中石油業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)資料-wenkub.com
2025-05-08 07:42 本頁面
【正文】 舉例說明： 現(xiàn)有的文件文號(hào)： XX 公司財(cái)字【 2020】 25號(hào) 文件名稱：《關(guān)于 XX 的通知》 條款：第 XXX 條 11）現(xiàn)有控制文件存在的問題：填寫缺少文件或文件不完善。 多余控制（ ）：控制活動(dòng)過于煩瑣，不符合成本效益原則。 缺乏控制（ ）：對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)，沒有進(jìn)行控制。 6）控制目標(biāo)具體描述：詳細(xì)說明該項(xiàng)控制要達(dá)到的目標(biāo)。 接觸控制 （ R）：指信息處理控制和實(shí)物資產(chǎn)控制。 準(zhǔn)確性控制 （ A）：指所有信息和數(shù)據(jù)計(jì)算、歸集和記錄操 作等準(zhǔn)確。 4）風(fēng)險(xiǎn)描述：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)描述。 資產(chǎn)安全受到威脅（ 4） ：指管理制度不健全或執(zhí)行不到位，企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、證券、資金和其他資產(chǎn)的安全受到威脅。 經(jīng)營決策風(fēng)險(xiǎn)（ 1） ：主要指影響決策的時(shí)效、決策的依據(jù)和決策的質(zhì)量等。 財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo) （ F）：防止對(duì)外報(bào)送不真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。以摘要開頭，正文應(yīng)簡練。財(cái)務(wù)欺詐主要有以下四大類： 13 ? 財(cái)務(wù)報(bào)告的欺詐－多數(shù)的財(cái)務(wù)報(bào)告的欺詐包括 以不適當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)方法調(diào)節(jié)收入，和高估資產(chǎn)低估負(fù)債。 ? 反舞弊程序和控制，包括其它關(guān)鍵控制所依賴的信息技術(shù)方面的一般控制。 ? 在不同的流程圖中，以下內(nèi)容保持一致性： o 文件名稱 o 部門名稱 o 崗位名稱等 10 2. 流程和控制描述的標(biāo)準(zhǔn)化 文檔介紹 o 流程圖 o 流程的文字說明 o 風(fēng)險(xiǎn)控制文檔 流程圖： 流程圖包括 兩 部分內(nèi)容 ? 文本背景 ? 流程內(nèi)容 ? 垂直跨職能流程圖 ? 常用圖例 ? 流程結(jié)構(gòu)和流程目錄一致 ,一個(gè)二級(jí)流程建立一個(gè)文件 文本背景 ： o 文本管理的要求 o 8 個(gè)要素 （具體要求見編制說明） 流程內(nèi)容：圖示及圖例詳見幻燈片演示材料 流程文字說明（示例見幻燈片演示材料）： 流程的文字說明應(yīng)包括下列內(nèi)容： ? 與流程圖的 索引 ? 誰 在操作這一步驟或工作 ? 什么時(shí)候 做： ? 什么 時(shí)間 操作； 業(yè)務(wù)參與部門最后更新時(shí)間: 2 0 0 4 0 2 0 6編制人：王X X版本 : 0 1流程編號(hào)業(yè)務(wù)主管部門：X X 公司財(cái)務(wù)部單位：中石油X X 公司X X 分公司 流程名稱 11 ? 操作的 頻 率 是什么； ? 這項(xiàng)工作將用 多長時(shí)間 完成 ? 在 哪里 進(jìn)行 ? 做什么 ？這一步驟的起點(diǎn)、結(jié)束及其中間過程 ? 起點(diǎn)－觸發(fā)交易的事物，例如： ? 原始 文件 ? 電話 ? 電子文件 ? 過程－對(duì)于觸發(fā)交易的事物發(fā)生了什么 ? 編輯和驗(yàn)證 ? 審批 ? 計(jì)算 ? 結(jié)束－交易過程期望的結(jié)果 ? 交易報(bào)告 ? 管理報(bào)告 ? 異常報(bào)告 ? 過帳 ? 進(jìn)入下一過程的文件或表單 文字說明的要求： ? 每個(gè)步驟都必須進(jìn)行文字說明 ? 使一個(gè)不熟悉業(yè)務(wù)的人也能明白業(yè)務(wù)是這么操作的 風(fēng)險(xiǎn)控制文檔： 目的： 確認(rèn)、記錄每個(gè)流程、每個(gè)步驟中存在的風(fēng)險(xiǎn)和已建立的控制 重點(diǎn) ： ? 與財(cái)務(wù)報(bào)表和附注的真實(shí)性、準(zhǔn)確性有關(guān)的控制 ? 防止舞弊、欺詐行為的控制 ? 資產(chǎn)安全的控制 風(fēng)險(xiǎn)和控制： 12 風(fēng)險(xiǎn) 是可能導(dǎo)致以下方面產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的錯(cuò)誤或舞弊欺詐行為 ： ? 財(cái)務(wù)報(bào)表及附注 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定 ? 資產(chǎn)安全 注：風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)工作將由集中的工作小組負(fù)責(zé)，將會(huì)把工作成果發(fā)給地區(qū)公司。 8 2）按照流程目錄編寫詳細(xì)的流程和控制的描述。在這里有兩點(diǎn)注意事項(xiàng)： ? 業(yè)務(wù)流程目錄表明一項(xiàng)業(yè)務(wù)如何發(fā)生、處理、記錄和報(bào)告的自始至終的過程，已 經(jīng)打破了部門的界限，因此不代表部門的職責(zé)分工。再例如，財(cái)務(wù)報(bào)告中的應(yīng)付賬款，它反映企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的債務(wù)，核算應(yīng)付賬款所需的采購訂單或合同、收貨單據(jù)、開具的發(fā)票均來自采 購業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)。 4. 總體業(yè)務(wù)流程介紹 業(yè)務(wù)流程的編制過程 流程目錄的編制經(jīng)歷了復(fù)雜的過 程： i 首先總部內(nèi)控項(xiàng)目小組的人員經(jīng)過集體討論，收集了一些內(nèi)部控制整體思路方面的資料； ii 由于缺少業(yè)務(wù)流程方面最基礎(chǔ)的資料，內(nèi)控項(xiàng)目組赴大慶油田公司和大慶石化和煉化公司進(jìn)行了地區(qū)公司業(yè)務(wù)流程的調(diào)研，得到了地區(qū)公司的支持，并收集了很多有價(jià)值的資料； 6 iii 項(xiàng)目組回到股份公司后進(jìn)行了各板塊業(yè)務(wù)流程的梳理和深入討論，確認(rèn)了流程目錄的初稿； iv 項(xiàng)目組再次分頭到三家地區(qū)公司對(duì)流程目錄初稿進(jìn)行討論，收集反饋意見，再次得到地區(qū)公司的熱情幫助，對(duì)流程目錄初稿進(jìn)行了一些補(bǔ)充； v 項(xiàng)目組回到股份公司后再次匯合，對(duì)各地區(qū)公司的反饋進(jìn)行討論，最 終確定了以下 15 個(gè)業(yè)務(wù)流程，作為中石油的一級(jí)業(yè)務(wù)流程： 1) 規(guī)劃和計(jì)劃 2) 固定資產(chǎn)投資或建設(shè) 3) 生產(chǎn)過程 4) 采購 5) 銷售 6) 存貨管理 7) 投資管理 8) 人力資源 9) 信息系統(tǒng) 10) 健康、安全、環(huán)保 11) 技術(shù)發(fā)展 12) 財(cái)務(wù)資產(chǎn) 13) 內(nèi)部審計(jì) 14) 合同與糾紛 15) 信息披露 我們將在下面的一個(gè)專題介紹各流程目錄的編制說明，包括介紹各流程的起點(diǎn)和終點(diǎn)。因此，在進(jìn)行流程描述的階段，我們建議打破部門或職能的界限，以連續(xù)的眼光看
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