【正文】 公共支出費(fèi)用： （ 1）經(jīng)辦人將實(shí)際發(fā)生的 費(fèi)用按項(xiàng)目填列《費(fèi)用報(bào)銷單》、《差旅費(fèi)報(bào)銷單》 ，并將合法票據(jù)整齊粘貼在核銷單背面； （ 2）部門經(jīng)理或項(xiàng)目經(jīng)理審核其費(fèi)用的真實(shí)性、合理性； （ 3）公司歸口管理部門對(duì)費(fèi)用開支進(jìn)行預(yù)算控制審核，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)登記臺(tái)賬，并跟蹤管理，保證其安全、完整； （ 4）財(cái)務(wù)部門按公司規(guī)定進(jìn)行審核，審核票據(jù)的合法性、金額計(jì)算的正確性； （ 5）分管該部分費(fèi)用的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)費(fèi)用開支總體控制審核； （ 6）總會(huì)計(jì)師進(jìn)行審批。 第十六條 公司規(guī)定對(duì)于雖屬部門可控費(fèi)用范圍內(nèi)，但形成的需由公司統(tǒng)一管理的實(shí)物資產(chǎn)，實(shí)行登記制度，由使用人負(fù)責(zé)保管，公司管理部門監(jiān)督使用，使用人調(diào)離崗位或項(xiàng)目完工時(shí)，公司管理部門負(fù)責(zé)收回實(shí)物資產(chǎn)。 歸口管理部門除審核費(fèi)用外，須登記臺(tái)賬，對(duì)歸口管理的費(fèi)用支出進(jìn)行額度控制，對(duì)形成的資產(chǎn)須認(rèn)真管理，責(zé)任到人，以保證其完整性。當(dāng)年新開工項(xiàng)目，則在進(jìn)場(chǎng)前，由項(xiàng)目經(jīng)理組織將本年度費(fèi)用預(yù)算（參照類似項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)）送交預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理委員會(huì)審議后報(bào)送公司經(jīng)理審批，形成正式預(yù)算。 第十條 各部門可控費(fèi)用預(yù)算的編制： 辦公費(fèi)：按定編人員數(shù)平均測(cè)定所需開支的辦公費(fèi)； 差旅費(fèi)：市內(nèi)交通費(fèi)按人均數(shù)測(cè)定；出差差旅費(fèi)、住宿費(fèi)主要結(jié)合工作計(jì)劃及業(yè)務(wù)需要進(jìn)行預(yù)測(cè)；探親路費(fèi)根據(jù)本部門或項(xiàng)目成員在年度范圍內(nèi)是否有探親假及距離的遠(yuǎn)近進(jìn)行確定； 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，機(jī)關(guān)按業(yè)務(wù)工作內(nèi)容測(cè)定，項(xiàng)目則依據(jù)工程合同額及項(xiàng)目承包方式核定； 通訊費(fèi)：座機(jī)費(fèi)按部門工作性質(zhì)及定編人數(shù)核定，手機(jī)費(fèi)按崗位核定，部門分部經(jīng)理或項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)人以上尚可報(bào)銷，另對(duì)于特殊崗位可報(bào)銷手機(jī)費(fèi)； 公司 領(lǐng) 導(dǎo)班子成員費(fèi)用由辦公室負(fù)責(zé)申報(bào)。 公共支出費(fèi)用：包括工資及附加費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、房租水電費(fèi)、辦公樓裝修費(fèi)、車輛年檢及大修理費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、 1000 元以上 (含 1000 元 )的辦公軟件、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用、電腦及 打印機(jī)等非固定資產(chǎn)類支出、車船使用稅、訴訟費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、 政府、行業(yè)協(xié)會(huì)的各項(xiàng) 收費(fèi)等。 第七條 公司將費(fèi)用預(yù)算分為部門可控費(fèi)用預(yù)算和公共支出預(yù)算，部門可控費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、車輛使用費(fèi)五項(xiàng)，由部門控制使用，并作為年度考核的基礎(chǔ)。公司設(shè)費(fèi)用預(yù)算管理委員會(huì)，書記任主任，總會(huì)計(jì)師任副主任 ，各部門經(jīng)理是預(yù)算管理委員會(huì)的成員 。 第三條 本費(fèi)用預(yù)算管理辦法適用于公司機(jī)關(guān)及各項(xiàng)目。 同應(yīng)收 數(shù)是依據(jù)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)合同及年度資金預(yù)算平衡表分解數(shù)填寫。 。 。 項(xiàng)目成本員審核并填制付款憑證。 總會(huì)計(jì)師 根據(jù)項(xiàng)目資金 狀況，提出付款意見 根據(jù)審核結(jié)果，審批付款數(shù) 財(cái)務(wù)資金部門 根據(jù)審批單和分包商開出的合法票據(jù)支付資金，并登記資金臺(tái)賬。 項(xiàng)目部 財(cái)務(wù)資金部門 財(cái)務(wù)資金部門 工程款支付流程圖 分包商 每月 25 日前依據(jù)實(shí)際完成的工作量填制《工程款支付申請(qǐng)單》； 分包商簽字、蓋章（分包商名稱須與合同名稱一致） 項(xiàng)目經(jīng)理組織項(xiàng)目部主要負(fù)責(zé)人逐項(xiàng)填寫申請(qǐng)表中內(nèi)容，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理 分析實(shí)際完成進(jìn)度及與合同或節(jié)點(diǎn)計(jì)劃差異 ，材料的領(lǐng)用情況 ；質(zhì)量負(fù)責(zé)人評(píng)價(jià)已完工程質(zhì)量狀況及是否符 合合同 要求；安全負(fù)責(zé)人評(píng)價(jià)安全文明施工是否達(dá)到合同要求；財(cái)務(wù)代表 審核累計(jì)付款數(shù)，并核實(shí)付款是否符合合同條 款；若有罰款及扣款，則由相關(guān)部門填列 。未經(jīng)審批，從業(yè)主方代付資金的，視為私自挪用資金。 八、 本合同一式叁份，甲乙雙方各持一份，財(cái)務(wù)部留存一份。若非雙方同意，甲方僅以貨幣形式歸還，不以其他非貨幣形式還款。 附件： 《中建五局河南 公司內(nèi)部信貸合同》 工程款回收、工程款支付、材料款支付、職工借款流程圖 中建五 局河 南公司借款申請(qǐng)單、工程付款申請(qǐng)表、物資供應(yīng)付款申請(qǐng)表、內(nèi)部借款申請(qǐng)表 河南公司月度資金平衡預(yù)算表、河 南公司機(jī)關(guān)月度資金平衡預(yù)算表、項(xiàng)目月度資金平衡預(yù)算表 中建五局河 南公司 內(nèi) 部貸款 合同 借款人（以下簡(jiǎn)稱甲方）： 貸款人（以下簡(jiǎn)稱乙方）：中建五局河 南公司 甲方因 所需向乙方申請(qǐng)借款，乙方同意發(fā)放借款。 公司收到的保函由公司財(cái)務(wù)資金部統(tǒng)一管理，建立臺(tái)帳。 保函使用申請(qǐng)人應(yīng)于保函使用日前 8 天，書面通知公司財(cái)務(wù)資金部門，同時(shí)提供辦理保函所需的招標(biāo)文件、合同等相關(guān)文件。不得套取現(xiàn)金；不得超額度保留現(xiàn)金。 任何單位不得坐支現(xiàn)金 。 加強(qiáng)商業(yè)匯票的支付管理，財(cái)務(wù) 資金部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)，作好登記工作，及時(shí)提示償還義務(wù)人并按約定扣繳償還義務(wù)人收到的款項(xiàng)，償還義務(wù)人是指使用商業(yè)匯票支付款項(xiàng)的項(xiàng)目部、單位；對(duì)即將到期的商業(yè)匯票，應(yīng)提前籌集資金保證到期支付。 第四十九條 銀行支付憑證的管理： 銀行支付憑證應(yīng)妥善保管，票據(jù)與密碼必須分別存放；保管人員發(fā)生工作變動(dòng)時(shí)，須在監(jiān)交人員監(jiān)督下清點(diǎn)，及時(shí)辦理交接手續(xù)。 第七章 貨幣資金及銀行信用管理 第四十七條 銀行賬戶的管理： 公司銀行賬戶實(shí)行統(tǒng)一管理，原則上銀行賬戶集中在公司總部開設(shè)，異地分之機(jī)構(gòu)確實(shí)有必要的，應(yīng)書面申請(qǐng)，經(jīng)公司、局批準(zhǔn)后，方可開設(shè)；銀行賬戶不得出租、轉(zhuǎn)讓其它單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁以個(gè)人名義開立用于公司資金結(jié)算的銀行賬戶。 第四十四條 合同簽定后，項(xiàng)目部根據(jù)借款總額，在《月度資金平衡預(yù)算表》中列明當(dāng)月預(yù)計(jì)使用借款額。 第四十條 公司所屬各單位不得向公司外部采取任何形式的籌資，不得向公司外單位提供任何形式的借款和擔(dān)保。前期未核銷的，不再續(xù)借；跟蹤項(xiàng)目的開支達(dá)到核定額度時(shí)，財(cái)務(wù)資金部門有權(quán)拒絕借款和核銷費(fèi)用。個(gè)人因公借款應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)償還，超過(guò)一個(gè)月的，從下月起逐月從工資中扣回。 第三十三條 機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的支出程序與職責(zé)： 經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)辦業(yè)務(wù)發(fā)生的有效原始憑證，填制費(fèi)用報(bào)銷單，說(shuō)明業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容、金額、原始單據(jù)的張數(shù)； 部門負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性、必要性，控制費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)； 歸口管理資產(chǎn)須經(jīng)歸口管理部門審核登記； 財(cái)務(wù)資金部門負(fù)責(zé)審核原始票據(jù)的合法性、有效性，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核定報(bào)銷金額、有效原始單據(jù)張數(shù)，實(shí)物資產(chǎn)是否已登記等； 公共支 出費(fèi)用，須經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，以便掌握其總體開支情況； 特殊費(fèi)用或公司副總以上領(lǐng)導(dǎo)費(fèi)用由公司經(jīng)理審批，其余費(fèi)用則由總會(huì)計(jì)師進(jìn)行最終審批； 經(jīng)辦人根據(jù)審批的原始憑證到財(cái)務(wù)資金部門填制憑證、付款。 第三十條 片區(qū)、項(xiàng)目部、聯(lián) 營(yíng)單位實(shí)行備用金管理。 財(cái)務(wù)資金部核實(shí)票據(jù)是否合法有效，根據(jù)審批表支付工程款，并登記資金收支臺(tái)帳。 公司經(jīng)理根據(jù)資金管理委員會(huì)和總會(huì)計(jì)師的意見簽署審批意見。 申請(qǐng)表由項(xiàng)目部送交公司商務(wù) 部后，由各部門依次傳遞，最后由財(cái)務(wù)部送交公司領(lǐng)導(dǎo)審批；各部門在收到申請(qǐng)表后，即時(shí)審核，最遲不超過(guò)一個(gè)工作日。 。 第二十一條 在建項(xiàng)目： 實(shí)行標(biāo)價(jià)分離的項(xiàng)目按標(biāo)價(jià)分離的系數(shù)核定返還項(xiàng)目生產(chǎn)資金，沒(méi)有標(biāo)價(jià)分離的 公司按收款數(shù)的 80% 核定并返還項(xiàng)目生產(chǎn)資金。 （三） 已交公司清欠部門的項(xiàng)目，公司清欠部門負(fù)責(zé)收取工程款。 若確需業(yè)主 代付款，其決定權(quán)在公司，其他任何人不得擅自從業(yè)主方直接支付工程款項(xiàng)等。 （一） 經(jīng)營(yíng)性收入，主要是營(yíng)業(yè)收入中以貨幣資金的形式，收到的工程款項(xiàng)。 第十三條 財(cái)務(wù)資金部根據(jù)項(xiàng)目和機(jī)關(guān)《月度資金預(yù)算平衡表》，結(jié)合年度、季度資金預(yù)算，編制公司《月度資金平衡預(yù)算表》，應(yīng)包括月度資金收入、支出、節(jié)余、缺口，提出資金節(jié)余的使用規(guī)劃，資金缺口的籌集措施。 第十條 根據(jù)《年度資金平衡預(yù)算表》將指標(biāo)按季、月分解和按單位分解；各單位應(yīng)按分解的指標(biāo)，組織落實(shí)。 第六條 財(cái)務(wù)資金部為公司資金管理主管部門，負(fù)責(zé) 資金的日常管理工作，組織資金集中， 按審批程序支付資金，建立資金管理臺(tái)帳。根據(jù)局關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理的若干規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，制定本辦法。 機(jī)關(guān)相關(guān)職能部門 每年 10 月 31 日前，結(jié)合本年度的實(shí)際情況，編制下一年的預(yù)算報(bào)表，并寫出編制依據(jù)。 局財(cái)務(wù)部 審批后于次年 1 月 31 日前下發(fā) 財(cái)務(wù)資金部門 將指標(biāo)分解下達(dá)至各部門 機(jī)關(guān)相關(guān)職能部門 根據(jù)年度預(yù)算指標(biāo)制定月度預(yù)算，并有具體的措施控制執(zhí)行； 按季編制預(yù)算執(zhí)行情況表，書面分析差異產(chǎn)生原因，并提出改進(jìn)方案。涉及的責(zé)任考核由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。非財(cái)務(wù)人員需查閱、復(fù)印、借用會(huì)計(jì)資料的，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的同意，由財(cái) 務(wù)人員進(jìn)行操作，完畢后按規(guī)定放回原處。每月的 10 日前，財(cái)務(wù)部將上月憑證整理裝訂完畢；每年 3 月份前將上年度的會(huì)計(jì)賬簿及相關(guān)的會(huì)計(jì)資料打印、整理、裝訂完畢。 第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理 第四十一條 票據(jù)的管理。 第十章 會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育管理 第三十八條 公司 應(yīng)吸納思想品行好、有奉獻(xiàn)拼搏精神的專業(yè)人員到財(cái)務(wù)工作隊(duì)伍中來(lái)，并保持公司財(cái)務(wù)人員的相對(duì)穩(wěn)定。 第九章 會(huì)計(jì)電算化、信息化管理 第三十六條 公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化知識(shí)的學(xué)習(xí)、應(yīng)用。公司將費(fèi)用分成部門可控與公共支出費(fèi)用，對(duì)于部門可控費(fèi)用在預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，由經(jīng)辦人據(jù)實(shí)填制費(fèi)用報(bào)銷單，將票據(jù)按規(guī)定粘貼好，經(jīng)部門經(jīng)理 （或項(xiàng)目經(jīng)理）、財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師審批核銷，屬歸口管理的費(fèi)用，還須由歸口管理部門審核登記。 第三十三條 合約部報(bào)量必須保證分包報(bào)量與總包 報(bào)量在時(shí)點(diǎn)上的一致性。 第八章 收入確認(rèn)和成本費(fèi)用管理 第三十一條 收入確認(rèn)的原則：遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，同時(shí)要充分體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式和謹(jǐn)慎性原則。 若納稅籌劃工作成績(jī)突出，為公司節(jié)約支出、降低成本，公司將按照節(jié)稅部分的 1030%給予獎(jiǎng)勵(lì)。 納稅籌劃是指通過(guò)對(duì)納稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完整的操作方案，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。 分包工程完工后，財(cái)務(wù)部依據(jù)手續(xù)完備的分包結(jié)算書，進(jìn)行結(jié)算調(diào)整，確認(rèn)分包商債務(wù)。 付款：具體規(guī)定執(zhí)行《河 南公司資金管理實(shí)施細(xì)則》。凡未在到期后一個(gè)月內(nèi)收回交財(cái)務(wù)部的，從次月起停發(fā)責(zé)任人工資，超過(guò) 3 個(gè)月未收回的，每超過(guò)一天按保函金額的萬(wàn)分之一，對(duì)責(zé)任人處以罰款。 第二十六條 各類保函、信用證： 投標(biāo)保函及信用證，由營(yíng)銷部門提前一個(gè)工作周，將投標(biāo)文件及經(jīng)公司經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師簽字同意的保函業(yè)務(wù)申請(qǐng)表等送交財(cái)務(wù)資金部，財(cái)務(wù)部門專人負(fù)責(zé)上報(bào)局審批同意后，由局直接辦理。 第七章 負(fù)債管理 第二十三條 債務(wù)包括銀行貸款、銀行承兌匯票、應(yīng)交及應(yīng)付款項(xiàng)，還包括各類保函、未決訴訟等或有負(fù)債。屬錯(cuò)記的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整；屬盤虧的，則由管理部門書面報(bào)告至公司領(lǐng)導(dǎo)，依規(guī)定處理。 內(nèi)部往來(lái)：財(cái)務(wù)部門每半年與局財(cái)務(wù)部核對(duì)一次往來(lái)賬，編制往來(lái)對(duì)賬單，經(jīng)雙方確認(rèn)后存檔。對(duì)盤 盈盤虧的材料，物資管理部門應(yīng)找出原因，屬自然損耗的，則由項(xiàng)目材料員提出申請(qǐng)，項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行審核后經(jīng)公司經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)的結(jié)果和審批單，據(jù)實(shí)調(diào)整賬務(wù)；屬因管理不善或其他人為原因造成損失的，則將追究個(gè)人責(zé)任，按損失部分的 10%扣罰責(zé)任人。貨到現(xiàn)場(chǎng)后，物資部門組織項(xiàng)目部、分包商進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格，由項(xiàng)目材料員按照協(xié)議價(jià) +采購(gòu)保管費(fèi)調(diào)撥給分包商，分包商須有被授權(quán)人員在調(diào)撥單上簽字、蓋章。材料驗(yàn)收單應(yīng)按材料類別分項(xiàng)目填制。 （ 7） 已移交清欠部門的項(xiàng)目，清欠部門須建立拖欠工程款的報(bào)告制度，制定年度、季 度回收款目標(biāo)和具體的實(shí)施方案，有效地清理陳賬、呆賬，使壞賬損失降至最低限度。 （ 4） 項(xiàng)目有甲供材料的，項(xiàng)目材料員應(yīng)按月與業(yè)主核對(duì) ，并辦理相關(guān)的調(diào)撥手續(xù)，若調(diào)撥價(jià)格不確定的，則按下列順序暫估價(jià)格報(bào)財(cái)務(wù)入賬：投標(biāo)價(jià)、雙方協(xié)議價(jià)。若延遲上報(bào)或不報(bào)的，由項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 應(yīng)收賬款： （ 1） 財(cái)務(wù)部依據(jù)手續(xù)齊全的工程統(tǒng)計(jì)報(bào)量或工程結(jié)算值確認(rèn)債權(quán)。凡投資額在 600 萬(wàn)元以下的工程承包項(xiàng)目，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出立項(xiàng)申請(qǐng)，編制投資項(xiàng)目 的可行性研究報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論通過(guò)后方可實(shí)施，同時(shí)報(bào)局財(cái)務(wù)資金 部備案；凡投資額在 600 萬(wàn)元以上（含 600 萬(wàn)元）的，須經(jīng)局審批。單項(xiàng)投資金額在 10 萬(wàn)元以下且非小轎車、小汽車的購(gòu)置，由公司工程部（機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等生產(chǎn)設(shè)備）或辦公室（辦公設(shè)備等非生產(chǎn)設(shè)備）提出申請(qǐng)，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)討論通過(guò)，由公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，在年度預(yù)算范圍內(nèi)控制；單項(xiàng)投資金額在 10 萬(wàn)元以上的或小轎車、小汽車購(gòu)置，須報(bào)送局審批同意后方可購(gòu)買。對(duì)外投資的審批決策權(quán)歸屬于局。 第五章 投資管理 第十四條 投資是指企業(yè)為通過(guò)分配來(lái)增加財(cái)富，或?yàn)橹\求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項(xiàng)資產(chǎn)。待局審批后，由財(cái)務(wù)部將信息反饋至各部門，相關(guān)部門根據(jù)預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)、控制執(zhí)行。 第十一條 預(yù)算編制采取“自下而上”和“自上而下”相結(jié)合的方式進(jìn)行編報(bào)、分解。 第四章 預(yù)算管理 第八條