【正文】 部門或項(xiàng)目購(gòu)置的 1000 元以下的辦公軟件、電腦及打印機(jī)配件、U 盤(pán)、移動(dòng)硬 盤(pán)、辦公桌椅等由辦公室負(fù)責(zé)登記管理。 第十四條 公司對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程實(shí)行嚴(yán)格控制。 第九條 預(yù)算編制的程序：先由公司提出各項(xiàng)費(fèi)用的控制目標(biāo)，各部門根據(jù)總體控制目標(biāo)，結(jié)合本部門的工作計(jì)劃、定編人員數(shù)，編制本部門費(fèi)用預(yù)算草案，（部門可控費(fèi)用預(yù)算由各部門自己編制，公共支出費(fèi)用預(yù)算由歸口管理部門編制。 第五條 財(cái)務(wù)資金部門是費(fèi)用預(yù)算管理的辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)過(guò)完整審批的費(fèi)用進(jìn)行核銷，并按季編制費(fèi)用預(yù)算報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，并做出總體分析。 公司經(jīng) 理 : 總會(huì)計(jì)師 : 項(xiàng)目經(jīng)理 : 河南公司 費(fèi) 用 預(yù) 算管理 辦 法 一、 總則 第一條 為合理降低管理成本，提高公司管理水平，結(jié)合局預(yù)算管理規(guī)定，特制訂本辦法。 公司經(jīng)理 : 總會(huì)計(jì)師 : 公司財(cái)務(wù)部 : 制 表 人 : 河 南公司機(jī)關(guān)月度資金平衡預(yù)算表 項(xiàng)目名稱 : 年 月 單位 。 公司經(jīng)理 材料款支付流程 總會(huì)計(jì)師 根據(jù)資金狀況，提出款項(xiàng)支付意見(jiàn) 公司經(jīng)理 根據(jù)審核結(jié)果，審批支付供應(yīng)商貨款 根據(jù)審批表及供應(yīng)商開(kāi)出的合法收款收據(jù)付款，并登記資金臺(tái)賬。 若未收回款項(xiàng)的，則在半個(gè)月內(nèi)將票據(jù)交回財(cái)務(wù) ,否則必須向總會(huì)計(jì)師作出書(shū)面說(shuō)明。 如逾期兩個(gè)月未能歸還借款，將扣除甲方相關(guān)責(zé)任人的 **************。 第五十三條 本辦法頒布之日起實(shí)施，原辦法與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。 現(xiàn)金領(lǐng)用人使用現(xiàn)金超過(guò)本單位日現(xiàn)金額度 50%時(shí)，應(yīng)提前預(yù)約。 (1)職工工資與津貼 (2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 (3)國(guó)家頒發(fā)的科技文化體育等各種獎(jiǎng)金 (4)勞保福利費(fèi)用 (5)職工出差需隨身攜帶的差旅費(fèi) (6)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品及其他物資需支付的款項(xiàng) (7)結(jié)算金額 1000 元以下的對(duì)外零星支出。 銀行賬戶管理部門應(yīng)做好銀行對(duì)帳工作，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，建立銀行賬戶檔案；銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由非出納人員編制。 第四十二條 項(xiàng)目借款申請(qǐng)經(jīng)公司資金管理委員會(huì)審核提出意見(jiàn)，總會(huì)計(jì)師根據(jù)公司資金狀況提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司經(jīng)理審批。 第三十六條 內(nèi)部職工因公借款由經(jīng)辦人填制借款單，部門或項(xiàng)目經(jīng)理簽字后，報(bào) 總經(jīng)理、 總會(huì)計(jì)師審批，禁止各種形式支解借款金額。聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目按同類項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)的 30%核定，最多不超過(guò) 5000元； 機(jī)關(guān)辦公室包括食堂備用金額度為 10000 元，機(jī)關(guān)司機(jī)每人備用金額度為 2020 元； 片區(qū) 備用金額度為 1000030000 元，具體由公司審批確定。 項(xiàng)目部根據(jù)公司審批的結(jié)果，通知分包商領(lǐng)款。 第二十五條 異地項(xiàng)目的資金分配須根據(jù)公司審批的結(jié)果支付資金，節(jié)余匯繳公司。 第五章 資金的支出 第一節(jié) 項(xiàng)目生產(chǎn)資金的支出 第十九條 項(xiàng)目生產(chǎn)資金是指工程項(xiàng)目建造成本所需支付的資金，包括直接成本和間接成本所需的資金。 （二） 營(yíng)業(yè)外收入，指其他非營(yíng)業(yè)收入，如罰沒(méi)收入等。于每月 28日前報(bào)公司財(cái)務(wù)資金 部。 第二章 機(jī)構(gòu)與職責(zé) 第四條 公司經(jīng)理對(duì)公司資金管理工作全面負(fù)責(zé)，總會(huì)計(jì)師協(xié)助經(jīng)理管理資金工作。 財(cái)務(wù)資金部 上報(bào)經(jīng) 審議的季度、年度預(yù)算執(zhí)行情況表 根據(jù)上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行情況表進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。 已送交檔案室的會(huì)計(jì)資料遵循檔案室管理規(guī)定。項(xiàng)目收款必須由項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目財(cái)務(wù)代表 辦理手續(xù)，票據(jù)開(kāi)出后的 15天 內(nèi)，必須收回工程款項(xiàng)，或?qū)l(fā)票返還公司財(cái)務(wù)資金部，如有特殊情況，需書(shū)面報(bào)告總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，否則將追究個(gè)人責(zé)任。 第三十七條 財(cái)務(wù)資金部門在充分使用信息化開(kāi)發(fā)成果的同時(shí)，將財(cái)務(wù)信息擴(kuò)展到業(yè)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理功能。 第三十四條 每月 5 日前，項(xiàng)目財(cái)務(wù)代表 將上月項(xiàng)目成本 費(fèi)用執(zhí)行情況表及分析材料，報(bào)送至成本核算中心，由成本核算中心 匯總反映。財(cái)務(wù)部每季度編制各項(xiàng)目的稅 款交納情況表（按預(yù)提數(shù)、已交數(shù)、尚欠交數(shù)填列），上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。除小額零星材料外，嚴(yán)禁以個(gè)人借款方式支付材料款。對(duì)于包工包料單位，分包報(bào)量中應(yīng)將材料費(fèi)計(jì)算在內(nèi)； 包清工單位，其分包報(bào)量不計(jì)算材料費(fèi)。及各類保函業(yè)務(wù) 第二十五條 銀行承兌 匯票主要是材料采購(gòu)采用的一種結(jié)算方式。按照規(guī)定辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù) 固定資產(chǎn)折舊：采用平均年限法按月計(jì)提折舊。項(xiàng)目財(cái)務(wù)代表 依據(jù)審核無(wú)誤的撥料單等作賬務(wù)處理。 （ 1）未完施工：指未形成工作量的材料費(fèi)成本。未經(jīng)審批，從業(yè)主方代付資金的，視為私自挪用資金。 第六章 資產(chǎn)管理 第二十一條 流動(dòng)資產(chǎn)管理，包括對(duì)貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款、備用金及內(nèi)部往來(lái)的管理。其投資必須要有利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，增強(qiáng)公司的經(jīng)濟(jì)效益。資金管理委員會(huì)在每季后 10 天內(nèi)召開(kāi)預(yù)算分析會(huì)議，就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、總結(jié)，并審議、通過(guò)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表， 由總 公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)師 簽字確認(rèn)后上報(bào)局財(cái)務(wù)部，以供局財(cái)務(wù)部對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況考核和兌現(xiàn)。公司設(shè)立資金管理委員會(huì)，公司經(jīng)理負(fù)責(zé)全面，公司書(shū)記任委員會(huì)主任，總會(huì)計(jì)師任常務(wù)副主任，其他領(lǐng)導(dǎo)和部門經(jīng)理是委員會(huì)成員， 財(cái)務(wù)資金 部是資金管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)資金部在總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，行使以下職責(zé)： 擬訂公司資產(chǎn)管理、資金管理、債務(wù)管理、全面預(yù)算管理、成本核算 、 費(fèi)用預(yù)算及內(nèi)部會(huì)計(jì)管理辦法； 參與公司招投標(biāo)、合同評(píng)審等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； 籌集公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，辦理貸款及各類保函業(yè)務(wù)； 做好納稅籌劃工作，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)工作，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)； 依法進(jìn)行各類會(huì)計(jì)核算，包括機(jī)關(guān)費(fèi)用、工程項(xiàng)目成本核 算，做好財(cái)務(wù)分析工作，負(fù)責(zé)各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制及報(bào)送； 組織實(shí)施全面預(yù)算管理工作； 監(jiān)督公司資產(chǎn)管理，組織年終財(cái)產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)工作； 配合做好稅務(wù)、評(píng)估、審計(jì)及上級(jí)部門的檢查工作； 落實(shí)會(huì)計(jì)電算化、信息化管理工作； 做好會(huì)計(jì)人員的后續(xù)教育工作； 1妥善保管會(huì)計(jì)檔案； 1完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第三條 本細(xì)則制定的原則：適度集權(quán)、依法理財(cái)、嚴(yán)格監(jiān)督、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、促進(jìn)發(fā)展。 第三章 資金管理 第七條 具體管理規(guī)定執(zhí)行公司《資金管理實(shí)施細(xì)則》。 第十三條 預(yù)算工作流程：每年 10 月底前，各部門將與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算表報(bào)送至財(cái)務(wù)資金部，由財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)匯總，編制 河 南公司整體預(yù)算，經(jīng)資金管理委員會(huì)討論決定，并由公司經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師簽字確認(rèn)后上報(bào)局財(cái)務(wù)部。 第十五條 對(duì)外投資活動(dòng)必須符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和法規(guī)，符合局總體發(fā)展戰(zhàn)略，選定的投資領(lǐng)域和投資項(xiàng)目必須有良好的市場(chǎng)前景和合理的預(yù)期回報(bào)。 第十九條 承包工程中發(fā)生的投資行為（不涉及對(duì)外投資）須嚴(yán)格管理，并須經(jīng)過(guò)投資評(píng)估決策程序。若有業(yè)主未按合同約定支付工程款的，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織人員收集相關(guān)資料，于違約之日起 10 日內(nèi)，依次上報(bào)合約部門、財(cái)務(wù)資金部門、公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，以采取相應(yīng)的措施。 （ 6） 工程完工后，項(xiàng)目經(jīng)理及時(shí)組織項(xiàng)目相關(guān)人員辦理工程結(jié)算，以確定最終債權(quán)，作為催收工程款的依據(jù)；財(cái)務(wù)依據(jù)手續(xù)完備的結(jié)算書(shū)，調(diào)整總包預(yù)估量及相應(yīng)的稅金。按照工程款支付程序進(jìn)行審簽后，由物資部門 組織采購(gòu)，采購(gòu)程序同公司材料采購(gòu)。具體規(guī)定執(zhí)行《河南 公司資金管理實(shí)施細(xì)則》。若轉(zhuǎn)移清理收入的，除限期追繳外，公司將按轉(zhuǎn)移資產(chǎn)金額的 10%—30%扣罰有關(guān)責(zé)任人，情節(jié)嚴(yán)重的，將追究相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。保函辦理完畢后，投標(biāo)保函及信用證交經(jīng)營(yíng)部，由經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)人到期收回；履約保函及預(yù)付款保函交項(xiàng)目部，由項(xiàng)目經(jīng)理到期收回。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)代表 應(yīng)定期與分包商核對(duì)往來(lái)賬（至少每半年一次），并做好對(duì)賬記錄的檔案管理。３、轉(zhuǎn)嫁籌劃 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人為了達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，通過(guò)價(jià)格的調(diào)整與變動(dòng)，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。具體辦法嚴(yán) 格執(zhí)行局文件精神及收入確認(rèn)的專業(yè)會(huì)議精神。具體措施執(zhí)行《河 南公司機(jī)關(guān)費(fèi)用預(yù)算管理辦法》。 第四十條 公司除組織參加培訓(xùn)外，還通過(guò)自學(xué)形式， 組織會(huì)計(jì)人員參加業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)局、公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，使財(cái)務(wù)人員更能深入了解業(yè)務(wù)內(nèi)容。財(cái)務(wù)部實(shí)行對(duì)外提供資料、數(shù)據(jù)的登記制度。 財(cái)務(wù)資金部門 資金 管理委員會(huì) 審批并通過(guò)預(yù)算報(bào)表； 公司領(lǐng)導(dǎo)簽字、蓋章后，由財(cái)務(wù)資金部于 11 月 8 日前上報(bào)。機(jī)械設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、實(shí)驗(yàn)儀器歸于工程部；辦公設(shè)備及其他歸于辦公室室 預(yù)算管理委員會(huì)或領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì) 綜合考慮公司的資金狀況年度預(yù)算及業(yè)務(wù)需要等，審議通過(guò)購(gòu) 置固定資產(chǎn)的決議 公司經(jīng)理 根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見(jiàn)，審批申請(qǐng)報(bào)告（辦公室作好記錄、登記、存檔） 是否屬局管范圍 單項(xiàng)投資在 10 萬(wàn)元以上的或小轎車、小汽車的購(gòu)置，須報(bào)局財(cái)務(wù)資金 部批準(zhǔn) 局財(cái)務(wù)資金 部 歸口管理部門 1 組織采購(gòu) 2 辦理驗(yàn)收手續(xù) 3 登記固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳，并保證固定資產(chǎn)的安全與完整 財(cái)務(wù)部門 根據(jù)手續(xù)完善的原始憑證作賬務(wù)處理 每年中期及年底組織盤(pán)點(diǎn) 按規(guī)定逐月計(jì)提折舊，建立固定資產(chǎn)卡片庫(kù) 歸口管理部門 固定資產(chǎn)已到使用年限或已不能使用，書(shū)面提出報(bào)廢申請(qǐng) 公司經(jīng)理 視具體情況，審批報(bào)廢申請(qǐng)書(shū) 歸口管理部門 組織財(cái)務(wù)部門審計(jì)部門監(jiān)察部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理處置 財(cái)務(wù)部門 1 對(duì)處置收入進(jìn)行財(cái)務(wù)處理 2 注銷固定資產(chǎn)卡片 中國(guó)建筑第八工程局中南公司 資 金 管 理 實(shí) 施 細(xì) 則 第一章 總 則 第一條 為了貫徹局加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金集中管理、縮短管理鏈條、法人層次管項(xiàng)目的要求，規(guī)范公司資金管理流程，明確資金管理職責(zé)，提高公司在融資、投資、運(yùn)營(yíng)資金方面的管理水平。 第九條 公司于每年年初編制《年度資金平衡預(yù)算表》，作為當(dāng)年資金收支的總體控制指標(biāo)。 第四章 資金的收入 第十五條 資金收入的范圍：公司的資金收入主要指經(jīng)營(yíng)性收入及營(yíng)業(yè)外收入。 （二） 已竣工 未交公司清欠部門的項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理是工程款回收的第一責(zé)任人，公司商 務(wù)合約部、工程部、財(cái)務(wù)資金部等部門配合項(xiàng)目經(jīng)理收取工程款。 第二十三條 在建項(xiàng)目和已竣工未交公司清欠部門的項(xiàng)目，由項(xiàng)目部根據(jù)公司核定的項(xiàng)目生產(chǎn)資金額度，提出分配意見(jiàn)，報(bào)公司資金管理委員會(huì)審核，總會(huì)計(jì)師、經(jīng)理聯(lián)簽審批； 實(shí)行片區(qū)管理模式的，公司按以上程序控制資金總額，具體分配審批程序由片區(qū)按本細(xì)則規(guī)定執(zhí)行，由片 區(qū)履行公司審批職能。 總會(huì)計(jì)師根據(jù)公司的資金狀況對(duì)資金管理委員會(huì)的決議提出意見(jiàn)。 第二十九條 異地項(xiàng)目的資金支付，其審批程序同第 條。 第三十五條 禁止一切形式的非因公借款。 第六章 內(nèi)部信貸管理 第三十九條 公司建立內(nèi)部信貸管理機(jī)制，內(nèi)部單位資金余缺通過(guò)內(nèi)部信貸調(diào)節(jié)，內(nèi)部借貸資金實(shí)行有償使用。 第四十六條 為促進(jìn)項(xiàng)目合理地使用資金，公司對(duì)未支出的項(xiàng)目可支配資金，按同期銀行存款利率計(jì)算存款利息，利息收入計(jì)入項(xiàng)目效益。 開(kāi)出的銀行支票必須具有支付保證，禁止支付遠(yuǎn)期支票、空頭支票，以保證銀行信用；對(duì)外單位嚴(yán)禁支付空白支票；內(nèi)部職工借款，原則上不準(zhǔn)借領(lǐng)空白支票，特殊情況需要的，須經(jīng)公司經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，空白支票必須填寫(xiě)日期、用途、使用限額、并注明不得轉(zhuǎn)讓；作好支票領(lǐng)用登記工作，逐筆登記票據(jù)的出票時(shí)間和流向，保證會(huì)計(jì)檔案的完整。不得私設(shè)小金庫(kù) 。投標(biāo)保函回收責(zé)任人為營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)人，履約、支付保函回收責(zé)任人為項(xiàng)目經(jīng)理。（若為銀行承兌匯票借款，則乙方在借款期內(nèi)不收甲方銀行承兌匯票借款利息，如甲方委托乙方貼現(xiàn)，則由乙方按實(shí)向甲方收取貼現(xiàn)利息及手續(xù)費(fèi)） 五、 還款約定及擔(dān)保 １、還款方式：甲方應(yīng)于本合同約定的還款日前將款項(xiàng)歸還于乙方。 項(xiàng)目部 項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目財(cái)務(wù)代表 與業(yè)主辦理完收款手續(xù)，收到款項(xiàng)后即存入公司指定的“收入專用帳戶”， 確有由業(yè)主代付的，須事先辦理相關(guān)的審批手續(xù)。商務(wù) 部門負(fù)責(zé)審核已完工程量（結(jié)算值）、合同應(yīng)扣款項(xiàng)及合同約定應(yīng)付款 ；項(xiàng)目 管理 部門負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)工程質(zhì)量、進(jìn)度 、安全、文明施工等方面是否符合合同約定，有無(wú)罰款 ；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核累計(jì)已付款、按合同本次應(yīng)付款。、進(jìn)度款、尾款、變更、索賠、租金及其他相關(guān)的經(jīng)營(yíng)收入。元 收入項(xiàng) 收入類別 按合同應(yīng)收數(shù) 累計(jì)已收數(shù) 本月預(yù)計(jì)收入 備注 按合同規(guī)定需要墊資或按進(jìn)度付款需要借款 合計(jì) 支出項(xiàng) 支出類別 按合同應(yīng)支出數(shù) 累計(jì)支出數(shù) 本月預(yù)計(jì)支出 備注 ⑴ .工 資 ⑵ .辦公費(fèi) ⑶ .差旅費(fèi) ⑷