【正文】 ————————————————————————————————————————————————— —————————————————————————————————————————————————成犯罪的給予行政處分：（一）利用職權謀取私利的；（二）弄虛作假、徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給國家和公司造成損失的；（四）泄露國家秘密和公司的商業(yè)及技術秘密。 —————————————————————————————————————————————————（1）編制依據(jù)；（2）被審計部門（單位）名稱和基本情況；（3）審計范圍、內容、目標、重點、實施步驟和預定的起訖日期；（4）審計成員及分工；（5）編制日期。審計部對信息披露事務管理制度的建立和實施情況進行審查和評價，在審計過程中重點關注以下內容：（1）公司是否已按照有關規(guī)定制定信息披露事務管理制度及相關制度，包括各內部機構、控股（全資）子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度；（2）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；（3）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內幕信息知情人的范圍和保密責任；（4）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務；（5）公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；（6）信息披露事務管理制度及相關制度是否得到有效實施。第五篇：內部審計制度 —————————————————————————————————————————————————***?？萍瘓F醫(yī)院內部審計制度（2011 06討論稿）目錄 —————————————————————————————————————————————————和評估；（二）對公司以及控股、全資子公司的會計資料及其他有關經(jīng)濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計；（三）協(xié)助公司以及控股、全資子公司建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內容，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；（四）至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執(zhí)行情況以及內部審計工作發(fā)現(xiàn)的問題。（一）拒絕、拖延提供或銷毀與審計事項有關文件、憑證、賬簿、賬表等資料和證明材料的（二）以各種手段阻撓審計人員行使職權，干擾影響審計工作正常進行，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的（三）弄虛作假、隱瞞事實真相、提供虛假信息或提供偽證的（四）拒不執(zhí)行審計決定的（五）打擊報復審計人員或舉報人及如實反映真實情況的（六）因被審計單位、部門因自身原因違反國家相關法規(guī)、公司規(guī)章制度造成較大損失的，應依法追究被審計單位和有關責任人的責任，并應承擔損失賠償責任。同時重視經(jīng)濟信息和審計信息，加強宣傳工作。第三十七條內部審計人員在審計工作中應當按照有關規(guī)定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。當審計環(huán)境發(fā)生變化時，相應調整業(yè)務規(guī)范。第四節(jié) 后續(xù)事項第三十二條審計部應根據(jù)公司董事長、總裁、分管領導、各公司負責人的要求和實際工作需要，定期組織后續(xù)審計和審計回訪，檢查被審單位的整改情況并總結審計效果。被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行處理意見或審計決定的，審計部應責令其執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，提請公司作出處分。第二十八條 經(jīng)簽發(fā)的審計報告、審計意見書或審計決定，抄送被審單位、主要管理層人員或公司相關部門。對審計報告的處理建議的內容也可提出不同的看法，審計部可以采納或維持原報告結論。第二十二條 審計工作結束后,對已發(fā)現(xiàn)的重大事項,可知會被審單位管理層和有關部門主管,將管理層有關意見形成工作底稿并簽字確認。第二節(jié) 審計實施階段 第十九條 進行符合性測試和實質性測試，包括查閱資料、審計查證、取證、編制審計工作底稿；重大、復雜的審計項目，審計組進駐被審計單位正式開展審計工作前，可要求被審計單位召集有關經(jīng)營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關人員的理解與配合。第十五條 審計內容（根據(jù)不同需要選擇不同內容）（一）內部控制審計：各項內控制度的建立健全、執(zhí)行情況，經(jīng)營業(yè)務和管理活動的合理有效包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理等（二）財務審計：財務收支及經(jīng)營情況，資產(chǎn)、負債、所有者權益變動情況包括但不限于貨幣資金審計、債權債務審計、成本費用審計、個人借款專項審計、固定資產(chǎn)審計、存貨審計、會計報表審計等（三）募集基金存放及使用情況（四）信息披露管理（五）關聯(lián)交易（六）對外投資及收益分配情況（七）購買和出售資產(chǎn)（八）對外擔保（九）合同管理（十）主要經(jīng)營管理負責人員的任期經(jīng)濟責任（離任）（十一）工程聯(lián)系單、設計變更單審核（十二）結算書及結算審定稿審核（十三）圖紙評審報告及項目完工評審報告審核（十四）股東大會、董事會決議的執(zhí)行情況（十五）對與公司經(jīng)濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調查第五章 審計工作程序第一節(jié) 計劃階段 第十六條 審計計劃根據(jù)董事會（審計委員會）的要求，結合公司經(jīng)營工作計劃、公司及公司單位管理需要、組織風險和審計資源，確定審計重點，擬訂審計工作計劃報公司董事長或董事會（審計委員會）審批后執(zhí)行。（十四）有權組織或參與對外部中介機構的業(yè)務管理。（十）對阻撓、妨礙審計工作，以及提供虛假信息、或拒絕提供有關資料的，經(jīng)授權單位領導人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。（六）有權代表被審計單位向供應商、客戶以及相關的銀行、審計機構、稅務機關等取證。（二）參加有關經(jīng)營、財務管理決策、對外投資、重大合同等重要業(yè)務工作會議，并對決策工作提供意見或建議；參與研究制定公司相關的規(guī)章制度并督促落實。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤，督促整改；涉及責任追究的，應及時報告董事會進行處理。（七）負責對股份公司及下屬分、子公司主要負責人和主要業(yè)務部門負責人任期經(jīng)濟責任和離任經(jīng)濟責任進行審計，審查其經(jīng)營業(yè)績的真實性和經(jīng)營目標的完成情況。（三）負責對公司單位會計資料及其他有關經(jīng)濟資料，以及所反映的財務狀況、財務收支活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，對其經(jīng)營效果進行評價，包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務信息以及銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關聯(lián)交易、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理等。第十條內審人員不得參與、從事任何妨礙客觀履行其任務和職責、損害審計工作及公司名譽、違反國家法律及公司制度的活動。第七條 內審人員依法履行職責，受法律和企業(yè)規(guī)章制度保護,任何部門及個人不得拒絕、阻礙內審人員執(zhí)行職務和實行打擊報復。第三條本制度所稱內部審計，是指公司內部審計機構依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和公司各項制度規(guī)定，對本公司及公司單位經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性，以及內部控制的適當性、有效性進行的監(jiān)督和評價活動。第三十一條審計工作人員違反本制度，有下列行為之一，構成犯罪的依法追究刑事責任；未構成犯罪的給予行政處分：（一）利用職權謀取私利的；（二）弄虛作假、徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給國家和公司造成損失的；（四）泄露國家秘密和公司的商業(yè)及技術秘密。審計項目總結與報告包括內審總結（或報告）、審計委員會審核意見。如會計師事務所對公司內部控制有非無保留結論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應當針對鑒證結論涉及事項做出專項說明，至少應當包括以下內容：鑒證結論涉及事項的基本情況；該事項對公司內部控制有效性的影響程度；公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；消除該事項及其影響的具體措施。第二十四條審計部每個會計結束后兩個月內向審計委員會提交上內部審計工作總結報告。重大的審計意見書或審計結論應同時抄報公司董事會。第二十條審計報告。根據(jù)審計工作計劃及審計方案，提前三至五日向被審計部門（單位）送達審計通知書，并做好必要的審計準備工作。審計方案編制應遵循的原則：（1）區(qū)分不同類型項目，分類編制審計方案：分清審計類型，根據(jù)各類項目的性質和特點，確定審計范圍、內容和重點，有序、優(yōu)質、高效地執(zhí)行審計業(yè)務，保證審計工作質量，順利完成審計工作的目標，達到預期審計目的。審計部應當在每個會計結束前兩個月內向審計委員會提交次內部審計工作計劃。（四）專項事項。對外擔保事項發(fā)生后，審計部及時進行審計，并在審計過程中重點關注以下內容：（1）對外擔保是否按照有關規(guī)定履行審批程序；（2）擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好；（3）被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；（4）獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；（5）是否指派專人持續(xù)關注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務狀況。根據(jù)國家法規(guī)和公司各項管理制度，審核公司及控股、全資子公司內部控制制度是否健全，評價內控制度是否合理，運作是否有效，并提出完善內控制度的建議。由于被審計部門（單位）或當事人隱瞞事實或提供虛假證明，造成審計結果與事實不符的，應當追究被審計部門（單位）負責人或當事人的責任。第四章 審計權限和內容第十三條為保證審計部履行職責，公司賦予審計部具有以下主要權限：（一）根據(jù)審計工作需要，要求被審計部門（單位）按時報送審計期間內有關經(jīng)營管理資料，包括但不限于：被審計部門（單位）內部管理制度、崗位職責與分工的書面文件；財務資料，包括會計賬簿、憑證、報表、開戶銀行對賬單等；相關業(yè)務合同、協(xié)議等；各項資產(chǎn)證明、股權證明；各項債權的對方確認函；與客戶往來的重要文件；重要經(jīng)營決策文件（包括董事會、監(jiān)事會、股東大會的決議、記錄及公告文件等）；其他相關資料。第十條審計人員應當熟悉有關的法律、法規(guī)和公司以及控股、全資子公司的業(yè)務流程，具備必要的專業(yè)知識、業(yè)務能力和良好的職業(yè)道德，具有調查研究、綜合分析、職業(yè)判斷和文字表達能力以及有效溝通的能力。第八條審計部在公司董事會及審計會委員領導下開展內部審計工作時，履行以下主要職責：（一）對公司以及控股、全資子公司內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；（二）對公司以及控股、全資子公司的會計資料及其他有關經(jīng)濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計；（三）協(xié)助公司以及控股、全資子公司建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內容，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；（四）至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執(zhí)行情況以及內部審計工作發(fā)現(xiàn)的問題。第二章 審計機構設置及職責第五條公司董事會下設審計委員會。第三篇：內部審計制度***股份有限公司內部審計制度目錄第一章 總則............................................................3 第二章 審計機構設置及職責..............................................3 第三章 審計人員設置及職責..............................................4 第四章 審計權限和內容..................................................5 第五章 審計程序........................................................10 第六章 獎勵和處罰......................................................14 第七章 附 則...........................................................15內部審計制度（2011年修訂）第一章 總 則第一條為加強***股份有限公司（以下簡稱“公司”）內部審計工作，提高內部審計工作質量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《中小企業(yè)板上市公司內部審計工作指引》等法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)定，制定本制度。重要審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調查事項及專案檢查事項的有關材料；員工來信來訪的有關材料；（三）短期保存（5年以上，15年以下）。第三十條審計檔案的借閱應建立嚴格的登記手續(xù)，經(jīng)單位負責人批準，按期歸還。第二十八條 審計檔案資料主要包括：（一）審計部門下發(fā)的文件；（二）上級和集團公司及本單位領導對審計工作的批示、決定、講話和批復等；（三）審計中形成的審計通知書、審計報告、審計底稿、審計意見書、審計決定、審計建議、有關文件和財務報表、賬證、電報、錄音（像）帶、照片等取證材料；（四）審計部門對被審計單位采取臨時