【正文】 河南公司財務(wù)管理實施細則 第一章 總則 第一條 為建立、健全符合現(xiàn)代管理要求的內(nèi)部控制制度，有效地集中公司財務(wù)資源，規(guī)范財務(wù)工作行為，充分發(fā) 揮財務(wù)的核算與管理職能，根據(jù)局相關(guān)的財務(wù)管理 等文件規(guī)定，制定本實施細則。 第二條 本細則所稱“財務(wù)管理”是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的籌集和形成 、投放和分配、運用和周轉(zhuǎn)、收益和成本，以及貫穿于全過程的計劃安排、記錄反映、預算控制、分析考核等進行全面管理，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。 第三條 本細則制定的原則：適度集權(quán)、依法理財、嚴格監(jiān)督、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、促進發(fā)展。 第四條 本細則適用于全公司范圍。 第二章 財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及工作職責 第五條 總會計師受局及公司經(jīng)理的雙重領(lǐng)導，按局直營公司總會計師委派管理制度 履行職責。財務(wù)資金部在總會計師的領(lǐng)導下，行使以下職責： 擬訂公司資產(chǎn)管理、資金管理、債務(wù)管理、全面預算管理、成本核算 、 費用預算及內(nèi)部會計管理辦法； 參與公司招投標、合同評審等經(jīng)濟活動； 籌集公司生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，辦理貸款及各類保函業(yè)務(wù)； 做好納稅籌劃工作，按時進行納稅申報工作，及時足額繳納各項稅費； 依法進行各類會計核算，包括機關(guān)費用、工程項目成本核 算，做好財務(wù)分析工作，負責各類財務(wù)會計報表的編制及報送； 組織實施全面預算管理工作； 監(jiān)督公司資產(chǎn)管理，組織年終財產(chǎn)清查和盤點工作； 配合做好稅務(wù)、評估、審計及上級部門的檢查工作； 落實會計電算化、信息化管理工作； 做好會計人員的后續(xù)教育工作； 1妥善保管會計檔案； 1完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 第六條 公司財務(wù)資金部下設(shè)費用核算、資金管理和成本核算 。 費用核算 的職責： （ 1）審核各類票據(jù)的合法性、金額計算的準確性及記賬憑證填制的正確性； （ 2）依法進行機關(guān)費用、工資、固定 資產(chǎn)等核算； （ 3）組織編制預算草案，對預算的執(zhí)行情況進行分析； （ 4）核算工程總、分包工作量，完成月末結(jié)轉(zhuǎn)； （ 5）及時編制并報送各類會計報表； （ 6）做好賬戶科目的設(shè)置、規(guī)范、管理及賬務(wù)的維護工作，實施會計電算化管理方案； （ 7）完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 資金管理 的職責： （ 1）審核資金支付程序，檢查、監(jiān)督資金集中管理情況； （ 2）組織按月編制資金預算報表，并對預算的執(zhí)行情況進行分析； （ 3）辦理貸款、銀行承兌匯票及各類保函業(yè)務(wù)，并登記備查臺賬； （ 4）按時辦理納稅申報工作，繳納稅款，同時做好納稅籌 劃工作； （ 5）管理好收據(jù)、發(fā)票等，做好票據(jù)借出、收回等登記工作； （ 6）組織整理、裝訂會計資料，按規(guī)定保管會計檔案； （ 7）完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 成本核算 的職責： （ 1）協(xié)助項目經(jīng)理做好工程款的回收工作； （ 2）及時做好項目成本費用的核算，包括人工費、材料的進出庫、機械租賃費、其他直接費及各類間接費用； （ 3）按月編制項目成本表，做好月度成本對比、分析工作； （ 4）定期與物資部門核對項目材料賬，形成對賬記錄； （ 5）定期與業(yè)主及分包商核對往來債權(quán)債務(wù)，做好對賬記錄； （ 6）管好、用好項目備用金； （ 7）及時做好項目總、分包結(jié)算的入賬工作； （ 8）完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 第三章 資金管理 第七條 具體管理規(guī)定執(zhí)行公司《資金管理實施細則》。 第四章 預算管理 第八條 全面預算是公司財務(wù)管理的重要組成部分，它是 對公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中各類經(jīng)濟活動計劃的數(shù)量表述，是公司控制經(jīng)濟活動的依據(jù)和考核所屬部門、單位經(jīng)營業(yè)績的標準。 第九條 預算管理 實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的原則。公司設(shè)立資金管理委員會，公司經(jīng)理負責全面，公司書記任委員會主任，總會計師任常務(wù)副主任，其他領(lǐng)導和部門經(jīng)理是委員會成員， 財務(wù)資金 部是資金管理委員會的辦事機構(gòu)。 第十條 預算管理職責： 資金管理委員會：負責審議批準公司年度各項預算，并根據(jù)執(zhí)行情況對預算實行動態(tài)管理； 公司經(jīng)理全面負責公司的預算管理工作，總會計師組織領(lǐng)導公司具體的預算管理工作； 財務(wù)資金部：負責組織處理與預算管理相關(guān)的日常事務(wù)，匯總編制公司預算，實施預算控制，進行總體差異分析，找出差異的主要環(huán)節(jié)，將信息及時反饋到有關(guān)部門，督促有關(guān)部門解決。 第十一條 預算編制采取“自下而上”和“自上而下”相結(jié)合的方式進行編報、分解。各部門要統(tǒng)籌安排，緊密配合，按時編報； 經(jīng)局批準的預算指標要逐級分解細化、層層落實，嚴格執(zhí)行。 第十二條 預算編制的內(nèi)容：經(jīng)營預算、施工生產(chǎn)預算、工程成本預算、機關(guān)費用預算、收益預算、資金預算、債務(wù)預算、投資預算及資產(chǎn)負債預算。 第十三條 預算工作流程：每年 10 月底前，各部門將與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的預算表報送至財務(wù)資金部，由財務(wù)資金部負責匯總，編制 河 南公司整體預算，經(jīng)資金管理委員會討論決定，并由公司經(jīng)理、總會計師簽字確認后上報局財務(wù)部。待局審批后，由財務(wù)部將信息反饋至各部門，相關(guān)部門根據(jù)預算指標分解落實、控制執(zhí)行。各相關(guān)部門必須按季編制預算執(zhí)行情 況表，書面分析差異產(chǎn)生原因，并提出解決措施，財務(wù)部門匯總上報資金管理委員會。資金管理委員會在每季后 10 天內(nèi)召開預算分析會議，就預算執(zhí)行情況進行分析、總結(jié)，并審議、通過預算執(zhí)行情況報表， 由總 公司經(jīng)理、會計師 簽字確認后上報局財務(wù)部，以供局財務(wù)部對年度預算執(zhí)行情況考核和兌現(xiàn)。 公司將于每年年初對上年度公司內(nèi)部預算執(zhí)行情況進行考核、兌現(xiàn)。 第五章 投資管理 第十四條 投資是指企業(yè)為通過分配來增加財富，或為謀求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。公司投資業(yè)務(wù)分為三類： 對外投資； 固定資產(chǎn)投 資； 由承包工程衍生出來的投資：指在承包工程中發(fā)生的承包商投資入股、與投資人合伙或合作、帶資、墊資、對投資人拆借、貸款或為投資人出具還款擔保以及向投資人提供現(xiàn)金、實物抵押等一切主動和被動的行為。此外，納入投資業(yè)務(wù)管理范疇的還有：承包工程中發(fā)生的無預付款承包、延期付款承包和長期拖欠工程款等經(jīng)營活動。 第十五條 對外投資活動必須符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和法規(guī)，符合局總體發(fā)展戰(zhàn)略，選定的投資領(lǐng)域和投資項目必須有良好的市場前景和合理的預期回報。對外投資的審批決策權(quán)歸屬于局。 第十六條 固定資產(chǎn)投資，包括生產(chǎn)用施工機 械、運輸設(shè)備及基本建設(shè)項目和更新改造投資。其投資必須要有利于公司的長遠發(fā)展，增強公司的經(jīng)濟效益。 第十七條 公司的固定資產(chǎn)投資納入年度固定資產(chǎn)投資預算。單項投資金額在 10 萬元以下且非小轎車、小汽車的購置，由公司工程部（機械設(shè)備、運輸設(shè)備等生產(chǎn)設(shè)備）或辦公室（辦公設(shè)備等非生產(chǎn)設(shè)備）提出申請，經(jīng)公司預算管理委員會討論通過，由公司經(jīng)理批準后，在年度預算范圍內(nèi)控制；單項投資金額在 10 萬元以上的或小轎車、小汽車購置，須報送局審批同意后方可購買。 第十八條 公司在清欠過程中發(fā)生的以物抵債的固定資產(chǎn)，若留用的，則視為 固定資產(chǎn)投資行為，執(zhí)行第二十條管理規(guī)定。若用于轉(zhuǎn)抵分包商工程款或供應(yīng)商材料款，在等于 原價或高于原價的情況下，不需報局審批；低于原價轉(zhuǎn)抵，則須報局財務(wù)資金 部審批。 第十九條 承包工程中發(fā)生的投資行為（不涉及對外投資）須嚴格管理，并須經(jīng)過投資評估決策程序。凡投資額在 600 萬元以下的工程承包項目，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出立項申請，編制投資項目 的可行性研究報告，報公司領(lǐng)導班子討論通過后方可實施，同時報局財務(wù)資金 部備案；凡投資額在 600 萬元以上（含 600 萬元）的，須經(jīng)局審批。 第二十條 公司在投資項目研究決策中形成的報 告、評審意見和會議記錄等，由相關(guān)部門在投資決策完成后收集整理、交存公司辦公室管理，以供查閱使用。 第六章 資產(chǎn)管理 第二十一條 流動資產(chǎn)管理，包括對貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款、備用金及內(nèi)部往來的管理。 貨幣資金管理：執(zhí)行《河 南公司資金管理實施細則》規(guī)定。 應(yīng)收賬款： （ 1） 財務(wù)部依據(jù)手續(xù)齊全的工程統(tǒng)計報量或工程結(jié)算值確認債權(quán)。每月 28 日前，合約部須將當月工程量統(tǒng)計報表報送至財務(wù)部，由財務(wù)部進行核算。 （ 2） 在建項目，項目經(jīng)理是工程款回收的第一責任人，依據(jù)已完工程量和合同約定的支付比例，負責回收工程 款，公司合約部門、財務(wù)部門協(xié)助項目經(jīng)理收取工程款。若有業(yè)主未按合同約定支付工程款的，項目經(jīng)理應(yīng)組織人員收集相關(guān)資料，于違約之日起 10 日內(nèi)，依次上報合約部門、財務(wù)資金部門、公司有關(guān)領(lǐng)導，以采取相應(yīng)的措施。若延遲上報或不報的，由項目經(jīng)理承擔相應(yīng)責任。 （ 3） 工程款收回后，應(yīng)進入公司的“收入賬戶”，確有由業(yè)主代付的，須事先辦理相關(guān)的審批手續(xù)。未經(jīng)審批，從業(yè)主方代付資金的，視為私自挪用資金。若有截留或私自挪用資金，公司除責令其交回款項外，還將扣罰責任人截留或挪用資金的10%。 （ 4） 項目有甲供材料的，項目材料員應(yīng)按月與業(yè)主核對 ，并辦理相關(guān)的調(diào)撥手續(xù)，若調(diào)撥價格不確定的，則按下列順序暫估價格報財務(wù)入賬：投標價、雙方協(xié)議價。待調(diào)撥價最終確定時，由項目材料員依據(jù)雙方協(xié)議編制調(diào)整表，經(jīng)項目經(jīng)理審批后，及時交財務(wù)部門做賬務(wù)處理。 （ 5） 項目財務(wù)代表 定期與業(yè)主進行賬務(wù)核對，記錄對賬結(jié)果，建立對賬檔案，財務(wù)由專人檢查項目對賬情況。 （ 6） 工程完工后，項目經(jīng)理及時組織項目相關(guān)人員辦理工程結(jié)算，以確定最終債權(quán)，作為催收工程款的依據(jù)；財務(wù)依據(jù)手續(xù)完備的結(jié)算書，調(diào)整總包預估量及相應(yīng)的稅金。 （ 7） 已移交清欠部門的項目，清欠部門須建立拖欠工程款的報告制度，制定年度、季 度回收款目標和具體的實施方案，有效地清理陳賬、呆賬，使壞賬損失降至最低限度。 存貨：包括未完施工及庫存材料、周轉(zhuǎn)材料及低值易耗品等。 （ 1）未完施工：指未形成工作量的材料費成本。 （ 2）對于采購的庫存材料、低值易耗品等，由項目組織驗收合格后，采購員方能憑合法票據(jù)和手續(xù)齊全的材料驗收單辦理核銷手續(xù)。材料驗收單應(yīng)按材料類別分項目填制。 財務(wù)部按項目分設(shè)材料庫，核算項目材料的進出庫情況，項目之間的材料調(diào)撥亦須開具調(diào)撥單，以真實、準確反映各項目的材料用量。 對于采用包工包料形式的項目，若承包單位 委托我公司采購 材料，則須簽訂相關(guān)協(xié)議。按照工程款支付程序進行審簽后，由物資部門 組織采購，采購程序同公司材料采購。貨到現(xiàn)場后，物資部門組織項目部、分包商進行驗收，驗收合格，由項目材料員按照協(xié)議價 +采購保管費調(diào)撥給分包商，分包商須有被授權(quán)人員在調(diào)撥單上簽字、蓋章。 項目材料員須按月編制材料耗料表，于 28 日前報送至項目財務(wù)代表，并與項目財務(wù)代表核對材料入庫、出庫情況，以防材料的漏記、錯記。項目財務(wù)代表 依據(jù)審核無誤的撥料單等作賬務(wù)處理。 每年 6 月 30日及 12 月 31日，公司對存貨實施盤點清查制度。對盤 盈盤虧的材料，物資管理部門應(yīng)找出原因，屬自然損耗的，則由項目材料員提出申請，項目經(jīng)理進行審核后經(jīng)公司經(jīng)理審批后，財務(wù)部門根據(jù)盤點的結(jié)果和審批單，據(jù)實調(diào)整賬務(wù)；屬因管理不善或其他人為原因造成損失的，則將追究個人責任，按損失部分的 10%扣罰責任人。 其他應(yīng)收款及備用金：禁止一切形式的因私借款，公司對業(yè)務(wù)固定的崗位和項目部實行定額備用金制度，滾動使用，其他人員因公借款必須在一個月內(nèi)歸還。 申請借款時，需經(jīng)財務(wù)部核實其欠款 情況，對借款尚未按期歸還的，一律不得再次借款。具體規(guī)定執(zhí)行《河南 公司資金管理實施細則》。 內(nèi)部往來：財務(wù)部門每半年與局財務(wù)部核對一次往來賬，編制往來對賬單，經(jīng)雙方確認后存檔。 第二十二條 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)的購置遵照第二十條執(zhí)行。按照規(guī)定辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù) 固定資產(chǎn)折舊：采用平均年限法按月計提折舊。 固定資產(chǎn)管理：工程部（生產(chǎn)性設(shè)備）和辦公室（非生產(chǎn)性設(shè)備）應(yīng)管好、用好固定資產(chǎn)范圍內(nèi)的實物資產(chǎn)，定期盤點（至少半年一次），與財務(wù)賬面數(shù)核對，若有差異，應(yīng)查明原因。屬錯記的，應(yīng)及時調(diào)整；屬盤虧的，則由管理部門書面報告至公司領(lǐng)導，依規(guī)定處理。 固定資產(chǎn)報廢、清理：具備報廢條件 的固定資產(chǎn)，由管理部門提出申請，報公司領(lǐng)導審批后進行清理，清理殘值收入及時交存財務(wù)部，相關(guān)審批手續(xù)交財務(wù)部入賬。公司審計、監(jiān)察部門參與其清理過程。若轉(zhuǎn)移清理收入的，除限期追繳外，公司將按轉(zhuǎn)移資產(chǎn)金額的 10%—30%扣罰有關(guān)責任人，情節(jié)嚴重的，將追究相關(guān)責任人的刑事責任。 第七章 負債管理 第二十三條 債務(wù)包括銀行貸款、銀行承兌匯票、應(yīng)交及應(yīng)付款項，還包括各類保函、未決訴訟等或有負債。 第二十四條 銀行貸款在公司預算范圍內(nèi)，經(jīng)局審批后，由公司財務(wù)部專人負責辦理。及各類保函業(yè)務(wù) 第二十五條 銀行承兌 匯票主要是材料采購采用的一種結(jié)算方式。辦理銀行承兌匯票時，物資采購部門需提前一個工作周，將材料采購合同、材料發(fā)票、銀行承兌匯票申請表和付款申請審批表交財務(wù)部，由財務(wù)部專人負責，報局審批同意后辦理，或由局直接辦理。 第二十六條 各類保函、信用證： 投標保函及信用證，由營銷部門提前一個工作周，將投標文件及經(jīng)公司經(jīng)理、總會計師簽字同意的保函