【正文】 在論文即將完成之際，我的心情無(wú)法平靜，從開(kāi)始進(jìn)入課題到論文的順利完成，有多少可敬的師長(zhǎng)、同學(xué)、朋友給了我無(wú)言的幫助，在這里請(qǐng)接受我誠(chéng)摯謝意！ 最后 再一次感謝所有在畢業(yè)設(shè)計(jì)中曾經(jīng)幫助過(guò)我的良師益友和同學(xué)，以及在設(shè)計(jì)中被我引用或參考的論著的作者。我不是您最出色的學(xué)生，而您卻是我最尊敬的老師。我們應(yīng)重視和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 ， 要通過(guò)積極扶持中小企業(yè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，規(guī)范會(huì)計(jì)秩序等等 手段和方法，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)的改革和發(fā)展。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對(duì)賒銷(xiāo)客戶信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，定期核對(duì)應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法， 嚴(yán)格控制賬齡。同時(shí)要盡可能準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)資金收回和支付時(shí)問(wèn)，做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù)。資金的使用、周轉(zhuǎn)涉及企業(yè)方方面面，管好、用好、控制好資金不單是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)各個(gè)部門(mén)、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 環(huán)節(jié)的大事。 強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范營(yíng)運(yùn)資金管理 建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)、債務(wù)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有充分的估計(jì)。另外，要注意實(shí)施跟進(jìn)戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。 A 公司 遇到資金困難時(shí)，還應(yīng)充分發(fā)掘自身潛力，積極探索新的融資渠道和方法。 改善企業(yè)內(nèi)部管理，積極開(kāi)拓籌資新渠道 逐步改變 A 公司 明顯的家族管理模式，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求實(shí)行公司制改造，解除家族制對(duì)其發(fā)展的束縛，進(jìn)行所有權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整，引入優(yōu)秀的管理人才，提高經(jīng)營(yíng)效率，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 明確各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者和員工在企業(yè)中的地位，明確各自的崗位 、責(zé)任、權(quán)力和利益，整合企業(yè)的業(yè)務(wù)流、資金流和人力資源流，建立規(guī)范系統(tǒng)的預(yù)算管理制度并有效地執(zhí)行和監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。 （ 3） 完善財(cái)務(wù)控制流程，規(guī)范項(xiàng)目決策行為。 （ 1） 專設(shè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或責(zé)任人。在財(cái)務(wù)管理中要樹(shù)立“以人為本”的思想，揚(yáng)棄“以物為中心”的觀念，要理解人、尊重人，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，其目的就是要充分調(diào)動(dòng)員工科學(xué)理財(cái)?shù)姆e極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。我國(guó)中小企業(yè)雖然有一定的融資環(huán)境，但是 在融資戰(zhàn)略上還應(yīng)考慮融資渠道，融資方式，融資規(guī)模和資本結(jié)構(gòu)，但是針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的不同周期，還沒(méi)有適合中小企業(yè)作為融資渠道的金融機(jī)構(gòu)，所以現(xiàn)在繼續(xù)建立這樣的金融機(jī)構(gòu)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，潛在能力，信用記錄等各方面指標(biāo)，以公正公開(kāi)公平的原則來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的信用等級(jí)，作為金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)扶助的依據(jù)。根據(jù)中小企業(yè)的勞動(dòng)密集類型、資源優(yōu)勢(shì)類型、科技發(fā)展類型等不同類別，確立金融支持的重點(diǎn)、融資的比例和融資的方案，并且讓金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展更多的服務(wù)來(lái)支持中小企業(yè)發(fā)展。因此，商業(yè)銀行要在保障貸款安全的前提下，根據(jù)中小企業(yè)貸款的特點(diǎn)，適當(dāng)簡(jiǎn)化審批環(huán)節(jié)，節(jié)約時(shí)間，以達(dá)到降低放貸工作量和成本，加快貸款發(fā)放速度的目的。比如建立與《中小企業(yè)促進(jìn)法》相配套 的《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》、《中小企業(yè)融資法》 、 《中小金融機(jī)構(gòu)法》等法規(guī)。 加快制定和完善有利于企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī) 中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力差、資金經(jīng)營(yíng)的能力差等決定了它們 通過(guò)市場(chǎng) 競(jìng)爭(zhēng)能力 很低的特點(diǎn)。 長(zhǎng)春科技 學(xué)院 畢業(yè)論文 第 10 頁(yè) 共 16 頁(yè) （一） 政府要為企業(yè)健康發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境 中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中有著不可替代的重要地位，而由于其經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力差，資金經(jīng)營(yíng)能力差等，決定了它通過(guò)市場(chǎng)融資資信很低的特點(diǎn)。 A 公司 的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)層次少，分工不明確，兼職多 ， 沒(méi)有專職的財(cái)務(wù)管理人員 。財(cái)會(huì)人員專業(yè)技能低，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)工作隨意，財(cái)務(wù)工作極不規(guī)范。 解決融資問(wèn)題能力有限 資金不足也是限制 A 公司 發(fā)展的重要因素，但是 A 公司 解決融資問(wèn)題的能力非常有限。 企業(yè) 對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄 組合在一起 ， 無(wú)法形成 內(nèi)部牽制 ，也有 把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等交由一個(gè)人來(lái)做 的情況 ，這些都會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理不便 。沒(méi)有這些機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)就無(wú)法獲取企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)，所以中小型企業(yè)在貸款時(shí)比較困難，這樣就制約力企業(yè)的發(fā)展。不僅如此，政府對(duì)中小型企業(yè)的金融支持體系也缺少保障。目前不同所有制的企業(yè)承擔(dān)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)不同，國(guó)營(yíng)企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)的征稅條目和額度有很多不同，在稅收服務(wù)方面，存在著重大輕小的傾向。而到目前為止，我國(guó)只是在按所有制性質(zhì)和不同組織形式制定的法律法 規(guī)中涉及到了部分中小企業(yè)，還 沒(méi) 有一部專為中小企業(yè)制定的法律法規(guī)及其他支持中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策，致使中小企業(yè)的法律地位不夠明確，缺乏必要的法律保護(hù)。 重錢(qián)不重物，資產(chǎn)損失浪費(fèi)嚴(yán)重 長(zhǎng)春科技 學(xué)院 畢業(yè)論文 第 8 頁(yè) 共 16 頁(yè) A 公司 的管理者只重視貨幣資金的管理，而對(duì)原材料、在制品、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)等管理不嚴(yán)，沒(méi)有形成較為完善的管理制度，出了問(wèn)題無(wú)從查找， 無(wú)法追究責(zé)任人的責(zé)任，造成資產(chǎn)的嚴(yán)重流失。 現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足 A 公司 的出納員往往由企業(yè)主或者關(guān)鍵管理人員的“親信”來(lái)?yè)?dān)任。主要表現(xiàn)為： 存貨控制薄弱，造成資金閑置 A 公司 對(duì)存貨的核算采取定期盤(pán)存制，月末才對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，往往導(dǎo)致月末存貨占用資金超過(guò)營(yíng)業(yè)額的兩倍以上。同時(shí)， 由于受 管理及專業(yè)技術(shù)人才缺乏和急于擴(kuò)張、做大等思想影響，投資項(xiàng)目決策中往往缺少嚴(yán)密的可行性分析、資金預(yù)算，投資決策也由企 業(yè)主憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和意愿拍板。但 A 公司由于 缺乏這種長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光，只關(guān)上大門(mén)搞內(nèi)部擴(kuò)張，而很少把資金投入其他企業(yè)。 A 公司因?yàn)閿U(kuò)大規(guī)模，但缺乏財(cái)務(wù)分析導(dǎo)致固定資產(chǎn)大量閑置，存貨明顯增加正是對(duì)內(nèi)盲目投資的結(jié)果。主要表現(xiàn)在盲目追求經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的多元化和盲目跟風(fēng)的企業(yè)行為。三是多層次資本市場(chǎng)尚未形成，直接融資與間接融資比例不協(xié)調(diào)。 （一） 融資困難，資金短缺 A 公司 在發(fā)展過(guò)程中一直被資金不足、融資渠道不暢所困擾。 從 20xx 年到 20xx 年企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率沒(méi)有明顯增長(zhǎng)，應(yīng)該降低其存貨數(shù)量，增加其流動(dòng)資金。 。 A 公司償債能力 如表 5： 表 5： A公司償債能力 A 公司 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 一、短期償債能力 流動(dòng)比率 % % % % 速動(dòng)比率 % % % % 長(zhǎng)春科技 學(xué)院 畢業(yè)論文 第 5 頁(yè) 共 16 頁(yè) 續(xù)表 5： A公司償債能力 A 公司 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 現(xiàn)金比率 % % % % 現(xiàn)金流量比率 % % % % 二、長(zhǎng)期償債能力 分析 資產(chǎn)負(fù)債率 % % % % 所有者權(quán)益比率 % % % % 三、運(yùn)營(yíng)能力分析 存貨周轉(zhuǎn)率 次 次 次 次 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 次 次 次 次 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 次 次 次 次 四、盈利能力分析 銷(xiāo)貨收益率 % % % % 成本利潤(rùn)率 % % % % 資產(chǎn)凈利率 % % % % 從 20xx 年到 20xx 年的財(cái)務(wù) 指標(biāo) 分析可以看出： 。 A 公司的資產(chǎn)凈利率只有 %， 說(shuō)明 盈利能力太低，管理水平有待提高。 A 公司盈利能力如表 4： 表 4： A公司盈利能力 20xx 年 一般制造業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 銷(xiāo)貨收益率 % 10% 銷(xiāo)售毛利率 % 15% 資產(chǎn)凈利率 % 無(wú) 銷(xiāo)貨收益率越高，說(shuō)明企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的盈利水平越高，企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)。 A 公司的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 明顯 較低，因此 該 企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力欠佳，獲利能力較弱。 雖然應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為 3 次，而企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率已達(dá)到 次，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，可以看出該企業(yè)變現(xiàn)速度較快。 A 公司運(yùn)營(yíng)能力如表3： 表 3： A公司運(yùn)營(yíng)能力 20xx 年 一般制造業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 存貨周轉(zhuǎn)率 次 3 次 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 次 3 次 固定資產(chǎn) 凈值 次 3 次 存貨周轉(zhuǎn)速度快慢，不僅反映出企業(yè)采購(gòu)、出錯(cuò)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售各環(huán)節(jié)