【導(dǎo)讀】第三部分市場(chǎng)分析-----------------------------------------------------------------------------------------. 第四部分公司戰(zhàn)略--------------------------------------------------------------------------------------. 第五部分營銷策略----------------------------------------------------------------------------------------. 第六部分公司管理----------------------------------------------------------------------------------------. 第七部分財(cái)務(wù)分析----------------------------------------------------------------------------------------. 大學(xué)城二手書交易中心，是一家以二手書交易為核心，與大學(xué)城高校教務(wù)系統(tǒng)緊密聯(lián)系，二手書網(wǎng)站密切合作的二手書且并不局限于二手書的綜合交易平臺(tái)。人們足不出戶就能輕而易舉的買到自己任何需求的東西。這也意味著網(wǎng)購時(shí)代正式來臨。元，是全球電子商務(wù)的成功代表。資源回收再利用性，我國人均能源資源擁有量不高,探明量僅相當(dāng)于世界。方式，其便捷性不言而喻。校學(xué)生選購教材的首選。手書已從觀念上接受。受送貨上門，上門退貨以及上門回收，真正坐在宿舍享受一站式服務(wù)。

　　

【正文】 法并監(jiān)督執(zhí)行 負(fù)責(zé)勞動(dòng)合同制度的組織及，并協(xié)調(diào)有關(guān)部門處理勞動(dòng)合同、勞動(dòng)爭議等問題 財(cái)務(wù)部 主管 會(huì)計(jì) 出納 財(cái)務(wù)分析及審計(jì)人員 對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全過程的財(cái)務(wù)服務(wù)和監(jiān)督，保障公司經(jīng)營活動(dòng)正常順利地進(jìn)行 制定公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度并監(jiān)督實(shí)施 發(fā)揮預(yù)測(cè)分析、規(guī)劃控制、責(zé)任會(huì)計(jì)等會(huì)計(jì)管理職能，保質(zhì)保量地完成公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、實(shí)施、監(jiān)控和調(diào)整工作，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，通過強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)化。 負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作 編制公司月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算、年度財(cái)務(wù)報(bào)告 負(fù)責(zé)公司金融統(tǒng)計(jì)工作 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)主管、財(cái)稅等部門與公司之間的關(guān)系協(xié)助會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)工作 及時(shí)準(zhǔn)確地申報(bào)、繳納各種稅款 后勤部 主管 清潔員 維修員 負(fù)責(zé)辦公室和實(shí)體書店所有物資的采購和保管工作 負(fù)責(zé)辦公室和實(shí)體書店的建設(shè)維護(hù)工作 為公司員工提供必要的后勤保障 第七部分 財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)原則與假設(shè) 財(cái)務(wù)預(yù)算原則 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)必須具有連續(xù)性，即預(yù)測(cè)必須以過去和現(xiàn)在的財(cái)務(wù)資料為依據(jù)來推斷未來的財(cái)務(wù)狀況 進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)時(shí)，應(yīng)首先集中精力于主要項(xiàng)目，而不必拘泥于面面俱到，以節(jié)約時(shí)間和費(fèi)用 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)只有建立在客觀性的基礎(chǔ)上，才有可能得出正確的結(jié)論 進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)時(shí)，一方面要使用科學(xué)方法（數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法）；另一方面要善于發(fā)現(xiàn)預(yù)測(cè)變量之間的相關(guān)性和相似性等規(guī)律，進(jìn)行正確預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中講究經(jīng)濟(jì)性，是因?yàn)樨?cái)務(wù)預(yù)測(cè)要涉及成本和收益問題。所以要盡力做到使用最低的預(yù)測(cè)成本達(dá)到較為滿意的預(yù)測(cè)質(zhì)量 提 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)假設(shè)與前提 國家宏觀政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境無重大變化 公司運(yùn)作及發(fā)展所需資金、人力等條件均已具備，經(jīng)營決策無重大失誤 如無特別注明，本財(cái)務(wù)分析中各表數(shù)據(jù)以元人民幣為計(jì)量單位， 假定公司從第一年 1月 1日正式運(yùn)營，為計(jì)算方便，假設(shè)第一年是 2021年 廣州大學(xué)城人數(shù)、消費(fèi)水品維持不變 就業(yè)形勢(shì)、國家政策無重大變化 法 折舊方法 購置成本（年） 折舊年限（年） 平均年折舊額 室內(nèi)裝修 二手書 經(jīng)營用品 總計(jì) 政策前提 稅收項(xiàng)目 稅率 營業(yè)稅 5% 教育附加稅 % 城市建設(shè)稅 % 企業(yè)所得稅 33% 畢業(yè) 2年以內(nèi)的高校畢業(yè)生自在工商部門首次注冊(cè)登記之日起 3年內(nèi)，免收登記類和證照類等有關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)。 3年內(nèi)按每戶每年 8000元為限額，依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。 正常股利加額外股利政策 按照這一政策，企業(yè)除每年按一 固定股利額向股東發(fā)放稱為正常股利的現(xiàn)金股利外，還在企業(yè)盈利較高，資金較為充裕的年度向股東發(fā)放高于一般年度的正常股利額的現(xiàn)金股利。其高出部分即為額外股利 。 在充分的市場(chǎng)調(diào)研基礎(chǔ)上我們完成了市場(chǎng)分析和戰(zhàn)略分析，基于市場(chǎng)擴(kuò)充方向的需要和戰(zhàn)略計(jì)劃的需要我們擬定了 ***的財(cái)務(wù)報(bào)告，旨在通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)分析對(duì)公司的經(jīng)驗(yàn)狀況和盈利能力做出分析，使得公司具有一定的風(fēng)險(xiǎn)回避能力和經(jīng)營運(yùn)作能力，同時(shí)，財(cái)務(wù)分析能夠及時(shí)反應(yīng)出公司的戰(zhàn)略計(jì)劃是否具有科學(xué)性和持續(xù)發(fā)展的潛力，能夠幫助我們?cè)诠緞?chuàng)辦之前，用量化的指標(biāo)分析戰(zhàn)略構(gòu)想的優(yōu)劣，為我們做出及時(shí)的修改和優(yōu)化奠定基礎(chǔ)。 我們從公司的融資、資本使用開始，將公司的戰(zhàn)略階段與五年期發(fā)展過程相結(jié)合，對(duì)公司五年內(nèi)的投資、收入、成本、費(fèi)用、利潤等方面做出預(yù)測(cè)和計(jì)算，進(jìn)一步證實(shí)了酷梨公司具有優(yōu)秀的盈利能力，具體分析如下 資金來源與股本 結(jié)構(gòu) 為綜合考慮了酷梨公司的整體發(fā)展戰(zhàn)略，以及設(shè)立初期的實(shí)際情況后，為了達(dá)到預(yù)計(jì)的經(jīng)營目標(biāo)，同時(shí)保證公司穩(wěn)定運(yùn)行，擁有一定的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，我公司擬定注冊(cè)資本為 83萬元人民幣 。在充分權(quán)衡了行業(yè)特點(diǎn)以及公司創(chuàng)立成員的經(jīng)濟(jì)狀況后，我們決定公司的注冊(cè)資本由以下部分構(gòu)成： ? 公司在創(chuàng)業(yè)初期由團(tuán)隊(duì)成員自籌資金 40萬， 充足的自籌資金，能夠保證隊(duì)員對(duì)公司的控制權(quán)，同時(shí)提供足夠的貨幣資金，以備公司拓展業(yè)務(wù)。 ? 銀行貸款：公司將會(huì)在合理的資產(chǎn)負(fù)債率 (30%— 50%)下，根據(jù)公司的具體投資需求向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行借款。初步擬向銀行長期貸款 15萬元，期限為 5年，年利率 %,短期借款 849萬 ,期限為一年 ,年利率為 %。 總資產(chǎn)負(fù)債率為 %. ? 通過吸引投資公司注入資金 20 萬元人民幣，擴(kuò)充初始資金的融入，分擔(dān)公司風(fēng)險(xiǎn)，保證了公司初期的持續(xù)經(jīng)營和部分資金的靈活調(diào)度周轉(zhuǎn)。 （注：貸款利率為中國人民銀行最新的利率，摘自中國人民銀行網(wǎng)站 2021 年 4 月 24日發(fā)布信息，一至三年期（含）以及五年期） 在保持對(duì)公司的控股和經(jīng)營管理基礎(chǔ)權(quán) 上與其他股東積極溝通，我們建立良好合作機(jī)制和相互信任關(guān)系，另外，在我們以保持股份良好的流 通性、保證決策的科學(xué)公平性、促進(jìn)股東之間的良好合作性為基本目標(biāo) 財(cái)務(wù)預(yù)算 按照公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略，在公司的建立初期，為了避免設(shè)備投入的重復(fù)，節(jié)約運(yùn)營成本，我們?cè)诖髮W(xué)城商業(yè)南區(qū)設(shè)立第一家 ****在用于 *****的建立資金方面，分為兩個(gè)時(shí)期：公司成立初期（公司成立初期一個(gè)月），投入 *萬 ，主要用于公司創(chuàng)辦、店鋪?zhàn)赓U、店面裝修、固定資產(chǎn)的購置、部分資金的預(yù)付、房屋和日常運(yùn)營、流動(dòng)資本預(yù)留等項(xiàng)目。 公司創(chuàng)立時(shí)期（公司成立 1到 3年），投入資金主要用于公司持續(xù)經(jīng)營、市場(chǎng)開拓、廣告宣傳等。 第一期投入資金分為四部分 ,用于固定資產(chǎn)購置 ,相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用 ,預(yù)付及待攤費(fèi)用等。 投資內(nèi)容 金額（元） 所占百分比 總投資 基礎(chǔ)建設(shè)費(fèi)用 網(wǎng)站建設(shè) 預(yù)備費(fèi)用 流動(dòng)資金 （ 1） 公司設(shè)立費(fèi)用 項(xiàng)目 費(fèi)用 申請(qǐng)《營業(yè)執(zhí)照》 1200 經(jīng)營許可證 800 申請(qǐng)企業(yè)法人執(zhí)照 500 注冊(cè)商標(biāo) 1500 總計(jì) 3000 （ 2） 固定資產(chǎn)購置 項(xiàng)目 費(fèi)用 室內(nèi)裝修 裝飾用品 經(jīng)營設(shè)備 總計(jì) （ 3）預(yù)付及待攤費(fèi)用 項(xiàng)目 費(fèi)用 房租 一年 水電費(fèi) 一年 營銷費(fèi)用 總計(jì) （ 4） 預(yù)支第一期營業(yè)費(fèi)用 項(xiàng)目 金額（元） 所占百分比 7. 5 財(cái)務(wù)報(bào)表 項(xiàng)目 2021 2021 2021 2021 2017 員工工資 管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 書本采購費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 宣傳費(fèi)用 維護(hù)費(fèi)用 總計(jì) 項(xiàng)目 2021 2021 2021 2021 2017 期初余額 經(jīng)營性現(xiàn)金收入 經(jīng)營性現(xiàn)金流出 投資性現(xiàn)金流入 投資性現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流量凈額 期末現(xiàn)金余額 7. 6 利潤表 我們?cè)诔浞值氖袌?chǎng)調(diào)研基礎(chǔ)上對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)創(chuàng)造收益的能力進(jìn)行了分析，充分考慮學(xué)生市場(chǎng)特點(diǎn)，并且我們?cè)诖髮W(xué)城了解多家二手書店，了解到二手書店的經(jīng)營狀況與盈利能力，在整合了以上調(diào)研結(jié)果后，我們對(duì)我們公司做出了如下的投資收益預(yù)測(cè)。 投資收益分析：根據(jù)上表計(jì)算該項(xiàng)目的投資評(píng)價(jià)指標(biāo) 投資項(xiàng)目回收期 ? 投資回收期 計(jì)算公式：投資回收期 =累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份數(shù) 1+上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量的絕對(duì)值 /出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金流量 (凈現(xiàn)金流量 =銷售收入 付現(xiàn)成本 所得稅 ) 主要現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)表 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 2017 年 主營業(yè)務(wù)收入 付現(xiàn)成本 所得稅 凈現(xiàn)金流量 ? 項(xiàng)目的回收期 投資回報(bào)期 =3+（ /） =年 投資報(bào)酬相關(guān)計(jì)算公式 投資報(bào)酬 相關(guān)指數(shù)計(jì)算公式 （注釋： 盈余公積按照當(dāng)年利潤的 15%計(jì)提，其中法定公積金為 5%，前三年不考慮利潤分配， 2021年開始分配當(dāng)年利潤的 30%，留存 70%。 ） 流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 現(xiàn)金比率 =貨幣資金 +有價(jià)證券 /流動(dòng)負(fù)債 *100% 股東權(quán)益比率＝股東權(quán)益總額 /資產(chǎn)總額 股東權(quán)益比率＝股東權(quán)益總額 /資產(chǎn)總額 產(chǎn)權(quán)比率，又稱債務(wù)股權(quán)比率，也是衡量企業(yè)長期償債能力的一個(gè)指標(biāo)。它是負(fù)債總額與股 東權(quán)益總額之比。其計(jì)算公式為： 權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)總額 /股東權(quán)益總額 即 =1/(1資產(chǎn)負(fù)債率 ). 公式：凈利潤 /平均凈資產(chǎn) *100% 其中：平均凈資產(chǎn) =(年初凈資產(chǎn) +年末凈資產(chǎn) )/2 資產(chǎn)總額 /所有者權(quán)益總額 =1247。 （ 1資產(chǎn)負(fù)債率） 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次） =主營業(yè)務(wù)收入凈額 /平均流動(dòng)資產(chǎn)總額 X100% 資產(chǎn)利潤率其計(jì)算公式為： 資產(chǎn)利潤率 =（利潤總額 /資產(chǎn)平均占有額） 100% （注釋： 這一指標(biāo)可進(jìn)一步擴(kuò)展為： 資產(chǎn)利潤率＝銷售利潤率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ） 權(quán)益凈利率即凈資產(chǎn)收益率 ,權(quán)益凈利率＝資產(chǎn)凈利率 權(quán)益乘數(shù) =銷售凈利率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 權(quán)益乘數(shù) =（稅后經(jīng)營利潤 稅后利息 )/股東權(quán)益 銷售毛利率計(jì)算公式：銷售毛利率＝（銷售收入－產(chǎn)品成本） /銷售收入 100 ％ 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次） =主營業(yè)務(wù)收入凈額 /平均資產(chǎn)總額 X100% （注釋： 該比率越高，表明企業(yè)的資產(chǎn)利用效益越好，整個(gè)企業(yè)盈利能力越強(qiáng)，經(jīng)營管理水平越高 ） 由于（ ）二手書有限責(zé)任公司只是擬定中的公司，并沒有實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，其融資金額是通過計(jì)算和調(diào)研做出的大致估計(jì)，成本、收入表是我們?cè)谑袌?chǎng)調(diào)研的基礎(chǔ)上通過計(jì)算得到。在報(bào)表細(xì)節(jié)部分仍存在需要改進(jìn)的地方，我們相信在公司創(chuàng)辦之后，在經(jīng)驗(yàn)過程中我們能夠及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行修改和補(bǔ)充。財(cái)務(wù)管理職能 負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、原始憑證、記賬憑證的保管和登記 負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金收付憑證，辦理現(xiàn)金的收取、支付業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管并對(duì)現(xiàn)金實(shí)行庫存限額管理 編制資金計(jì)劃、合理調(diào)度和安排資金，提高資金使用效率 加強(qiáng)資產(chǎn)管理、確保公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全、實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值 在財(cái)務(wù)主管的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進(jìn)意見 正確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果 提供可靠的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)濟(jì)信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀