【正文】 事實(shí)要清，定性要準(zhǔn)，排列要科學(xué)（按發(fā)生問題大小排列；按發(fā)生問題時間排列；按業(yè)務(wù)流程排列） 針對審計查出的問題，分析產(chǎn)生原因； 提出處理意見（用規(guī)范性文件作依據(jù)）。內(nèi)容是指任務(wù)、目的。 內(nèi)部審計內(nèi)容通常包括稅法審計、財務(wù)審計、執(zhí)行廉政規(guī)定情況審計、固定資產(chǎn)、物資審計。目前分公司大多有獨(dú)立的營業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨(dú)立 核算的經(jīng)營實(shí)體，分公司會計行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會計?? 審計意見：?? 附注： 分公司基本情況表； ； ； ； 。從構(gòu)成情況 看?? x－ x 月銷售量分析 從銷量及增長幅度可以看出 xx、 xx、 xx 增長較快， xx 銷售增長緩慢，具體分析??審計意見?? 六、 1－ 6 月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析 分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況?? 七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全 ?? 審計意見?? 九、存貨進(jìn)銷存、財務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面 abc 分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計；用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬；財務(wù)收支明細(xì)賬無 月結(jié)、累計，有的不按財務(wù)記賬規(guī)則涂改?? (責(zé)任編輯： admin) 十、禮品卡管理存在漏洞 借支禮品卡時間較長，截至 xx 年 xx 月 xx 日，借支禮品卡如下?? 有效期問題?? 禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)（換卡）的現(xiàn)象?? 面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。 三、費(fèi)用合理性的難以界定 費(fèi)用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面 不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價的 7 折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會計 、保管人員按 3： 3：4 的比例扣款。 二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足 業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。借款超三月的有??借款超一年的有?? 審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按 4： 6 承擔(dān)責(zé)任。abc 分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及 XX 管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。因此《獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則第 7 號審計報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責(zé)任、審計的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要 體現(xiàn)。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。這些文件是非常好的培訓(xùn)資料，在我們的審計間隔期內(nèi)為內(nèi)部控制提 供了有效的補(bǔ)充。由于購買計算機(jī)的發(fā)票編入機(jī)動設(shè)備類發(fā)票的連續(xù)編碼中，很顯然，在資產(chǎn)分類帳中計算機(jī)作為小汽車入帳，同樣，小汽車當(dāng)作起重機(jī)記錄于資產(chǎn)分類帳中。我們準(zhǔn)備在年末之前呈送給你們一份準(zhǔn)確彌補(bǔ)過去缺陷的時間表。 原油裝置方面 除了“維修管理系統(tǒng)”的工作積壓報告沒有說明時間 (小時 )外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。中心程序報據(jù)美國石油學(xué)會 (API)公布的原油比重范圍 ( 至 )來計算壓縮系數(shù)。另外，我們已通知裝備部儀表的編制員 (抄報員 )糾正不正確的四舍五入計算做法。結(jié)果導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多 4， 800 桶。重復(fù)的錯誤導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多 14， 400 桶。審計包括了截止 1993 年 9 月 30日之前 12個月內(nèi)已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)和報告。這種審計方式為比較二者的內(nèi)部控制和經(jīng)營的效率、效果提供了總體思路和結(jié)構(gòu)，并縮短了在第二個地點(diǎn) (得克薩斯 )的審計時間。這份報告都是由審計項目主管編寫并呈送給被審計單位經(jīng)理、企業(yè)最高管理當(dāng)局和董事會審計委員會的。租賃費(fèi) *****。 * 三、所有者權(quán)益情況 截至 2021 年 12 月 31日，所有者權(quán)益合計 *元，明細(xì)見下表： 實(shí)收資本 ***有限公司 *萬元； ****有限公司 *萬元。 二、負(fù)債部分 至 2021年 12 月 31 日，負(fù)債合計 *元。 應(yīng)收賬款 截至 2021 年 12 月 31日，應(yīng)收賬款余額 元。第三部分會計報表附注 截至 2021年 12月 31日， ****公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下： 一、資產(chǎn)情況 截至 2021 年 12 月 31日，資產(chǎn)合計 元。 第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議 但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)?，F(xiàn)將審計情況報告如下。審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容： 第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。 在今后工作中，我局進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的落實(shí)與監(jiān)督，同時將加強(qiáng)財務(wù)人員、資產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，使我局的會計基 礎(chǔ)工作制度化、規(guī)范化。 3．管理進(jìn)一步加強(qiáng)公務(wù)招待管理，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人數(shù)，按照省局財務(wù)制度管理規(guī)定，從嚴(yán)控制招待費(fèi)支出額度。 第二十條本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。 第十七條被審計單位逾期未提出整改報告的，或者不按要求整改落實(shí)重要審計事 項的，集團(tuán)公司監(jiān)審部應(yīng)及時進(jìn)行督辦，責(zé)令其整改。 第十四條集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)后續(xù)審計執(zhí)行過程和結(jié)果，向被審計單位及集團(tuán)公司提交后續(xù)審計報告。第十條后續(xù)跟蹤審計應(yīng)充分考慮以下因素： （一）審計批露的問題和審計建議的重要性； （二）糾正措施 的復(fù)雜性； （三）落實(shí)糾正措施所需要的期限和成本； （四）糾正措施可能產(chǎn)生的負(fù)面影響； （五）被審計單位的業(yè)務(wù)安排和時間要求。報告內(nèi)容包括：對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改措施及完成情況，審計建議的采納情況，對有關(guān)責(zé) 任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。 第四條被審計單位對審計結(jié)果整改落實(shí)的全過程負(fù)責(zé)。 第二篇：財務(wù)內(nèi)部審計整改報告范文 篇一：內(nèi)部審計意見建議整改落實(shí)規(guī)定集團(tuán)各部室、各成員企業(yè)： 為及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，切實(shí)提高審計效能，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，集團(tuán)公司制定了《內(nèi)部審計意見建議整改落實(shí)規(guī)定》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請遵照 執(zhí)行。下一步工作 中，我們將在窗口設(shè)立《客戶意見反饋薄》落實(shí)的填寫、收集工作。 二）、物流程序方面存在的問題： 入庫不規(guī)范。 1財務(wù)對物流失控。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準(zhǔn)確性，也造成對開票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延，降低財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。庫存盤點(diǎn)流于形式。 倉庫盤點(diǎn)方式不正確。由于財務(wù)上沒有將該經(jīng)濟(jì)事項入賬處理，為使 hk 公司賬面實(shí)收資本達(dá)到萬元， ***集團(tuán)又投入資金萬元，這樣 ***集團(tuán)前后共投入 hk 的投資資金實(shí)際為萬元，而 hk 公司賬面僅顯示收到投資款萬元，其中 20 萬元從 hk 公司賬面上未得到體現(xiàn)。 又，根據(jù)上一次審計的要求，將原老 hk 公司的應(yīng)收欠款全部調(diào)整到“其他應(yīng)收款 —— 原 hk 公司”掛賬，現(xiàn)已逐步收回這些欠款，但均未入賬，而是直接通過銀行進(jìn)銀行出的方式，將款項直接轉(zhuǎn)走。經(jīng)了解，原安徽tr 藥業(yè)公司欠上海大區(qū) bs 藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥共計人民幣萬元發(fā)至 jlhk，用以沖抵 bs 藥品欠款。每月月末由核算員作記賬憑證，稱匯總科目后電話報財務(wù)處費(fèi)用會計合并進(jìn)行賬務(wù)處理。 **批發(fā)部存在賬外資金。 電算化分工不合理。表現(xiàn)在： ①、財務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進(jìn)銷存手工臺帳：入庫出庫時，物流會計只登記電腦帳不登記手工臺帳，且出庫是根據(jù)《發(fā)貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳?，F(xiàn)在出納盡管沒有保管憑證資料，但仍承擔(dān)著整理會計憑證的繁瑣工作。 ②、會計崗位職責(zé)分工不合理。具體表現(xiàn)為： 財務(wù)工 作方面極不規(guī)范。公司現(xiàn)有職工（包括辦事處）人?，F(xiàn)將審計的情況匯報如下： 一、 jl 省 hk公司概況 hk 公司于 1999 年