企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策研究-wenkub.com
2025-01-17 01:18 本頁(yè)面
【正文】 如何加強(qiáng)集團(tuán)資金集中管理 ， 提高資金的使用效率 ， 已成為集團(tuán)企業(yè)管理中需要重點(diǎn)推進(jìn)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題 。 有利于完善財(cái)務(wù)管理體制 ， 實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督 ， 有效規(guī)范資金使用 ， 控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 。 有助于提高信用 ， 增強(qiáng)融資能力 ， 減少融資成本 。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該根據(jù)已選定的資金集中管理模式 ， 對(duì)內(nèi)部下屬企業(yè)管理分類(lèi)方式進(jìn)行重新調(diào) 整 ， 配備相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu) ， 將各項(xiàng)管理活動(dòng)落實(shí)到具體負(fù)責(zé)部門(mén) ， 制度詳細(xì)的工作業(yè)績(jī)匯報(bào)制度 ， 保證總部對(duì)各部門(mén)的工作進(jìn)展和成效有充足的信息資料 ， 客觀(guān)評(píng)審工作業(yè)績(jī) 。企業(yè)集團(tuán)事先應(yīng)對(duì)信貸資金的投放風(fēng)險(xiǎn)、使用效益進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)；事中應(yīng)對(duì)內(nèi)部信貸資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督；事后應(yīng)對(duì)使用信貸資金的使用效益及是否按時(shí)歸還等進(jìn)行評(píng)價(jià)，確立內(nèi)部信用等級(jí)。因此，要利用 ERP 和 INTERNET 技術(shù)對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的資金流、信息流有效集成和優(yōu)化，建立集 中式的資金管理信息系統(tǒng)，不僅對(duì)集團(tuán)的資金流實(shí)時(shí)跟蹤、監(jiān)督和控制，避免資金分散和賬外循環(huán)，還要實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部信息的有效溝通和快速反饋，降低信息不對(duì)稱(chēng)帶來(lái)的逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)的概率。 企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)的發(fā)展階段、各二級(jí)成員單位的重要性、集團(tuán)的管理文化來(lái)控制資金管理的集權(quán)程度，體現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則。（ 4） 建立資金控制輔助系統(tǒng) ， 堅(jiān)實(shí)資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)樞紐 ， 為管理層及時(shí)進(jìn)行決策提供有力的數(shù)據(jù)及理論分析支持 。 從企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展來(lái)看 ， 將集團(tuán)資金集中管理方案與 ERP 系統(tǒng)協(xié)同 ， 是實(shí)施資金集中管理 、 實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督控制的必然選擇 。 要實(shí)現(xiàn)總部對(duì)下屬企業(yè)的實(shí)時(shí) 、 有效控制 ， 需要信息高度順暢 ， 實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)體系和信息的共享 。 基于我個(gè)人觀(guān)點(diǎn)提出了以下幾點(diǎn)建 議： 一、 建立跨平臺(tái)的資金集中管理模式 。要根據(jù)各成員單位的實(shí)際情況 , 選擇適合的資 金管理方式 , 允許多種模式并存 , 否則 , 可能出現(xiàn)制定的方案在有 些單位推廣得下去 , 在有些單位推廣不下去。其次出現(xiàn)資金富余的成員單位與資金缺乏的成員單位之間沒(méi)有資金調(diào)劑的機(jī)制，不利于企業(yè)集團(tuán)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而形式上的簡(jiǎn)單集中并不能將一個(gè)個(gè)信息“ 孤島”連接起來(lái)。如海爾集團(tuán)通過(guò)開(kāi)立在商業(yè)銀行的資金結(jié)算中心控制各成員企業(yè)的資金收付，未經(jīng)集團(tuán)公司同意，商業(yè)銀行不得對(duì)成員企業(yè)的賬戶(hù)進(jìn)行支付，但遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到國(guó)外集團(tuán)公司每日將子公司資金賬戶(hù)清零的程度。這些資金管理模式主要通過(guò)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)設(shè)一個(gè)專(zhuān)門(mén)處理資金管理的部門(mén)或獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)，將各個(gè)成員企業(yè)的資金管理權(quán)限交由資金集中中心管理。主要方式有以下三種：內(nèi)部銀行、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司模式。 目前大多數(shù)結(jié)算中心不得不將很大部分的營(yíng)運(yùn)資金投放在短期流動(dòng)上，從而導(dǎo)致信貸結(jié)構(gòu)出現(xiàn)長(zhǎng)短期資金來(lái)源與運(yùn)用錯(cuò)位，不利于企業(yè)集團(tuán)技術(shù)改造與技術(shù)進(jìn)步，不利于企業(yè)資金效益的提高 。 結(jié)算中心模 式 。 內(nèi)部銀行的運(yùn)作尚無(wú)現(xiàn)成的經(jīng)濟(jì)法規(guī)可循，只能依靠參照銀行操作規(guī)程，并結(jié)合本企業(yè)實(shí)際來(lái)制定內(nèi)部規(guī)章制度 。 其缺點(diǎn)是資金整合力度偏弱，無(wú)法解決資金過(guò)多 占用問(wèn)題 。 統(tǒng)收統(tǒng)支模式 。 其經(jīng)營(yíng)范圍除經(jīng)營(yíng)抵押放款，還兼營(yíng)外匯 、 聯(lián)合貸款 、 包銷(xiāo)債券 、 不動(dòng)產(chǎn)抵押 、 財(cái)務(wù)及投資咨詢(xún)等業(yè)務(wù)，承擔(dān)集團(tuán)公司募集資金 、 供應(yīng)資金和投資的功能，也行使對(duì)子公司和對(duì)投資項(xiàng)目資金使用的監(jiān)控功能 。結(jié)算中心通常是由集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的，辦理各成員或 6 分公司現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)集團(tuán)企業(yè)的資金管理，代表集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算 、 籌措 、 管理 、 規(guī)劃 、 調(diào)控資金 。 就其性質(zhì)而言，內(nèi)部銀行只是集團(tuán)總部的一個(gè)職能部門(mén)，不具有獨(dú)立的法人資格，其職能獨(dú)立于各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)部，但各成員企業(yè)的資金獲取 、 投放都必須經(jīng)過(guò)內(nèi)部銀行進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，尤其對(duì)內(nèi)部資金的往 來(lái)全部由內(nèi)部銀行控制 。 待到各分支機(jī)構(gòu)或子公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)以補(bǔ)足備用金 。統(tǒng)收統(tǒng)支是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都 通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營(yíng)者或者經(jīng)營(yíng)者授權(quán)的代表手中 。這些資金滲透了企業(yè)集團(tuán)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，如果有效地對(duì)其進(jìn)行管理，將極大地促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，避免企 業(yè)集團(tuán)陷入財(cái)務(wù)困境。如果企業(yè)集團(tuán)不 加強(qiáng) 資金管理，資金調(diào)度就不 暢、資金使用效率就會(huì)低下，與其他部門(mén)不協(xié)調(diào)，整體資源優(yōu)勢(shì)就無(wú)法體現(xiàn)。企業(yè)的價(jià)值鏈就是企業(yè)一系列前后有序的生產(chǎn)活動(dòng)的集合體。從當(dāng)前的實(shí)際情況看 ,把理工作抓上去 ,向管理要效益 ,則是投入少、產(chǎn)出大的一條生財(cái)之道。 加強(qiáng)資金管理是提高企業(yè) 集團(tuán) 經(jīng)濟(jì)效益的重要保障 。為確保此前提條件 ,企業(yè) 集團(tuán) 必須重視并加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 ,而資金管理則是財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。企業(yè)資金的循環(huán)從最初的籌資收入的現(xiàn)金到生產(chǎn)要素取得到，進(jìn)入生產(chǎn)再到 產(chǎn)品 銷(xiāo)售 的實(shí)現(xiàn)形成現(xiàn)金的流入，構(gòu)成了一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的周期，企業(yè) 集團(tuán) 資金管理也就是企業(yè) 集團(tuán) 籌 集資 金到產(chǎn)品銷(xiāo)售現(xiàn)金回流全過(guò)程的 組織 、控制、協(xié)調(diào)的全過(guò)程。隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，一方面給企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)了許多新的機(jī)遇，另一方面由于集團(tuán)的資產(chǎn) 規(guī)模增大、管理跨度變寬，使得集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作難度增加，尤其是在 資金管理方面。因此 ,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理的研究 ,是促使企業(yè)集團(tuán)健康、正常運(yùn)行的重要條件。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)普遍采取多級(jí)法人治理，不僅成員企業(yè)眾多，而且組織層次復(fù)雜，管理鏈條過(guò)長(zhǎng)，在這種管理環(huán)境下如何有效地監(jiān)控集團(tuán)成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，尤其是資金運(yùn)作，以確保下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的合法性、規(guī)范性，如何解決資金分散、管理失控、資
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