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【正文】 戶；財(cái)會(huì)部會(huì)同上級(jí)主管部門對(duì)項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行定期審計(jì)，確保項(xiàng)目資金及時(shí)到位和?？顚Ｓ?。 營(yíng)銷管理 建設(shè)單位每年不定期舉行業(yè)務(wù)會(huì)議，并就當(dāng)前的市場(chǎng)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)界趨勢(shì)、單位內(nèi)部狀況等情況來(lái)檢查并修正自己的營(yíng)銷方針，并傳達(dá)給相關(guān)人員。推行和完善獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，實(shí)行崗位工資和目標(biāo)管理相結(jié)合， 31 充分體現(xiàn)多勞多得的分配原則；逐步完善考核辦法，對(duì)模范履行崗位職責(zé)，對(duì)營(yíng)銷 有突出貢獻(xiàn)的職工，要通報(bào)表?yè)P(yáng)并獎(jiǎng)勵(lì)，在工資獎(jiǎng)金、培訓(xùn)進(jìn)修等方面優(yōu)先考慮，同時(shí)，對(duì)業(yè)績(jī)差的職工進(jìn)行警告、調(diào)離乃至下崗、辭退等處理。 技術(shù)培訓(xùn) 為保證職工能勝任本職工作，制定系統(tǒng)合理的培訓(xùn)計(jì)劃，定期對(duì)職工進(jìn)行崗位培訓(xùn)，全面提高職工的業(yè)務(wù)素質(zhì)；充分利用林業(yè)局技術(shù)骨干舉辦技術(shù)講座、召開現(xiàn)場(chǎng)會(huì)進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)、委派技術(shù)人員到大專院校進(jìn)修等形式，學(xué)習(xí)先進(jìn)的技術(shù)技能和管理知識(shí)，技術(shù)人員要不斷更新知識(shí)，及時(shí)運(yùn)用到生產(chǎn)中去；林業(yè)局高級(jí)農(nóng)藝師不定期對(duì)職工進(jìn)行果樹技術(shù)培訓(xùn)，發(fā)放技術(shù)小冊(cè)子，保證職工懂得果樹栽培、嫁接、病蟲害防治 等技術(shù)。 勞動(dòng)安全、衛(wèi)生與消防 項(xiàng)目建設(shè)貫徹“安全第一、預(yù)防為主”的方針，遵守《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》，確保建設(shè)項(xiàng)目符合國(guó)家規(guī)定的勞動(dòng)安全標(biāo)準(zhǔn)，保障勞動(dòng)者在生產(chǎn)過(guò)程中的安全與健康；在核桃采摘和運(yùn)輸過(guò)程中，注意人身安全，避免出現(xiàn)安全事故，病蟲害防治人員熟練掌握各種農(nóng)藥操作規(guī)程。 衛(wèi)生方面主要是在病蟲害防治時(shí)，要嚴(yán)格遵守農(nóng)藥噴灑規(guī)程，人員要戴口罩、橡膠手套，噴藥后及時(shí)用肥皂水清洗即可。 遵循《中華人民共和國(guó)消防條例實(shí)施細(xì)則》），堅(jiān)持“預(yù)防為主、防治結(jié)合、因害設(shè)防、突出重點(diǎn)”的原則，提高警惕，加強(qiáng)防范。 果園中的落葉要進(jìn)行及時(shí)的清除，消除火源，嚴(yán)禁在果園周圍堆放農(nóng)作物秸桿和雜草，防止秸桿和雜草燃燒損毀樹木。在防火期，對(duì)果園職 32 工及周圍的農(nóng)民進(jìn)行防火宣傳教育，最大限度的避免基地內(nèi)火災(zāi)的發(fā)生；果園防火工作要納入當(dāng)?shù)氐姆阑鹬笓]系統(tǒng)，要配備 12名專職或兼職防火人員及消防器具和裝備，一旦發(fā)生火情，及時(shí)組織撲救，最大限度的減少因火災(zāi)而造成損失。 33 第 8 章 項(xiàng)目投資估算與資金籌措 投資估算依據(jù) （ 1）《國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)部門項(xiàng)目管理辦法林業(yè)項(xiàng)目實(shí)施細(xì)則（試行）》國(guó)家林業(yè)局 ； （ 2）《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》財(cái)政部 (財(cái)建 [2021]394 號(hào) )； （ 3）《建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢收費(fèi)暫行規(guī)定》河北省物價(jià)局、河北省計(jì)劃委員會(huì) (冀價(jià)經(jīng)費(fèi)字 (2021)第 10 號(hào) )； （ 4）《國(guó)家發(fā)展改革委、建設(shè)部關(guān)于印發(fā)〈建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定〉的通知》 (發(fā)改價(jià)格（ 2021） 670號(hào) )； （ 5）《招標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)管理暫行辦法》中華人民共和國(guó)國(guó)家計(jì)劃委員會(huì) (計(jì)價(jià)格 ［ 2021］ 1980號(hào) )； （ 6）發(fā)改投資 [2021]1325 號(hào)文《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）； （ 7）項(xiàng)目建設(shè)投資概 算指標(biāo)及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)； （ 8）項(xiàng)目區(qū)提供的有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料； （ 9）投資方向調(diào)節(jié)稅按零稅率計(jì)取。 投資估算 建設(shè)投資 根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要，估算項(xiàng)目建設(shè)投資 萬(wàn)元，其中，工程費(fèi)用 萬(wàn)元，占建設(shè)投資的 %；工程建設(shè)其他費(fèi)用 萬(wàn)元，占建設(shè)投資的 %；預(yù)備費(fèi) ，占建設(shè)投資的 %。 工程費(fèi)用中，營(yíng)林工程投資 ，占建設(shè)投資的 %，其中：整地 ，占建設(shè)投資的 %； 34 苗木 萬(wàn)元，占建設(shè)投資的 %； 有機(jī)肥 萬(wàn)元，占建設(shè)投資的 %； 栽植 萬(wàn)元，占建設(shè)投資的 %； 幼林管護(hù) ，占建設(shè)投資的 %。 輔助工程投資 萬(wàn)元，占建設(shè)投資的 %，其中： 整修道路 ，占建設(shè)投資的 %； 生產(chǎn)用房 ，占建設(shè)投資的 %； 儲(chǔ)果庫(kù) ，占建設(shè)投資的 %； 晾曬場(chǎng) ，占建設(shè)投資的 %； 購(gòu)置噴藥機(jī) 萬(wàn)元，占建設(shè)投資的 %； 購(gòu)置撲火設(shè)備 ，占建設(shè)投資的 %； 購(gòu)置頻振式殺蟲燈 萬(wàn)元，占 建設(shè)投資的 %。 工程建設(shè)其他費(fèi)用包括：建設(shè)單位管理費(fèi) 萬(wàn)元，占建設(shè)投資的 %；可行性研究和實(shí)施方案編制費(fèi) ，占建設(shè)投資的 %（全部財(cái)政資金的 3%）；勘察設(shè)計(jì)費(fèi) ，占建設(shè)投資的 %；工程監(jiān)理費(fèi) ，占建設(shè)投資的 %（全部財(cái)政資金的 %）；招投標(biāo)費(fèi) ，占建設(shè)投資的 %（全部財(cái)政資金的 %）；技術(shù)推廣費(fèi) 萬(wàn)元，占建設(shè)投資的 %（全部財(cái)政資金的 6%）；竣工驗(yàn)收費(fèi) 萬(wàn)元，占建設(shè)投資的 %（全部財(cái)政資金的 2%）。 預(yù)備 費(fèi)僅計(jì)算基本預(yù)備費(fèi)，投資 ，占建設(shè)投資的 %（工程費(fèi)用和其他費(fèi)用之和的 %）。 建設(shè)投資中，工程費(fèi)用和基本預(yù)備費(fèi)形成固定資產(chǎn)，總計(jì) 萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，總計(jì) 萬(wàn)元。 35 流動(dòng)資金 根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)實(shí)際需要，投入流動(dòng)資金 25 萬(wàn)元，用于工人工資支付及購(gòu)置農(nóng)藥、肥料等需要。 資金來(lái)源與籌措 中央財(cái)政資金 申請(qǐng)中央財(cái)政資金 120萬(wàn)元，占項(xiàng)目建設(shè)投資的 %。 地方財(cái)政配套資金 省、市、縣地方財(cái)政配套資金 48 萬(wàn)元，占建設(shè) 投資的 %，其中，省級(jí)財(cái)政配套 ，市、縣財(cái)政配套 。 自籌資金及來(lái)源 建設(shè)單位自籌資金 252 萬(wàn)元，占建設(shè)投資的 %；來(lái)源于建設(shè)單位現(xiàn)有流動(dòng)資金。 資金使用和管理 財(cái)政資金 中央財(cái)政資金主要用于項(xiàng)目的苗木購(gòu)置、有機(jī)肥料、生產(chǎn)用房、噴藥機(jī)、殺蟲燈、工程管理、前期工作和必要的推廣培訓(xùn)費(fèi)用等，地方配套財(cái)政資金主要用于苗木購(gòu)置。 財(cái)政資金建立項(xiàng)目專用資金賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行“?？顚Ｓ谩敝贫?。技術(shù)推廣站會(huì)同上級(jí)主管部門或相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行定期檢查、審 計(jì)，確保項(xiàng)目資金及時(shí)到位和?？顚Ｓ谩? 自籌資金 企業(yè)自籌資金 252萬(wàn)元，主要用于整地、栽植、幼林管護(hù)、修路等營(yíng)林工程和貯果庫(kù)、晾曬場(chǎng)等輔助工程和流動(dòng)資金等。 36 第 9 章 效益分析與綜合評(píng)價(jià)結(jié)論 經(jīng)濟(jì)效益分析 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) (1)項(xiàng)目計(jì)算期為 11 年，其中建設(shè)期為 1 年，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期為 10年； (2) 房屋、栽植及輔助工程等固定資產(chǎn)按 10年直線折舊法計(jì)算，殘值 5%，設(shè)備購(gòu)置按 10 年直線折舊法計(jì)算，殘值 5%； (3) 其它資產(chǎn)按 5 年直線攤銷，不計(jì)殘值； (4) 收獲量預(yù)測(cè)：第 4 年開始結(jié)果，產(chǎn)量 噸，第 5 年產(chǎn)量 噸，第 6 年產(chǎn)量 156噸，第 7年達(dá)到盛果期，每畝 150公斤，產(chǎn)量 195 噸； (5) 價(jià)格： 50 元 /公斤； （ 6）稅率：按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，所得稅率按 25%執(zhí)行。本項(xiàng)目未對(duì)銷售稅金和附加進(jìn)行估算 。 （ 7）基準(zhǔn)收益率，按 8%計(jì)算。 銷售收入、銷售稅金和附加估算 在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)銷售收入 。果品為自產(chǎn)自銷，不進(jìn)行深加工，銷售稅金和附加不估算。 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 （ 1）單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本主要是肥料、農(nóng)藥、水電費(fèi)、工資及福利、 銷售費(fèi)用、管護(hù)費(fèi)用和采摘費(fèi)用、晾曬、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸費(fèi)等，肥料（商品有機(jī)肥） 660 元 /畝，農(nóng)藥 50 元 /畝，水電 120 元 /畝，銷售費(fèi)用按銷 37 售收入的 4%計(jì)算，撫育管護(hù)費(fèi)用 1000 元 /畝，采摘費(fèi)用 600 元 /畝，臨時(shí)用工 100 元 /天計(jì)算。 （ 2）項(xiàng)目總成本估算 經(jīng)估算項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)達(dá)產(chǎn)年總成本 萬(wàn)元，其中固定成本 萬(wàn)元，可變成本 。 （ 3）經(jīng)營(yíng)成本估算 經(jīng)估算項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)效益分析 經(jīng)計(jì)算，項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)利潤(rùn)總額為 萬(wàn)元，平均投資利潤(rùn)率 %，所得稅前項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，項(xiàng)目投資回收期 ，項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 ；所得稅后項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，項(xiàng)目投資回收期 年，項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 萬(wàn)元。 經(jīng)財(cái)務(wù)分析，該項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部?jī)?nèi)部收益率大于基準(zhǔn)收益率 8%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，說(shuō)明該項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力。 不確定性分析 （ 1）盈虧平衡分析 BEP(生產(chǎn)能力利用率 )=年總固定成本 /(年銷售收入 年總可變成本 )年銷售稅金與附加） *100% BEP(產(chǎn)量 )= BEP(生產(chǎn)能力利 用率 )*設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 經(jīng)計(jì)算，本項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)為 %，即優(yōu)質(zhì)核桃產(chǎn)量達(dá)到 噸時(shí)就可保本經(jīng)營(yíng)。 （ 2）敏感性分析 本項(xiàng)目對(duì)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)有重要影響的不確定性因素主要有總投 38 資、銷售價(jià)格和經(jīng)營(yíng)成本，以這三個(gè)因素為變量，考慮其向不利方向變化時(shí)對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生的影響，測(cè)算其對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的影響程度和敏感性程度，分析敏感性因素，計(jì)算敏感分析結(jié)果見下表 91。 表 91 敏感性分析表 序號(hào) 不確定因素 不確定因素 變化率 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 敏感度系數(shù) 1 基本方案 % 2 建設(shè)投資 5% % 5% % 3 價(jià)格 5% % 5% % 4 經(jīng)營(yíng)成本 5% % 5% % 表 92 單因素敏感性分析表 序號(hào) 變化率 10% 5% 0% 5% 10% 0 基準(zhǔn)折現(xiàn)率 8% 1 建設(shè)投資 % % % % % 2 產(chǎn)品價(jià)格 % % % % % 3 經(jīng)營(yíng)成本 % % % % % 可以看出，銷售價(jià)格為最敏感因素，其次為經(jīng)營(yíng)成本，銷售價(jià)格降低 10%時(shí) ,財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，說(shuō)明項(xiàng)目有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 39 0%5%10%15%20%25%1 2 3 4 5基準(zhǔn)折現(xiàn)率建設(shè)投資產(chǎn)品價(jià)格經(jīng)營(yíng)成本 圖 1敏感性分析圖 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 從以上分析可以看出 ,在資金來(lái)源按計(jì)劃執(zhí)行的情況下 ,本項(xiàng)目總體具有 較可靠的盈利能力和較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力 ,且穩(wěn)定性較強(qiáng) ,所以項(xiàng)目投資在財(cái)務(wù)上是可行的。 社會(huì)效益分析 項(xiàng)目建設(shè)的目的是擴(kuò)大優(yōu)質(zhì)核桃生產(chǎn)規(guī)模、提高產(chǎn)品質(zhì)量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額和增強(qiáng)市場(chǎng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營(yíng)期間，還可為當(dāng)?shù)卮罅渴Ｓ鄤诹μ峁┚蜆I(yè)機(jī)會(huì)，這對(duì)于調(diào)整項(xiàng)目所在地的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)地方區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，將會(huì)起到積極的推動(dòng)作用和輻射效應(yīng)，通過(guò)與周邊村鎮(zhèn)合作、有償提供苗木和嫁接技術(shù)，既帶動(dòng)群眾致富又充實(shí)苗木市場(chǎng)為全縣大面積發(fā)展核桃打下了基礎(chǔ)。 項(xiàng)目的實(shí)施將為區(qū)域產(chǎn)品生產(chǎn)科學(xué)化、銷售市場(chǎng)化、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)集約化和項(xiàng)目 管理現(xiàn)代化提供寶貴的經(jīng)驗(yàn)和積極的示范作用。 40 生態(tài)效益分析 核桃種植是一項(xiàng)綠色產(chǎn)業(yè)，大面積的果樹資源有利于降低大氣中的有害氣體，減輕或消除風(fēng)沙災(zāi)害，減少水土流失，涵養(yǎng)水源；項(xiàng)目實(shí)施后，林業(yè)資源的增加和生態(tài)環(huán)境的改善，將為改善當(dāng)?shù)厣a(chǎn)、生活條件、促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展奠定一個(gè)良好的基礎(chǔ)。 綜合評(píng)價(jià)結(jié)論 興隆縣優(yōu)質(zhì)核桃示范基地項(xiàng)目以國(guó)際市場(chǎng)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)為依托，項(xiàng)目產(chǎn)品銷售市場(chǎng)非?？煽?；項(xiàng)目所在縣黨政領(lǐng)導(dǎo)重視程度較高，承辦單位具有豐富的種植栽培經(jīng)驗(yàn)，技術(shù)力量雄厚，具有承擔(dān)大型果樹項(xiàng)目建設(shè)的能力；項(xiàng)目所在 地基礎(chǔ)設(shè)施及立地條件較好，適合核桃的生長(zhǎng)和發(fā)育；項(xiàng)目所在地核桃栽培歷史悠久，具有得天獨(dú)厚的區(qū)位優(yōu)勢(shì)。通過(guò)項(xiàng)目建設(shè)，可有效地輻射和帶動(dòng)周邊地區(qū)果樹生產(chǎn)的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，對(duì)改善生態(tài)環(huán)境，提高農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)收入、全面建設(shè)小康社會(huì)將會(huì)起到積極的促進(jìn)作用。 因此，河北省興隆縣 2021年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)核桃基地示范項(xiàng)目建設(shè)是必要的，項(xiàng)目可行。