【正文】 64 100 100 Leading Vision 問題： 請結(jié)合以上分析，談?wù)勀愕目捶? Leading Vision 請結(jié)合資產(chǎn)負債表分析和利潤表分析，給該企業(yè)一個概括的說法 Leading Vision 三、財務(wù)比率的縱向趨勢分析 為了進行綜合的財務(wù)分析 ， 可以編制財務(wù)比率匯總表 (見下表 )， 將反映企業(yè)財務(wù)狀況的各類財務(wù)比率集中在一張表中 ， 能夠一目了然地反映出企業(yè)各方面的財務(wù)狀況 。 76 1。 77 4。 76 17。 68 0。 08 75。 Leading Vision 資產(chǎn)負債表 資 產(chǎn) 年初數(shù) 年末數(shù) 負債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 年末數(shù) 流動資產(chǎn) 貨幣資金 流動負債 短期投資 短期借款 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 減：壞賬準(zhǔn)備 預(yù)收賬款 應(yīng)收賬款凈額 其他應(yīng)付賬 預(yù)付賬款 應(yīng)付工資 0 其他應(yīng)收款 應(yīng)付福利費 存貨 未交稅金 2 待攤費用 待處理流動資產(chǎn)凈損失 未付利潤 其他未交款 一年內(nèi)到期的長期債券投資 預(yù)提費用 待扣稅金 其他流動資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的長期負債 流動資產(chǎn)合計 2 5 其他流動負債 長期投資： 長期投資 流動負債合計 212466.75 固定資產(chǎn) 長期負債： 固定資產(chǎn)原價 6 長期借款 0 167433.60 減：累計折舊 固定資產(chǎn)凈值 6 應(yīng)付債券 固定資產(chǎn)清理 長期應(yīng)付款 在建工程 0 8 其他長期負債 待處理固定資產(chǎn)凈損失 長期負債合計 167433.60 固定資產(chǎn)合計 所有者權(quán)益： 無形及遞延資產(chǎn)： 實收資本 400000.00 無形資產(chǎn) 資本公積 遞延資產(chǎn) 盈余公積 無形及遞延資產(chǎn)合計 其中：公益金 其他資產(chǎn)： 未分配利潤 其他長期資產(chǎn) 所有者權(quán)益合計 資產(chǎn)總計 1011095.69 負債及所有者權(quán)益總計 4 1011095.69 Leading Vision 損益表 項 目 上年實際 本年實際 一 、 產(chǎn)品銷售收入 減：產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售費用 產(chǎn)品銷售稅金及附加 二 、 產(chǎn)品銷售利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：管理費用 財務(wù)費用 三 、 營業(yè)利潤 加；投資收益 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 四 、 利潤總額 減 : 所得稅 五 、 凈利潤 Leading Vision 現(xiàn)金流量表 項目 1999年 2020年 一 、 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品 、 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到增值稅銷項稅額 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 購買商品 、 接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付增值稅款 支付所得稅款 支付除增值稅 、 所得稅以外的其他稅費 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二 、 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金 取得債券利息收入所收回的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額 現(xiàn)金流入小計 購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三 、 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 償還利息所支付的現(xiàn)金 融資租賃所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四 、 匯率變動對現(xiàn)金的影響額 600 五 、 現(xiàn)金及等價物凈增加額 *** 綜合財務(wù)分析 趨勢分析法 是對企業(yè)財務(wù)狀況 、 經(jīng)營成果的變動情況進行分析的方法 。 （ 5） 無形資產(chǎn)的計價和攤銷方法 。 6. 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露； 7. 重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明； Leading Vision 8. 企業(yè)合并 、 分立的說明； 9. 會計報表中重要項目的明細資料； （ 1） 應(yīng)收款項 (不包括應(yīng)收票據(jù) )及計提壞賬準(zhǔn)備的方法 。 報表分析是為了回答： 企業(yè)業(yè)績的狀況如何，與契約約定有哪些差異 改善企業(yè)業(yè)績可以釆取那些方法和手段，從而使債權(quán)人和投資人滿意 Leading Vision 四、政府監(jiān)管部門及其他人士 心態(tài)：企業(yè)按法律規(guī)定范圍內(nèi)以滿足社會發(fā)展為目標(biāo)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動 關(guān)心企業(yè)的盈利和長遠發(fā)展能力，履行監(jiān)管職責(zé) 報表分析是為了回答： 企業(yè)是否在法律規(guī)定范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動 企業(yè)盈利能力和長遠發(fā)展能力可能會受到哪些損害以及原因 可以采取哪些措施增強企業(yè)的盈利能力和長遠發(fā)展能力 Leading Vision 一、財務(wù)分析的目標(biāo) （一）總的說是謀求低風(fēng)險、高收益和企業(yè) 的持續(xù)發(fā)展 （二）分目標(biāo) 企業(yè)籌資管理的目標(biāo) 在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需 要的情況下，不斷降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險 企業(yè)投資管理目標(biāo) 認真進行投資項目的可行性分析，力求提高投資報酬，降低投資風(fēng)險 企業(yè)營運資金管理的目標(biāo) 合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金利用效果 企業(yè)利潤管理目標(biāo) 努力提高企業(yè)利潤水平，合理分配企業(yè)利潤 第三節(jié) 財務(wù)分析的目標(biāo)、程序和原則 Leading Vision 二、財務(wù)分析的程序 明確財務(wù)分析的目標(biāo) 搜集有關(guān)信息資料 設(shè)計分析程序并選擇適當(dāng)?shù)姆治龇椒? 發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題 提出改善財務(wù)狀況的具體方案 三、財務(wù)分析的原則 目的明確 全面分析 系統(tǒng)分析 動態(tài)分析 實事求是 Leading Vision 第四節(jié) 財務(wù)分析的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)和方法 一、判斷優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn) 以經(jīng)驗數(shù)據(jù)為準(zhǔn) 以歷史數(shù)據(jù)為準(zhǔn) 以同行業(yè)數(shù)據(jù)為準(zhǔn) 以本企業(yè)預(yù)定數(shù)據(jù)為準(zhǔn) Leading Vision 二、財務(wù)分析的依據(jù) （一）會計報表 資產(chǎn)負債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 （二）報表附注與說明 （三）審計報告及其他 Leading Vision 三、 財務(wù)分析的方法 （一）比較法 與計劃比 與歷史比 與同業(yè)比 （二）比率法 相關(guān)比率 構(gòu)成比率 （三）因素分析法 Leading Vision 第二章 財務(wù)報告的閱讀和 一般評價 一、資產(chǎn)負債表的一般評價 通過閱讀、比較、解釋和調(diào)整，獲得對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的初步但較為準(zhǔn)確的認識。 短期債權(quán)人關(guān)心當(dāng)前財務(wù)狀況，如資產(chǎn)的流動性和變現(xiàn)能力；長期債權(quán)人關(guān)心資本結(jié)構(gòu)和長期盈利能力。 財務(wù)中心和審計部門提出審核意見 ， 會同決算報告上報集團總裁 。 決算報告的內(nèi)容 。 Leading Vision 三 、 決算程序 整理年度預(yù)算資料 （ 包括月度預(yù)算表 、 預(yù)算分析表和預(yù)算變更資料 ） ； 歸集與預(yù)算資料相匹配的財務(wù)報告 、 審計報告和統(tǒng)計報告； 全年預(yù)算數(shù)與實際發(fā)生數(shù)進行比較分析； 編制決算報告 （ 包