【導讀】名副總經(jīng)理和一名財務總監(jiān)。人員的績效負責，對分管部門的人員調(diào)配有建議權。施工大檢查，對施工現(xiàn)場的安全工作作具體檢查和督促指導。按規(guī)定進行處理。財務人員依法履行職責。接受和配合上級單位的內(nèi)部審計以及有。關主管部門的檢查和監(jiān)督。跟蹤已報項目進展，按計劃取得審批手續(xù)?！杜R時建設規(guī)劃許可證》及《建設工程規(guī)劃許可證》。

　　

【正文】 司有關部門或個人辦理付款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。 支付審核。審核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行審核，審核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取? 支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人 應當拒絕批準。 辦理支付。出納人員應當根據(jù)審核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)。 （三）支付審批程序同報銷審批程序 （四）需要用電匯、匯票或本票等銀行結算方式對外付款時，由經(jīng)辦人（申請人）填寫“支付申請單”，詳細填寫各項目，尤其是收款單位的名稱、銀行賬號及開戶銀行名稱必須填寫正確。 經(jīng)辦人（申請人）必須在付款日的前一日將“支付申請單”交到財務部。 第四十二條 項目工程核算管理。 （一）項目工程在施工前應與施工單位簽訂合同，施工中遇 51 有項目或設計變更，應完善簽證手續(xù)。工程進程中的隱蔽工程或分項工程 驗收，均需項目有關人員及時辦理簽證手續(xù)。財務部依上述合同及簽證資料核定撥付工程款。 （二）甲供材的采購應與供貨單位簽訂購貨合同，材料交付乙方（施工方）須有乙方經(jīng)辦人簽收證明，憑此與供貨方結算貨款、與乙方結算工程款。 第七章 其他管理 第四十三條 加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第四十四條 加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管 、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 第四十五條 各部門與外單位簽訂的經(jīng)濟合同，應在執(zhí)行前送交財務部一份，以便安排資金使用和監(jiān)督、檢查經(jīng)濟合同的執(zhí)行。 第八章 附則 第四十六條 本制度自下文之日起執(zhí)行。 第四十七條 本制度未明確的以補充規(guī)定為準。 52 蕪湖東方藍海置業(yè)有限公司 編號： DFLH— ZD－ 05 工程造價管理制度 版 本： A 起草 /日期： 陳 磊 / 審核 /日期： 何 勇 / 批準 /日期： 程 茅 / 實施 日期： 發(fā)放范圍：公司 各部門 報備：淮南礦業(yè)新地產(chǎn)投資發(fā)展有限 責任 公司、蕪湖金龍投資發(fā)展有限 公司 53 工程造價管理制度 第一章 總則 第一條 為提高工程預結算工作的效益，合理地確定和控制工程造價。 第二條 本辦法適用于公司所有工程的預算及結算的編制、審核工作；工程實施過程中發(fā)生的變更、簽證、索賠等需確定費用的審核工作。 第二章 管理職責 第三條 成本部是工程預結算工作的職能部門。 負責編制工程預結算或委托造價咨詢機構編制、核對工程預結算；負責施工圖預結算的審核工作，確保其準確性。 第四條 工程部 負責提供工程進度驗收資料、施工組織設計等相關資料；負責確認預、結算資料的真實性和準確性（含承包商 所報預、結算項目、材料、施工方法與現(xiàn)場實際施工的符合性）；負責填報施工期間的《工程變更、簽證審批單》、竣工時的《工程結算工作流程表》。 第五條 前期部 負責提供方案、有效的施工圖紙及圖紙變更等其它相關資料。 第三章 預結算編制原則 第六條 預結算編審及復核應遵循的原則。 （一）有效憑據(jù)原則：預結算編審依據(jù)為蓋有紅章的有效合同、補充協(xié)議、設計變更、現(xiàn)場簽證、材料、設備控制價格 54 及一些甲、乙雙方簽認明確費用的函件、經(jīng)審批確認費用的會議紀要，被確認用于施工的施工圖，或者經(jīng)核對過原件的以上資料復印件。每一項（或） 每一份預結算結果都要有以上有效憑據(jù)做后盾，脫離以上編審依據(jù)的預結算結果是不能成立的，預結算編審、復核人員均應嚴把憑據(jù)關，做到有憑有據(jù)，嚴格杜絕無憑據(jù)或憑據(jù)不充分的預結算。 （二）廉潔奉公原則：工程預結算工作中，應遵守法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德，嚴禁主動索要或被動接受財物，如出現(xiàn)損公肥私性質(zhì)的不正當計價行為，將按照有關規(guī)定給予處罰。 （三）多級審核原則：工程預結算在編審人員之間、部門之間等編制及審核控制體系中，皆須經(jīng)過兩級或兩級以上審核，各級在審核過程中應認真仔細核對，有關手續(xù)資料的簽字、蓋章等務必齊全。 （四） 準確高效原則：工程預結算中的各項計算應準確、清晰、符合規(guī)定，具有很高的準確度，同時也應保持較高的工作效率，做到及時帳清。 （五）可復查性原則：工程預結算工作的全過程應有詳細、真實的記錄及完善的資料，初審結果要有清晰、準確的工程量、價格統(tǒng)計表和匯總表。量價計算過程、審批記錄等文件、資料應具備完全的可復查性。 （六）合理低價原則：工程預結算工作中應充分理解合同，靈活運用當?shù)毓こ淘靸r管理規(guī)定、市場競爭、甲方品牌資源等 55 因素，處理好質(zhì)量、工期與成本的關系，追求以合理較低價格確定工程造價。 （七）方案優(yōu)化原則：成本部在 工程預算工作中，應積極協(xié)同設計、工程管理等單位、部門進行設計、施工措施、材料設備等方面的方案優(yōu)化工作。 （八）信息通達原則：工程預結算編審時前期部、工程部等相關部門要與成本部及時溝通，通報現(xiàn)場實際（施工）信息 (在移交資料時注明或使用郵件等方式說明施工范圍、特殊或重要做法等信息內(nèi)容 )；對資料、信息應及時整理。成本部根據(jù)工作需要也要及時將預結算進展狀況和編審結果信息提供給以上部門，便于辦理工程款支付和考核部門成本控制成果。 （九） 責任共擔原則：工程預結算經(jīng)復核人員確認復核完畢后，復核人員將與初審人員一起負責結算 數(shù)據(jù)的準確性，共同承擔相應責任。 第四章 預結算編審程序 第七條 編制程序。 （一）工程部根據(jù)確認的預結算編審計劃，要求各承包商按照規(guī)定的時間要求上報預結算。 （二） 委托造價咨詢公司 成本部對編制預結算的咨詢單位通過招投標等方式確定委托對象；并與被委托方簽訂詳細的預結算編審的委托合同。 成本部 經(jīng)辦人 負責跟蹤、了解造價咨詢機構的編制或審核 56 （含進度） 情況，督促咨詢機構履行造價咨詢委托合同，審查咨詢機構的編 審 結果，對預 結 算的工程量和單價進行審核，按抽查法對其第一稿及與承包商核對后的確定稿分別找出造價變化原因， 確定造價的合理性 。并在咨詢公司與承包商核對產(chǎn)生分歧時一同與咨詢公司編審人員核對工程量和價格，做出相應調(diào)整。 為確保咨詢公司所編預結算結果的準確性，提高工作效率，向咨詢公司提供的資料要準確、齊全、有效，工程造價確定辦法或要求要明晰，全面（編審完成后需及時收回所提供資料，并簽名）。提供資料主要包括（但不限于）： 工程造價編審要求：包括計算、編審范圍，工程計費定額及子目綜合價格、信息價（區(qū)域和區(qū)間）選用，工程計費類別和材料、設備價選擇要求，造價下浮比例以及編審的時間表等。 合同和補充協(xié)議書中的關于工程造價 確定的相關條款復印件；招投標文件等確定工程價格的文件（包括中標單位的投標書、招投標雙方達成一致的預算書等）。 經(jīng)確認實際用于施工的施（竣）工圖，圖紙會審記要，施工組織設計。 承發(fā)包雙方確認的所有工程變更和簽證及相應的結算書。 材料、設備價格（甲供、三方訂購、甲方限價材料設備 57 價格表或通知書，部分暫定材料設備價格表和通知書，市場價格確認單）。 經(jīng)承發(fā)包雙方確認的預算書和初步審核的簽證結算書。 其他與工程預結算相關的雙方確認的協(xié)議、備忘錄等。 為方便校對和控制施工過程中的動態(tài)成本以及積累測算 數(shù)據(jù)，提高測算準確性，在委托中明確咨詢公司要按我司提供工程造價表格細分項目，計算工程量并匯總編制預結算。預結算核對完成后，嚴格按我司提供“工程造價匯總表”表格填報預結算結果。同時為方便審查咨詢公司編審結果，在委托合同中也要明確其提供計算底稿；包括建筑面積、工程量、鋼筋實際含量的詳細計算書（其中建筑面積計算書要求在委托編審開始后三天內(nèi)提供），要有詳盡工程量、價格計算統(tǒng)計匯總表，能夠明確其中工程量及價格的組成和來源。還需提供與承包商核對的差異情況說明及核對后的預結算資料。 咨詢公司與承包商核對完成的預結算工程量 、價格及總價初步結果，先由承包商、咨詢公司初步簽認，再移交成本部復核，成本部復核完成或調(diào)整之后咨詢公司（或成本部）再與承包商正式確（簽）認。未經(jīng)成本部復核確認的預結算工程量、價格及總價（咨詢）結果不能成立，施工合同中也一定要明確由咨詢公司編審的預結算結果必須經(jīng)發(fā)包商審核確認才生效、成立 。 第八條 編審工程預算。 58 項目工程采購采用總價包干的形式時，成本部保留相關造價資料。 項目工程采購采用費率或綜合單價包干的形式時，由工程部 、前期部 提供施工圖紙及預算資料，成本部審核資料合格后安排預算的編制。 施工圖預算可由 成本部自行編制，也可委托造價咨詢機構編審。 招標工程量清單或標底（參考）預算由成本部委托造價咨詢機構編制，經(jīng)辦部門對編制成果的準確性復核。清單量復核工作必須在咨詢公司編審過程中進行，成本部負責該項目的土建、安裝專業(yè)第一責任人（或編審委托人）要及時跟進咨詢公司分部分項工程量計算情況，第一時間拿到工程量階段性（部分）計算成果，安排及時復核，不能等到全部計算結果出現(xiàn)后才進行復核，延誤時間。 編制與審核時間控制： 標底參考預算按招標安排時間進行，但應注意在編審中間穿插復審。 其他預算按合同或補充協(xié)議約定時間 進行，合同無明確條款的按照結算控制時間，或根據(jù)工程進度安排合理時間，但應控制在工程竣工前完成。編審中要注意預留復審和調(diào)整時間，以及突發(fā)事件所引起的延誤。 預算審核注意事項： 59 成本部要參加工程的圖紙會審工作，對施工圖中標注不清、前后矛盾、缺項、漏項等問題提出建議。 成本部根據(jù)工程量計算規(guī)則，按詳細的施工圖、已確定的施工方案并結合現(xiàn)場實際情況計算工程量。按照合同規(guī)定的計價要求套用單價，分項工程的子項如無合適單價套用，且不能換算，則應編制補充單價。 第九條 編制審核工程簽證結算。 凡涉及工程造價變更的設 計變更及現(xiàn)場發(fā)生的工程量調(diào)整，必須由施工方提出經(jīng)濟簽證，監(jiān)理審核后交工程部審核，再交成本部審核確認，成本部確認簽字蓋章后生效。 對于工程簽證在 1000元以內(nèi)的，由公司工程部經(jīng)理會同成本部人員審核報副總經(jīng)理審批。 對于工程簽證在 100030000元以內(nèi)的，由工程部、成本部審核后報副總經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批。 對于工程簽證在 30000 元以上的，報總經(jīng)理辦公會審核決定。 工程簽證應在 3 個工作日內(nèi)報公司成本部，成本部將在 14天內(nèi)審核決定，否則，成本部將按合同約定拒絕受理。 根據(jù)工程部確認的簽證、《增加工程現(xiàn)場簽證 審批單》及承包商報送的簽證結算，成本部每月將經(jīng)工程部審核確認后的簽證及結算資料匯總，并對費用進行初步審核。審核后的簽證待工程決算后一次執(zhí)行。 60 第十條 編審工程結算。 竣工后承包商報送竣工總結算及結算資料，工程部 或前期部 審核結算資料后辦理相關手續(xù)， 詳細說明合同設計變更現(xiàn)場簽證之外的增減款事項、工程遺留、合同違約、施工現(xiàn)場清理甲供材料、隱蔽工程等問題， 成本部審核所報送的資料后開始安排項目的工程竣工結算。 成本部負責在結算過程中應注意以下事項： 結算的工程量以竣工圖為準，竣工圖不清之處，預算人員要得到工程部 的確認或到工地現(xiàn)場進行實地測量； 尤其對圖紙未標注、規(guī)范無特別要求，現(xiàn)場實際施工又提高標準的項目一定要有現(xiàn)場工程師文件確認并符合工程合同要求后才能給予按實結算。 結算單價在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行；結算單價在合同中未規(guī)定的則參照定額和市場合理低價進行確定； 材料價差嚴格按合同規(guī)定或其它約定調(diào)整。 按工程合同確定的結算方式計算結算總價，在審核結算書、與承包方核對時 依據(jù) 合同進行甲供材料、配合管理費、責任扣款等費用的計算、扣除； 預算中有注明的漏項、錯算的部分，在結算中不能要求現(xiàn)場工程師簽證彌補（以簽證形式調(diào)整），必須編審調(diào)整（補充）預算修正。 預算編審中因施工組織設計、現(xiàn)場實際標高沒能及時提 61 供，造成未按施工組織設計、現(xiàn)場實際標高計算項目和工程量的，成本部結算中一定要要求工程部提供施工組織設計、現(xiàn)場實際標高，對原預算做出相應調(diào)整。 同一工程，若有兩次以上結算或簽訂兩份以上合同而產(chǎn)生兩份以上結算時，在分次結算中要注意之前結算與之后結算的工程量銜接，之前結算一定要用文字或圖示標（說）明已結范圍和位置，之后結算要在結算前先核對 之前各結算書已結時間段、位置和范圍