【正文】 建立支票登記制度和印簽使用登記制度，年末統(tǒng)一裝訂備查。第八條 財會文書檔案與財會檔案一樣重要，應(yīng)管好用好：建立文件簽收制度，所有來文均登記存檔。第六條 檔案室對檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。帳簿應(yīng)一年更換一次，不跨年度使用，各種帳簿歸檔時，應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真填寫好目錄。 第三條 檔案專管員對接管的檔案，應(yīng)保持原卷冊封裝，不得隨意拆封，個別需要拆封整理的，必須經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后同原經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。雙軌運(yùn)行六個月以上，并且各月核對無誤者，可向總公司財務(wù)提出申請脫手工核算，總公司財務(wù)組織人員考核合格后，方可脫手工，完全實行電算化。③ 本月合計必須結(jié)出借、貸發(fā)生額及期末余額。各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)帳：① 結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳。應(yīng)在錯誤之處劃一紅線，加蓋經(jīng)辦人章。月末必須結(jié)出本月發(fā)生額和累計發(fā)生額。訂本式帳簿，在啟用表上滿頁編號。③ 帳簿中書寫的文字和數(shù)字應(yīng)占格距的二分之一。會計帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。在合計金額前一格標(biāo)寫人民幣元的符號“￥”。 ④、如果在填制記帳憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。 ②、填制記帳憑證時，應(yīng)當(dāng)對記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號。其中現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證，由本單位會計人員審核，轉(zhuǎn)帳憑證由各企業(yè)財務(wù)主管審核。凡自制的原始單據(jù)不允許涂改，出現(xiàn)錯誤要重新填寫。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。發(fā)票和收據(jù)必須用復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。各單位辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算時，必須取得或者填制原始憑證。主要包括會計憑證的取得、填制、審核等，會計帳簿的登記、核對、結(jié)帳等，會計檔案的歸檔要求、保管期限等，會計電算化的硬件和軟件要求、資料保管等。第八條 加成股金加成股金由集團(tuán)公司勞資處按公司規(guī)定逐戶登記，支取、轉(zhuǎn)帳時必須由董事長及勞資處簽批后，財務(wù)方可辦理，財務(wù)部和勞資處按季度核對。第七條 禮品費(fèi)用各單位對外贈送禮品原則上以公司自己生產(chǎn)的產(chǎn)品為主（如面料、葡萄酒、服裝等）。企業(yè)銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)活動中，按照雙方約定需由企業(yè)返利或支付提成款的，必須按實際回款額計算提出，填寫“營銷費(fèi)用支出單”，由經(jīng)辦人、企業(yè)會計、企業(yè)負(fù)責(zé)人和集團(tuán)公司分管總經(jīng)理審核簽字后，報董事長批準(zhǔn)方可辦理付款手續(xù)。非生產(chǎn)性支出要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)管理規(guī)定，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)費(fèi)用單據(jù)由經(jīng)辦人簽字，所在企業(yè)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，經(jīng)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后方可辦理報銷手續(xù)。附件：（1） 差旅費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：（見下頁表）（2）各級別人員乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)(見下表)強(qiáng)調(diào)：根據(jù)工作需要，出差需乘坐飛機(jī)的領(lǐng)導(dǎo)，在向董事長或分管領(lǐng)導(dǎo)上交出差申請時，必須注明乘坐飛機(jī)，并以此做為機(jī)票簽字依據(jù)。發(fā)放時，必須由業(yè)務(wù)員本人領(lǐng)取，一律不允許代領(lǐng)。（注：低職位人員隨同高職位人員同行出差，其宿費(fèi)及伙食費(fèi)可比照高職位人員的標(biāo)準(zhǔn)給付）禮品單據(jù)單獨粘貼，按公司有關(guān)禮品費(fèi)用的規(guī)定履行審批手續(xù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)以單據(jù)核實報銷。使用集團(tuán)公司交通工具不支付交通費(fèi)及補(bǔ)貼。第三條 餐宿費(fèi)等業(yè)務(wù)招待費(fèi)用宴請餐宿費(fèi)報銷單據(jù)必須先由單位宴請人簽字，并詳細(xì)注明來客單位，再經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核后，財務(wù)方可予以報銷。被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及公司贊助、捐贈支出。集團(tuán)公司各單位成本計算方法原則上采用“分批法”、“品種法”、“分步法”，如采用其他方法應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)。預(yù)提費(fèi)用通過“預(yù)提費(fèi)用”科目進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生的各項制造費(fèi)用日常由財務(wù)會計直接進(jìn)行歸集，月終將其分配計入各成本計算對象。直接人工費(fèi)：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、補(bǔ)貼、加班費(fèi)和獎金。對既有完工產(chǎn)品又有在產(chǎn)品的產(chǎn)品，將月初在產(chǎn)品費(fèi)用與本月生產(chǎn)費(fèi)用之和在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，計算出該種完工產(chǎn)品的成本、第三條 生產(chǎn)成本的歸集公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的直接材料、直接人工費(fèi)、直接廢品損失、直接外部加工費(fèi)和制造費(fèi)用，計入產(chǎn)品成本。工業(yè)企業(yè)必須分清各種產(chǎn)品成本的界限，分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未發(fā)生的費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計入本期成本；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀尽Ｉ唐妨魍ㄆ髽I(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期已銷商品的進(jìn)價轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。第一條 成本費(fèi)用的確認(rèn)與計量會計上確認(rèn)一項費(fèi)用主要遵循配比原則。第五條 各單位在旅游系統(tǒng)消費(fèi)的餐宿費(fèi)，由各消費(fèi)單位或經(jīng)辦人到前臺辦理相關(guān)手續(xù)，并到各自單位找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)將收據(jù)及用款申請簽字手續(xù)辦好，及時交給各自單位財務(wù)會計人員。特殊情況必須使用現(xiàn)金結(jié)算的單位，必須經(jīng)集團(tuán)財務(wù)總公司批準(zhǔn)。第七條 各單位由財會人員牽頭，供應(yīng)人員配合定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等往來款項。預(yù)付賬款要根據(jù)合同設(shè)置，與同一單位簽定的不同合同，要單獨核算，財務(wù)人員要建立合同臺帳，對合同價格、付款條款及實際支付情況、發(fā)票情況作詳細(xì)登記。 第二條 付款時，必須由經(jīng)辦人持用款申請和結(jié)算單據(jù)到財務(wù)辦理支付手續(xù)，并在支付憑證上簽字；客戶到企業(yè)要款時，必須由經(jīng)辦人和客戶同時到財務(wù)辦款，并在付款憑證上面簽字，財務(wù)人員必須審查單據(jù)真實性及準(zhǔn)確性（包括匯款單位名稱與其發(fā)票或收據(jù)印章單位是否一致等），在確認(rèn)經(jīng)辦人及各級領(lǐng)導(dǎo)的簽字齊全后，方可辦理付款手續(xù)。低值易耗品發(fā)生報廢時，由實物管理人和使用部門提出報廢申請，列明報廢低值易耗品名稱、數(shù)量及報廢原因，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)鑒定批準(zhǔn)后，通知實物管理人及材料會計辦理出帳手續(xù)。各部門使用的低值易耗品經(jīng)有關(guān)部門審批購入后，統(tǒng)一由倉庫保管員驗收，材料會計登記低值易耗品明細(xì)帳，并給領(lǐng)用部門開具“低值易耗品出庫單”。對外頂帳的固定資產(chǎn)、對外出售的固定資產(chǎn)和報廢的固定資產(chǎn)必須由經(jīng)辦單位填寫“固定資產(chǎn)處置申請單”，注明處置的原因和理由，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和審計部審查簽字后辦理固定資產(chǎn)出帳手續(xù)。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移集團(tuán)公司所屬企業(yè)之間因生產(chǎn)經(jīng)營和管理需要，某項固定資產(chǎn)需從一個企業(yè)、部門調(diào)整到另一個企業(yè)、部門，必須填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。主要包括務(wù)種辦公用資產(chǎn)（電腦、復(fù)印機(jī)等）、生活用資產(chǎn)（饅頭機(jī)、空調(diào)等）、家俱類資產(chǎn)、及非生產(chǎn)用建筑物。購置設(shè)備到貨后，由資產(chǎn)使用單位組織有關(guān)人員對到貨設(shè)備組織驗收，點收數(shù)量及所附備品備件，查驗質(zhì)量，合格后開具“固定資產(chǎn)驗收單”作為接受所購設(shè)備的依據(jù)，據(jù)此到財務(wù)辦理尾款支付手續(xù)。由審計部門負(fù)責(zé)對工程預(yù)算的實施進(jìn)行審核，財務(wù)部門根據(jù)各級審核批準(zhǔn)后的工程竣工結(jié)算書辦理入帳手續(xù)。特殊企業(yè)如：教育、旅游、賓館系統(tǒng)，單位價值在1000元以上，并且使用年限超過一年，具有獨立使用效能的也可以作為固定資產(chǎn)。月末材料會計將當(dāng)月發(fā)生的入庫及出庫單整理后，報財務(wù)部門進(jìn)帳。第四章 實物資產(chǎn)管理細(xì)則為加強(qiáng)公司實物管理，嚴(yán)格其購置、保管使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移和處置手續(xù)，保證實物資產(chǎn)的安全和完整，提高其使用效率，特制定公司實物資產(chǎn)管理辦法。定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等往來款項。如特殊情況降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，需集團(tuán)公司補(bǔ)助差價的，必須提前報公司董事會研究批準(zhǔn)，公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督、把關(guān)，如當(dāng)月未結(jié)清或未經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)私自降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，集團(tuán)公司將嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款。 其他方式，如匯票、信用證等，以發(fā)出商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)時間確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 第二條 銷售收入原則上于產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收到價款或取得收取價款的憑據(jù)時確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。否則，出現(xiàn)問題由當(dāng)事人自己承擔(dān)。票據(jù)金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致。對外收取的承兌匯票要有對方單位的保證書。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查帳內(nèi)逐筆注銷。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人的公司名稱、到期日利率以及收款日期和收回金額、背書轉(zhuǎn)讓日期、被背書人等資料。付款支票必須經(jīng)過兩人的簽章方為有效，不得由一人包辦簽章。第二十六條 銀行出納員不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)無理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實交易的票據(jù)。第二十五條 各單位的空白現(xiàn)金支票由集團(tuán)公司出納部統(tǒng)一保管；轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算憑證由出納員放置于保險柜中妥善保管。第二十二條 辦理支付業(yè)務(wù)時要填寫集團(tuán)公司統(tǒng)一印制的《用款申請》，用款申請必須由經(jīng)辦人用鋼筆或炭素筆逐項填寫收款人名稱、開戶銀行、帳號、金額、結(jié)算方式、用途等內(nèi)容，更改無效，并按規(guī)定到各級分管領(lǐng)導(dǎo)處逐級履行簽字手續(xù)。銀行出納工作與銀行存款對賬工作不能由一人擔(dān)任。 第十七條 單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。到銀行送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，企業(yè)單位必須安排可靠人員和出納人員同去，不許捎帶辦其他業(yè)務(wù)，速去速回，嚴(yán)禁在外逗留。 出納人員必須配備專用保險柜，保險柜鑰匙由出納人員專人保管，不得交由其他人員代管，保險柜密碼出納人員要嚴(yán)格保密，出納人員工作變動時應(yīng)及時更換密碼，保險柜的鑰匙或密碼丟失或發(fā)生故障，必須立即報請集團(tuán)公司處理，不得隨意找人修理或配鑰匙，必須更換保險柜時，要辦理以舊換新的批準(zhǔn)手續(xù)，注明更換情況備查。單據(jù)必須及時審批簽字到財務(wù)報銷，出差返回7日內(nèi)結(jié)算，并還清欠款，同一借款人只準(zhǔn)填制一張借款單，不允許在財務(wù)出現(xiàn)二張借款單，因此影響業(yè)務(wù)工作的，由借款人員自行負(fù)責(zé)。確實無法取得收款收據(jù)的，必須經(jīng)集團(tuán)公司董事長和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可憑批條辦理支出手續(xù)。第十四條 現(xiàn)金支出管理各企業(yè)、單位要從嚴(yán)控制現(xiàn)金支出，在結(jié)算起點（1000元人民幣）以上的對外單位的支付款項必須辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。收回前期銷售的應(yīng)收帳款，應(yīng)按收到的現(xiàn)金額開具收款收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第十一條 現(xiàn)金出納員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記賬”，每天必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對相符，月終要與總賬核對相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。 第九條 各單位必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職工工資、各種工資性補(bǔ)貼；個人勞動報酬；支付給個人的各種獎金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；向個人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；因采購地點不確定交通不便、收款方銀行帳戶不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或收款方當(dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等必須使用現(xiàn)金結(jié)算的；出差個人必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；不經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)往來1000元以下的零星支出；確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 第七條 取得的現(xiàn)金收入，不得用于直接支付單位自身的支出，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。支付復(fù)核。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤弧队每钌暾垺?，注明款項的用途、金額、合同總額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。出納部部長負(fù)責(zé)對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，組織對具體工作進(jìn)行檢查，并可以根據(jù)公司具體情況進(jìn)