中小企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題及對(duì)策-wenkub.com
2025-01-12 20:12 本頁面
【正文】 中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要在分析、比較的基礎(chǔ)上選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)上注意本企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽(yù)，給企業(yè)帶來最大的收益。 3 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理與控制有的中小企業(yè)為了增加銷售額、減少存貨、實(shí)現(xiàn)利潤，經(jīng)常采用賒銷形式，但對(duì)賒銷對(duì)象的現(xiàn)金流動(dòng)情況及信用狀況缺乏了解，以及未能及時(shí)催收貨款，容易出現(xiàn)貨款被客戶拖欠，造成賬面利潤很高，但現(xiàn)金流卻很少的局面。在存貨的日常管理上，一是采用 ABC 分類管理法，以集中有限的人力重點(diǎn)管理價(jià)值較高的存貨。通過對(duì)現(xiàn)金流量的分析，能找出一定時(shí)期內(nèi)真正代表企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)能力的現(xiàn)金性收益。 (二 )建立現(xiàn)金預(yù)算管理和現(xiàn)金流量分析制度 1 現(xiàn)金是企業(yè)運(yùn)營的血液，充足的血液循環(huán)才能保持企業(yè)正常生存和發(fā)展。 我國創(chuàng)業(yè)板的開市，對(duì)于那些潛力巨大但風(fēng)險(xiǎn)也很大的科技型中小企業(yè)通過發(fā)行股票融資是加快企業(yè)發(fā)展的一條有 效途徑。擔(dān)保公司越來越看重企業(yè)的發(fā)展?jié)撡|(zhì)和經(jīng)營管理能力，為此，企業(yè)要誠實(shí)守信，合法經(jīng)營，提高自己的核心競爭能力。企業(yè)要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律、準(zhǔn)則和制度的要求，同時(shí)要提高財(cái)務(wù)信息 8化水平，不僅要財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn) 7 陶樺 .中國國產(chǎn)企業(yè)資金管理 .現(xiàn)代商業(yè)出版 .2022 第一卷 8 王惠禮 .淺議高校經(jīng)營性資產(chǎn)的管理和運(yùn)作 .山西高等學(xué)校社會(huì)科學(xué)學(xué)報(bào) ,2022(12) 信息化，更重要的是企業(yè)整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)都要實(shí)現(xiàn)信息化、流程化，為金融機(jī)構(gòu)了解企業(yè)建立良好的平臺(tái)。 首先，解決一股獨(dú)大的致命頑疾，即引入戰(zhàn)略投資者，稀釋股權(quán)。 增加安全庫存量，盡管能減少存貨短缺成本，但會(huì)給企業(yè)帶來儲(chǔ)存成本的額外負(fù)擔(dān) 。 3 加強(qiáng)存貨管理 建立行之有效的存貨管理方法適量存貨是廠商生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行的前提，過多的存貨投資使企業(yè)承擔(dān)過重的儲(chǔ)存成本，影響利潤水平；而過少的存貨又會(huì)使企業(yè)面臨缺貨的風(fēng)險(xiǎn) 。相比較同行業(yè)的服裝公司，朗姿有限公司在營運(yùn)資金管理效 率略遜色一些。 （ 3）實(shí)行監(jiān)督檢查制度。 2．建 立有效的內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn) 6 （ 1）不相容崗位相互分離。落實(shí)和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，企業(yè)的流動(dòng)資金由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)按照誰用誰管的原則，由企業(yè)內(nèi)各有關(guān)部門承擔(dān)責(zé)任。由于流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)性大，變現(xiàn)能力強(qiáng)，所以分析流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和運(yùn)用效率是具有更為重要的意義。 監(jiān)控力度 的 薄弱 也直接影響到企業(yè)的管理規(guī)范制度。事前缺少嚴(yán)格把關(guān)，事中缺乏有效控制。資金的分散很不利于管理，風(fēng)險(xiǎn)凸顯。但在終端消費(fèi)疲軟的大環(huán)境下逆勢擴(kuò)張也給費(fèi)用開支產(chǎn)生了較大的壓力。公司全年整體毛利率小幅上升 個(gè)百分點(diǎn)至 %,但是從趨勢來看 ,公司四季度加大了打折促銷的力度 ,5單季毛利率下降 個(gè)百分點(diǎn)至 %。 4 吳宇通 .我 國 上 市 公 司 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 粉 飾 問 題 研 究 [J]管理觀察 2022 年第 24 期 根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第 29 號(hào) :超募資金使用及募集資金永久性補(bǔ)充流動(dòng)資金》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，公司將上述超募資金永久性補(bǔ)充流動(dòng)資金，將不影響募集資金 投資計(jì)劃的正常進(jìn)行，且未變相改變募集資金的用途。通過補(bǔ)充流動(dòng)資金，可以滿足公司對(duì)營運(yùn)4資金的需求，加快市場拓展速度，提高募集資金使用效率，提升企業(yè)盈利能力。公司對(duì)募集資金采取了專戶存儲(chǔ)制度。 3 缺乏管理績效評(píng)價(jià) 企業(yè)要想科學(xué)的發(fā)展除了及時(shí)的更新產(chǎn)品適應(yīng)市場之外，還要有科學(xué)規(guī)范的管理手段，因此企業(yè)要想由規(guī) 范的運(yùn)營資金，就要有對(duì)于運(yùn)營資金的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行績效考評(píng)，但是在我國企業(yè)中缺乏對(duì)于營運(yùn)資金的管理者的績效評(píng)價(jià)，沒有把有效地評(píng)價(jià)機(jī)制引入其中 。 總的來看，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的嚴(yán)重失衡，是造成企業(yè)流動(dòng)資金緊張的重要原因 。分析中小企業(yè)營運(yùn)資金 管理存在的一些問題并提出相應(yīng)的對(duì)策。另外，從財(cái)務(wù)賬上體現(xiàn)不出產(chǎn)品的加工生產(chǎn)過程，通過會(huì)計(jì)賬簿資料不能完整及時(shí)地反映存貨的收入、發(fā)出和結(jié)存情況，導(dǎo)致當(dāng)期企業(yè)資產(chǎn)不實(shí)，甚至存貨積壓、資金 占用過多，造成資金停滯、周轉(zhuǎn)遲緩。這種對(duì)現(xiàn)金的粗放型管理模式是不能適應(yīng)市場競爭趨勢的。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，導(dǎo)致現(xiàn)金的管理成本和機(jī)會(huì)成本上升。 (二 )企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的狀況 企業(yè)要想發(fā)展有就要管理好企業(yè)的營運(yùn)資金，因?yàn)槠髽I(yè)的運(yùn)營資金是企業(yè)的資金管理的基礎(chǔ)，企業(yè)的經(jīng)營情況也是主要靠運(yùn)營資金的支持，它對(duì)于企業(yè)的日常管理以及企業(yè)的流動(dòng)貨物支出都具有重要的作用，因此它被廣泛應(yīng)用于考核企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo) 。 營運(yùn)資金管理主要涉及營運(yùn)資金適用數(shù)量和營運(yùn)資金籌資的最佳方式，通過營運(yùn)資金的政策涉及，使兩者適度結(jié)合，達(dá)到最佳營運(yùn)資金管理效果 。因此，中小企業(yè)的發(fā)展對(duì)國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重大作用。然而，中小企業(yè)在競爭中往往失敗率很高，截止
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