規(guī)定：“證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的工作人員和發(fā)行審核委員會(huì)的組成人員，不履行本法規(guī)定的職責(zé)，濫用職權(quán)、玩忽職守，利用職務(wù)便利牟取不正當(dāng)利益，或者泄露所知悉的有關(guān)單位和個(gè)人的商業(yè)秘密的，依法追究法律責(zé)任?！? 三、 《 證券法 》 的規(guī)定（ 5） ? 《 證券法 》 第二百二十六條 規(guī)定：“未經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，擅自設(shè)立證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的，由證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)予以取締，沒(méi)收違法所得，并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款?！? 三、 《 證券法 》 的規(guī)定（ 4） ? 《 證券法 》 第二百零一條 規(guī)定：“為股票的發(fā)行、上市、交易出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，違反本法第四十五條的規(guī)定買(mǎi)賣(mài)股票的，責(zé)令依法處理非法持有的股票，沒(méi)收違法所得，并處以買(mǎi)賣(mài)股票等值以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款?！? ? 第二百一十六條 規(guī)定：“違反本法規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！? 二、 《 公司法 》 的規(guī)定（ 1） ? 《 公司法 》 第一百六十五條 規(guī)定：“公司在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度終了時(shí)，需編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告并依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)該按法律法規(guī)制定。 第三節(jié) 外國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 一、對(duì)委托人的責(zé)任 二、習(xí)慣法下對(duì)第三者的責(zé)任 三、成文法下對(duì)第三者的責(zé)任 美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 民事責(zé)任 刑事責(zé)任 習(xí)慣法下民事責(zé)任 成文法下民事責(zé)任 對(duì)委托人的民事責(zé)任 合同責(zé)任 民事侵權(quán)責(zé)任 對(duì)第三者的民事責(zé)任 直接受益人 .應(yīng)預(yù)見(jiàn)的受益人 可預(yù)見(jiàn)的其他第三者 對(duì)違約負(fù)責(zé) 對(duì)過(guò)失負(fù)責(zé)任 取得于客戶同等地位 對(duì)過(guò)失負(fù)責(zé) 對(duì)重大過(guò)失 、 欺詐負(fù)責(zé) 證券法 證券交易法 應(yīng)預(yù)見(jiàn)的第三者 對(duì)過(guò)失負(fù)責(zé) 可預(yù)見(jiàn)的其他第三者 對(duì)重大過(guò)失 、 欺詐負(fù)責(zé) 對(duì)欺詐負(fù)責(zé) 美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任 第四節(jié) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 一、《 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 》 的規(guī)定 二、 《 公司法 》 的規(guī)定 三、《 證券法 》 的規(guī)定 四、《 中華人民共和國(guó)刑法 》 的規(guī)定 五、最高人民法院的規(guī)定 一、 《 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 》 的規(guī)定 ? 《 注冊(cè)會(huì)計(jì)
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