【正文】 10% 10 102 430 725 1136 注 ： 公司對銷售收入的變化最為敏感，其次為投資成本。由上圖可以看出在各項朝不利的方向變化 10%時，凈現(xiàn)值仍遠(yuǎn)大于 0，說明本項目承擔(dān)風(fēng)險的能力良好，具有一定的可靠性。 第五節(jié) 財務(wù)分析 一、 財務(wù)制度 為保證本公司的財務(wù)明確，使每一項資金都來去分明，本公司實行 會計 責(zé)任制。 同時對 公司職工 實行人性化管理 ，并通過 建立內(nèi)部激勵機(jī)制與內(nèi)部約束機(jī)制相統(tǒng)一的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，利用各種手段滿足企業(yè)廣大職工各方面的需求，并使企業(yè)目標(biāo)與廣大職工的自我價值結(jié)合起來， 實現(xiàn)一個有機(jī)整體 以提高企業(yè)的 整體 經(jīng)濟(jì)效益。實行責(zé)任會計的具體實施措施包括： 建立責(zé)任中心。 成立這個專門機(jī)構(gòu)對具體責(zé)任人進(jìn)行有效管理。 編制責(zé)任預(yù)算。 對各項公務(wù)性的支出進(jìn)行有效預(yù)算，并對資金提取人的責(zé)任明化，對節(jié)省開支的職員給與一定的獎勵。 建立責(zé)任監(jiān)控跟蹤系統(tǒng)。 主要是對具體責(zé)任的一種監(jiān)督機(jī)制。 進(jìn)行反饋控制。 根據(jù)資金周轉(zhuǎn)過程的實際效果反饋不斷改進(jìn)措施。 評價工作績效。 這項是提高職員的自我意識和集體意識以及實現(xiàn)自我價值的一種激勵。一定要做到公平性，月底和年底的獎勵提供依據(jù)。 二、 會計報表 及分析 年份 項目 旅游同業(yè)網(wǎng) — TOURIST OPERATER GUIIDE 第 27 頁 會計報表 表 6 損益表 （單位：萬元） 項目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 營業(yè)收入 95 210 450 950 1500 變動成本： 變動服務(wù)生產(chǎn)成本 50 60 70 80 90 變動性銷售及管理費(fèi)用 30 40 40 20 20 變動成本合計 80 100 110 100 110 固定成本： 固定性生產(chǎn)費(fèi)用 30 30 30 30 30 固定性銷售及管理費(fèi)用 15 15 15 15 15 財務(wù)費(fèi)用 5 5 5 5 5 固定成本合計 50 50 50 50 50 稅前利潤 35 70 300 790 1330 稅后凈利 35 70 370 711 1197 會計報表分析 （ 1） 五年銷售收入 （如圖 2） ： 95， 210， 450， 950， 1500（萬元） 旅游同業(yè)網(wǎng) — TOURIST OPERATER GUIIDE 第 28 頁 020040060080010001200140016001 2 3 4 5 圖 2 前 5 年銷售收入增長 曲線 圖 （ 2） 五年凈利潤 （如圖 3） ： 10， 105， 405， 746， 1232（萬元） 02004006008001000120014001 2 3 4 5 圖 3 前 5 年凈利潤增長曲線圖 第六節(jié) 風(fēng)險 預(yù)測 及對策 一 、 風(fēng)險 預(yù)測 行業(yè)風(fēng)險 （ 1） 行業(yè)信譽(yù)風(fēng)險 行業(yè)信譽(yù)風(fēng)險 主要是現(xiàn)在的各種類型的旅游網(wǎng)站為了自我的盈利，很多情旅游同業(yè)網(wǎng) — TOURIST OPERATER GUIIDE 第 29 頁 況下忽略的服務(wù)和承諾，以致于旅游者或者被服務(wù)者不滿意的事件常常發(fā)生，影響了整個旅游網(wǎng)站的整體信譽(yù)度。導(dǎo)致新興旅游網(wǎng)站的運(yùn)作拉攏客戶的難度加大，盈利不明顯，存在無法生存的風(fēng)險性。如果行業(yè)整體處于不景氣時期，也同樣對公司的生存產(chǎn)生一定程度的影響。 （ 2） 同行業(yè)競爭風(fēng)險 由于現(xiàn)在各種類型的旅游網(wǎng)站眾 多，幾乎包括了所有類型的網(wǎng)上旅游服務(wù)，所以我公司的各種經(jīng)營業(yè)務(wù)都將受到來自同行的強(qiáng)力競爭，初期的推廣宣傳做的不夠好，打不出名氣，被競爭下去的風(fēng)險性更加嚴(yán)重。 （ 3） 公司發(fā)展的定位風(fēng)險 目前全國各種性質(zhì)的旅游網(wǎng)站很多，混雜較為嚴(yán)重，尤其是小型地方性網(wǎng)站居多，盡管這樣的旅游網(wǎng)站行業(yè)體系很難長期可持續(xù)發(fā)展，更難抵擋外來成功者的長期競爭，但是它們的短期盈利還是很明顯的。我公司網(wǎng)站目的是為全國旅游行業(yè)提供相互聯(lián)系、合作的網(wǎng)上平臺。這是一種嶄新的經(jīng)營思想，能大大促進(jìn)旅游行業(yè)的長期 盈利，但前提要本行業(yè)經(jīng)營者能夠認(rèn)識到它， 接受它。 由于目前經(jīng)營者短淺的眼前 盈 利思想，在看不到我公司的強(qiáng)大盈利潛力前不太可能主動把資金投入到我公司的。然而，如果得不到這些旅游行業(yè)的支持，我們的公司主題思想就無法實現(xiàn)，更 談不上盈利。所以本公司本身就承擔(dān)著初期難以堅持運(yùn)作的風(fēng)險性。因此 向行業(yè)者灌輸新思維、改變他們長期固有意識是必須要努力的。 經(jīng)營風(fēng)險 （ 1） 人們消費(fèi)觀念的影響 很多旅游同業(yè)者 可能會由于對我們新公司穩(wěn)定性和服務(wù)質(zhì)量的不 了解， 而寧愿繼續(xù) 按照傳統(tǒng)的方式做業(yè)務(wù) ，或者說不愿擔(dān)風(fēng)險去嘗試新的服務(wù)模式。 （ 2） 高素質(zhì)人力資本不足 公司為穩(wěn)定科技人員 和吸引外部人才，必將采取一些獎勵措施，因此人力成本的投入必將會增加。同時，由于公司屬于新成立的公司，工作環(huán)境、福利待遇在開始會存在一定的差距，從而增加了引進(jìn)高素質(zhì)人才的難度 。 旅游同業(yè)網(wǎng) — TOURIST OPERATER GUIIDE 第 30 頁 （ 3） 市場波動 由于市場競爭激烈，各公司會采取打“價格戰(zhàn)”的策略來打擊競爭對手。因而會引起公司產(chǎn)品或服務(wù)價格的波動，進(jìn)而影響公司效益。 在網(wǎng)站真正發(fā)揮作用的初期，市場競爭可能會呈現(xiàn)無序狀態(tài)，并且競爭會非常激烈。 二 、 風(fēng)險 對策 1．行業(yè)風(fēng)險對策 （ 1） 堅持優(yōu)質(zhì)服務(wù)方針。一定要形成良好的公司信譽(yù)度，讓用戶滿意，擴(kuò)大影響面，從而增加潛在的用 戶數(shù)量。 （ 2） 充分發(fā)揮本公司在生產(chǎn)技術(shù)、管理水平、科研水平方面的優(yōu)勢，加快新技術(shù)的研究、開發(fā)。不斷推出更新更高層次上的服務(wù)模式。 （ 3） 挖掘更多具有創(chuàng)新性質(zhì)的服務(wù)平臺， 時刻在同行業(yè)中保持超前發(fā)展意識。 經(jīng)營風(fēng)險對策 （ 1） 充分利用各種類型的宣傳媒介，多種宣傳方式加強(qiáng)對公司產(chǎn)品或服務(wù)的宣傳。 （ 2） 加強(qiáng)本公司的人事管理，不斷提高人員的個人素質(zhì)；做好財務(wù)的日常和長期規(guī)劃，對財務(wù)支出進(jìn)行透明化管理?？傊?，把公司形成一個有機(jī)整體，實現(xiàn)功能效益最大化。 （ 3） 強(qiáng)化銷售隊伍和售后服務(wù)，保持與客戶的良好合作關(guān)系。 （ 4） 努力使本公司成為國內(nèi)知名企業(yè)，甚至世界知名企業(yè)。 （ 5） 積極營造良好的工作環(huán)境和科研環(huán)境，改善福利待遇，吸引更多科技人員和高素質(zhì)人才來公司工作。 市場風(fēng)險對策。 （ 1） 在加強(qiáng)產(chǎn)品銷售和提高各項服務(wù)水平的同時，建立一套完善的市場信息反饋體系，制定合理的產(chǎn)品銷售價格和服務(wù)體系，增強(qiáng)公司的盈利能力。 旅游同業(yè)網(wǎng) — TOURIST OPERATER GUIIDE 第 31 頁 （ 2） 加快新產(chǎn)品和新服務(wù)模式的開發(fā)速度，增加市場應(yīng)變能力，適時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和公司的服務(wù)定位，提高公司的生存能力和競爭能力。 第六章 公司組織結(jié)構(gòu)與 管理 第一 節(jié) 公司 組織機(jī)構(gòu) 一、組織機(jī)構(gòu)圖 （如圖 4） 圖 4 旅游同業(yè)網(wǎng)站 股份有限公司組織結(jié)構(gòu)圖 董事會 按投資者入股狀況行使權(quán)力，定期召開會議商討發(fā)展戰(zhàn)略。 專家顧問 聘請旅游商務(wù)網(wǎng)站、旅游企業(yè)、旅游局、旅游協(xié)會以及旅游高等院校 專家 作為我公司的顧問團(tuán) ， 為我網(wǎng)站提供 咨詢 服務(wù) 。 市場部 負(fù)責(zé)各項廣告宣傳，及時準(zhǔn)確全面地收集市場信息，為預(yù)測和決策提供可靠的依據(jù)。搞好市場營銷，主管用戶接口。 技術(shù)部 董事會 市場部 技術(shù)部 財務(wù)部 人力資源部 網(wǎng)站管理部 專家顧問 旅游同業(yè)網(wǎng) — TOURIST OPERATER GUIIDE 第 32 頁 專門負(fù)責(zé)研究設(shè)計所責(zé)任之外的技術(shù)問題。 財務(wù)部 負(fù)責(zé)統(tǒng)籌本機(jī)構(gòu)各方面的財務(wù)支出收回，為保證本機(jī) 構(gòu)正常運(yùn)行提供依據(jù)。 人力資源部：挖掘工作人員的潛質(zhì)，對應(yīng)聘者進(jìn)行測試錄用，管理人員的流動。 網(wǎng)站管理部 負(fù)責(zé)網(wǎng)站更新管理，會同技術(shù)部做好網(wǎng)站工作。 第二 節(jié) 管理目標(biāo)和 思路 一、管理 目標(biāo) 和方法 管理目標(biāo) （ 1） 實現(xiàn)管理組織 和諧 化； （ 2） 實現(xiàn)管理思想現(xiàn)代化； （ 3） 實現(xiàn)管理人才 人性 化； （ 4） 管理手段 科學(xué) 化； （ 5） 管理方法 多樣 化； 途徑和方法 不斷總結(jié) 發(fā)展 本公司 行之有效的管理經(jīng)驗和方法；學(xué)習(xí)和借鑒國 內(nèi) 外企業(yè)先進(jìn)的管理經(jīng)驗與方法；加強(qiáng)企業(yè)管理 、注重 基礎(chǔ)工作。 二、管理 思路 機(jī)構(gòu)創(chuàng)新： 建立高效精干的管理機(jī)構(gòu)。 制 度創(chuàng)新：實行按崗定酬、按任務(wù)定酬、按業(yè)績定酬的分配制度。 旅游同業(yè)網(wǎng) — TOURIST OPERATER GUIIDE 第 33 頁 管理創(chuàng)新： 以科學(xué)管理贏得競爭優(yōu)勢 。 遠(yuǎn)近結(jié)合：立足實際狀況，率先搶占市場，逐步 實現(xiàn)品牌戰(zhàn)略 。 第三節(jié) 人力資源管理 本公司采用先進(jìn)的“創(chuàng)新管理”制度，主要表現(xiàn)為心里戰(zhàn)略、流動管理、管理與開發(fā)并舉、員工與領(lǐng)導(dǎo)并重 和 采用 員工 激勵機(jī)制 。 一 、 心理戰(zhàn)略 根據(jù)人們?nèi)遮呏匾曌晕业陌l(fā)展趨勢，我公司提出人本主義思想，結(jié)合應(yīng)用心理學(xué)和社會心理學(xué)知識，一方面抓住客戶心理，從客戶角度出發(fā)進(jìn)行宣傳和推銷；另一方面通過心 理測試和平時觀察，仔細(xì)分析公司成員的個性特征、職業(yè)風(fēng)格和內(nèi)在潛力，盡全力做到各盡其才，充分調(diào)動其積極性，使成員的狀態(tài)保持最佳。 二 、 流動管理 緊密關(guān)注社會發(fā)展動向，實施動態(tài)化管理，制度不適宜隨時改，人員配置不妥當(dāng)隨時調(diào)，在積極穩(wěn)妥的前提下，靈活管理。通過網(wǎng)上論壇、信箱等方式及時聽取大家的意見，對于不合理的制度及時調(diào)整。 三 、 管理與開發(fā)并舉、員工與領(lǐng)導(dǎo)并重 在發(fā)展中及時更新管理，在加強(qiáng)管理中尋求發(fā)展機(jī)遇。對員工建議及時反饋，有價值和重大意義的及時采納，并給與獎勵。 四 、 公司采用激勵機(jī)制 （ 1） 員工持股計劃：公 司計劃向人員派發(fā)其權(quán)股，此部分期權(quán)股待公司上市后，可以在股票市場上兌現(xiàn)，使員工的利益真正與公司的利益聯(lián)系在一起，激勵員工為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)而奮斗不息。 （ 2） 對銷售人員一律實行“底薪制”：他們的個人收入主要來自按銷售額提成的部分，使銷售人員的利益與產(chǎn)品銷售的業(yè)績直接掛鉤，增強(qiáng)銷售人員開辟市旅游同業(yè)網(wǎng) — TOURIST OPERATER GUIIDE 第 34 頁 場的積極性和主動性，不斷提高公司產(chǎn)品的市場占有率。 （ 3） 業(yè)績考核制度： 企業(yè)在創(chuàng)業(yè)之初，就要建立一套有效的員工考核方案，對員工的工作業(yè)績定期進(jìn)行有效考核，至于考核的方式，采取量化或者面對面交流的方式，各有其長，各企業(yè)可以 參考其實際情況采取不同方式 （ 4） 員工能力發(fā)展 只有考核方案還不夠，還要有一個員工能力發(fā)展計劃，幫助員工在工作中、企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)中以及自學(xué)中不斷提高自己的能力。這樣一個發(fā)展計劃有時候比豐厚的薪酬更能吸引高素質(zhì)的員工。 第四節(jié) 規(guī)章制度 一、 公司具體規(guī)章制度 （ 如 表 7） 日常行政事物管理 人事制度 客、用戶管理 制度 內(nèi)部接口 外部接口 辦公用品管理規(guī)定 工作移交制度 出差管理辦法 公司會議制度 員工行為規(guī)范 公司印章管理 對外宣傳管理規(guī)定 公司保密制度 安全保衛(wèi)管理辦法 費(fèi)用開支報銷管理辦法 公司員工福利待遇 培訓(xùn)制度 人才開發(fā)與管理制度 公司獎懲制度 員工考勤 休假制度 社會綜合保險 公司內(nèi)部員工名冊 上級主管部門名冊 主要股東聯(lián)系名冊 客戶選擇 客戶記錄 客戶管理 用戶選擇 用戶記錄 用戶管理 第五節(jié) 企業(yè) 文化 一、 公司宗旨、目標(biāo) 旅游同業(yè)網(wǎng) — TOURIST OPERATER GUIIDE 第 35 頁 宗旨――高效、團(tuán)結(jié)、務(wù)實、創(chuàng)新 目標(biāo)――做 世界最大的旅游同業(yè)網(wǎng)站，為旅游業(yè)內(nèi)人士提供信息最暢通的服務(wù)，建立全球大旅游公司。 二、 以人為本 我們的目標(biāo)客戶群較明確，對老客戶加強(qiáng)維系，對潛在客戶著力挖掘。秉承 “客戶是我們的上帝 ”的 原則 ， 爭取 給客戶最方便快捷、細(xì)致入微、 專業(yè)有效、人性化、個性化的服務(wù)！ 員工是企業(yè)的發(fā)展動力源泉 ，我們將為 我們的 員工提供良好的工作環(huán)境和廣闊的發(fā)展空 間， 對專職者進(jìn)行遠(yuǎn)期 職業(yè)生涯 規(guī)劃，對兼職者加強(qiáng)合作信譽(yù)度。 三、 合作與競爭 現(xiàn)代社會一個競爭的社會，我們 以苦干實干的努力，破釜沉舟的決心，堅定不移的自信，清晰深遠(yuǎn)的思路，誠實可靠的信用，精干有力的管理隊伍來 迎接 未來的 競爭和挑戰(zhàn)。同時，現(xiàn)代社會又是一個講求合作的社會 ,我們將 以我們無比的 真誠與各界同仁積極合作 ,尋找最優(yōu)異的途徑 ,建立最有利的平臺，促進(jìn)旅游業(yè)發(fā)展。 第七 章 網(wǎng)站建設(shè) 技術(shù)實現(xiàn) 第一節(jié) 網(wǎng)站 定位 一、網(wǎng)站定位原則 地區(qū)性 原則 ：讓此網(wǎng)站成為中國旅游 業(yè)之間必不可少的交流合作平臺 ； 權(quán)威性 原則 ：通過與 管理部門的良好溝通以及與 各 旅游 協(xié)會 （包括