【正文】 財(cái)務(wù)部的其他部門出納崗位不再負(fù)責(zé)銀行業(yè)務(wù)，其所有款項(xiàng)全部通過結(jié)算中心出納獲得，僅負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金收付報(bào)銷業(yè)務(wù)。 （四）、單據(jù)傳遞及資金調(diào)撥指令 76 結(jié)算中心 記 賬 員 根據(jù)其權(quán)限設(shè)定，進(jìn)行集團(tuán)日常資金管理。 ? 結(jié)算中心單獨(dú)制作資金收付單據(jù) 。 三、資金管理體系設(shè)計(jì)原則 70 管理和編制現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃 集中管理各成員單位的現(xiàn)金收入，加速實(shí)現(xiàn)銷售貨款的及時(shí)回籠 統(tǒng)一劃付各成員單位的為業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向 辦理各成員單位外的往來結(jié)算，減少在途資金，提高資金運(yùn)行效率 統(tǒng)一對外籌措或者組織籌措資金，實(shí)現(xiàn)業(yè)內(nèi)資金調(diào)度融通 財(cái)務(wù)結(jié)算中心 四、財(cái)務(wù)結(jié)算中心職能 71 日常管理 五、財(cái)務(wù)結(jié)算中心的運(yùn)轉(zhuǎn)方法 72 下屬企業(yè) 集團(tuán)賬戶 收入賬戶 支出賬戶 集團(tuán)賬戶 付款方 收款方 計(jì)劃撥付 按集團(tuán)計(jì)劃 和指令劃帳 按授權(quán)協(xié)議 自動(dòng)劃帳 超過限額部分 計(jì)劃撥付 （一）、帳戶設(shè)立 73 銀 行 賬 戶 進(jìn)入賬戶 進(jìn)入賬戶 進(jìn)入賬戶 進(jìn)入賬戶 密碼 權(quán)限 密碼 權(quán)限 密碼 權(quán)限 密碼 權(quán)限 … 密碼保護(hù)系統(tǒng)（銀行提供） （二）、資金調(diào)撥程序及控制 74 下屬企業(yè) 收入賬戶 支出賬戶 銀行 銀行 銀行 …… 結(jié)算中心 逐日對帳，業(yè)務(wù)發(fā)生次日結(jié)清。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的需要，實(shí)行適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營，合理劃小核算單位，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況的業(yè)績。 設(shè)立康緣藥業(yè) ，按照企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財(cái)務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的需要，實(shí)行適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營，合理劃小核算單位，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況的業(yè)績。 ?建立預(yù)算管理的實(shí)施細(xì)則及管理體系 ?好預(yù)算的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn) ?財(cái)務(wù)經(jīng)理的責(zé)任 七、預(yù)算編制應(yīng)注意 問題 65 ?管理戰(zhàn)略 管理戰(zhàn)略?考核績效 管理戰(zhàn)略考核績效?分配資源 管理戰(zhàn)略考核績效分配資源?控制風(fēng)險(xiǎn) ?管理戰(zhàn)略 ?考核績效 ?分配資源 ?控制風(fēng)險(xiǎn) ?提升收入與節(jié)約成本 八、預(yù)算管理的效果 康緣藥業(yè)財(cái)務(wù)管理報(bào)告 第四部分 資金管理 67 ? 對于強(qiáng)化執(zhí)行企業(yè)資金計(jì)劃 ， 加快集團(tuán)整體的資金周轉(zhuǎn) ， 發(fā)揮集團(tuán)資金聯(lián)合的優(yōu)勢 ，提高企業(yè)信用等級和資金運(yùn)行效率 ， 起到了關(guān)鍵作用 。 增加分廠 、 部門自主權(quán) 。實(shí)行定期報(bào)告制度 。以利潤為主線 ， 建立嚴(yán)格 、 科學(xué)的業(yè)績評價(jià)制度 。?超出預(yù)算的審批 。 相關(guān)措施設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法 。 相關(guān)措施設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法 。?增加分廠 、 部門自主權(quán) 。 預(yù)算委員會(huì)下設(shè)工作小組 ， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定為小組召集人 。?預(yù)算委員會(huì)下設(shè)工作小組 ， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定為小組召集人 。 其工作有效性決定企業(yè)預(yù)算編制及其管理的成敗 。 ?指標(biāo)系列的建立 ， 有賴于計(jì)算機(jī)信息處理系統(tǒng) 的應(yīng)用 。由預(yù)算編制的依據(jù)及相關(guān)資料的內(nèi)容可知 ， 除集團(tuán)制訂有關(guān)政策外 ， 企業(yè)還應(yīng)制定一系列指標(biāo)（ 目錄或數(shù)據(jù)庫 ） 。 35 各部門財(cái)務(wù)部/ 銷售部生產(chǎn)部銷售部市場部 財(cái)務(wù)部投資部市場計(jì)劃期末成本庫存預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算能力平衡直接人工預(yù)算直接原材料耗用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算資本性支出期末原材料耗用預(yù)算材料采購預(yù)算毛利預(yù)算銷售成本預(yù)算直接費(fèi)用預(yù)算職能費(fèi)用預(yù)算投資收益預(yù)算長期投資預(yù)算其它業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收支現(xiàn)金流量預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算損益預(yù)算擴(kuò)大生產(chǎn)能力不足已滿足三、全面預(yù)算架構(gòu) 36 損 益 預(yù) 算 市場調(diào)研資料 主要競爭對手資料 企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)能力 市場計(jì)劃 作為銷售預(yù)算的依據(jù) 相關(guān)資料 編制 依據(jù)： 董事會(huì)或總經(jīng)理室初步確定的預(yù)算總目標(biāo) 市場部 部門職責(zé)及勾稽關(guān)系 1 37 不同渠道、地區(qū)客戶的作價(jià)政策；票內(nèi)折扣折讓政策等 銷售預(yù)算 作為損益預(yù)算表的依據(jù) 相關(guān)資料 輔助 編制 依據(jù)： 市場計(jì)劃：品種、規(guī)模、地區(qū)目標(biāo)等 市場部 銷售部 損 益 預(yù) 算 部門職責(zé)及勾稽關(guān)系 2 38 本年末成品 庫存預(yù)測 期末成品庫存 預(yù)算（實(shí)物量） 作為生產(chǎn)預(yù)算的依據(jù)之一（平衡成品庫存） 相關(guān)資料 輔助 編制 依據(jù)： 公司存貨政策，不同產(chǎn)品的庫存周轉(zhuǎn)天數(shù) 期末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)要求 財(cái)務(wù)部 銷售部 損 益 預(yù) 算 部門職責(zé)及勾稽關(guān)系 3 39 生產(chǎn)預(yù)算 用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算 用以編制直接原材料耗用預(yù)算 用以編制資本性支出計(jì)劃（生產(chǎn)能力不足） 編制 依據(jù)： 預(yù)算期銷售實(shí)物量（銷售預(yù)算） 平衡期初、期末成品庫存預(yù)測（實(shí)物量） 生產(chǎn)部 損 益 預(yù) 算 部門職責(zé)及勾稽關(guān)系 4 40 人工費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 工時(shí)定額 定員定編 直接人工預(yù)算 （按車間編制后匯總） 用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算 相關(guān)資料 輔助 編制 依據(jù)： 生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量） 勞動(dòng)力需求計(jì)劃 人事部 財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)部 (計(jì)劃部門 /車間 ) 損 益 預(yù) 算 部門職責(zé)及勾稽關(guān)系 5 41 上年度費(fèi)用實(shí)際支用情況 預(yù)算期總工時(shí)資料 制造費(fèi)用 （按車間編制后匯總） 用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算 相關(guān)資料 輔助 編制 依據(jù)： 生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量） 費(fèi)用壓縮目標(biāo) 人事部 財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)部 (計(jì)劃部門 /車間 ) 損 益 預(yù) 算 部門職責(zé)及勾稽關(guān)系 6 42 標(biāo)準(zhǔn)成本資料（已含成本降低目標(biāo)） 直接耗用 原材料預(yù)算 用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算 作為原材料采購預(yù)算的依據(jù) 相關(guān)資料 輔助 編制 依據(jù)： 生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)算生產(chǎn)量） 材料消耗定額（與標(biāo)準(zhǔn)成本一致） 工藝 /技術(shù)部門 生產(chǎn)部 （計(jì)劃部門） 損 益 預(yù) 算 部門職責(zé)及勾稽關(guān)系 7 43 標(biāo)準(zhǔn)成本資料或目標(biāo)成本計(jì)算表（附費(fèi)用分配表等） 生產(chǎn)成本預(yù)算 用以編制銷售成本預(yù)算 相關(guān)資料 輔助 編制