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【正文】 定資產(chǎn)資金占用表 固定資產(chǎn)合計(jì)表（單位：元） 名 稱 單 價(jià) 數(shù) 量 合計(jì)金額 辦公臺 1000 1 1000 電腦 3500 1 3500 成套消毒及衛(wèi)生設(shè)備 5000 1 5000 成套消防及安全設(shè)備 3000 1 3000 更衣室設(shè)備 1000 2 2021 空調(diào)及通風(fēng)設(shè)備 10000 1 10000 成套辦公設(shè)備 15000 1 15000 巨幅廣告牌 5000 1 5000 合計(jì) 44500 注 ：本公司主要固定資產(chǎn)（此表不包括公司一期投資店面 租賃費(fèi)，主要包含本公司自己購買的所有權(quán)在自己手中的資產(chǎn)）有：辦公桌、沙發(fā)、成套辦公設(shè)備、防火設(shè)備等等。 表三 預(yù)計(jì)低值易耗品（資產(chǎn)）資金占用表 單位：元 名稱 單價(jià) 數(shù)量 合計(jì)金額 飲水機(jī) 150 1 150 毛絨玩具 40 若干 400 星輝團(tuán)隊(duì) “減壓艙”心靈氧吧商業(yè)計(jì)劃書 35 沙發(fā) 1500 4 6000 電視 1000 2 2021 影碟機(jī) 300 2 600 大鼓 500 2 1000 鈴鼓 50 4 200 顏料 5 若干 100 毛筆 若干 50 調(diào)色板 3 若干 18 假人 (或沙袋 ) 500 2 1000 充氣工具 5 6 30 拳擊手套 150 4 600 氣球 若干 10 紫外線消毒燈 100 10 1000 合計(jì) 13158 表四 預(yù)計(jì)公司期間費(fèi)用（經(jīng)營成本及費(fèi)用）表 單位：萬元 時(shí)間：一年 費(fèi)用名稱 管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 其他 管理人員（年薪） 服務(wù)人員（月薪 +獎金） 折舊 廣告費(fèi) 營銷人員（含日常費(fèi)用） 借款利息 投資回收金（投資回報(bào)率 10%） 待攤費(fèi)用（攤銷期 3年） 營業(yè)外支出 工資 + 人數(shù) 4 6 4 總計(jì) 14 9 12 8 3 注 ： 目前市場的商業(yè)利率為 11%，銀行利率為 %（本利率是通過，中國人民銀行 2021 年 3 月 7日至 2021 年 3 月 7 日一年時(shí)間，中國人民銀行公布的利率加權(quán)平均所得）。據(jù)與銀行界人士的交談得知，我們需付出總投資的 45%。中心管理人員的投資和外界投資者的投資將用作初期固定資產(chǎn)的購買費(fèi)用、流動資金和開建費(fèi)用使用。公司期間費(fèi)用主要包括各種人員（包括管理人員、技術(shù)人員、服務(wù)人員）的 工資及福利費(fèi)，還有就是各種用品折舊費(fèi)用以及各種稅費(fèi)。辦公設(shè)備按國家有關(guān)規(guī)定，我們采用雙倍余額遞減法的方法計(jì)算折舊費(fèi)，時(shí)間為 10 年。 （ 1）管理費(fèi)包括管理人員的工資、工資稅和福利費(fèi)用，每個(gè)管理人員的年工資為 萬元。 （ 2）正式雇員的平均每小時(shí)工資為 10 元，臨時(shí)雇員為每小時(shí) 5 元。 （ 3）所得稅以利潤的 33%計(jì)算，每季付一次。 （ 4）按國家有關(guān)規(guī)定，我們采用雙倍余額遞減法的方法計(jì)算建筑物的折就費(fèi)用，時(shí)間為 10 年。 （ 5）各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用 10 萬。 表五 預(yù)計(jì)裝修費(fèi)用 表 星輝團(tuán)隊(duì) “減壓艙”心靈氧吧商業(yè)計(jì)劃書 36 單位：萬元 裝修項(xiàng)目 哭吧 音樂放松室 涂鴉室 宣泄室 心靈驛站 服務(wù)臺 費(fèi)用額 金額合計(jì) 注 ： 裝修費(fèi)用 1015 萬元 (以 100120 平方米為準(zhǔn) ) 表六 預(yù)計(jì)總資金需用表 單位：萬元 資金分類 固定資產(chǎn) 流動資產(chǎn) 裝修費(fèi)用 廣告費(fèi)用 意外（臨時(shí)）費(fèi)用 開辦費(fèi) 資金占用額 1 3 合計(jì) 50 注： 上表中資產(chǎn)包括所有預(yù)計(jì)的固定資產(chǎn)，流動資 產(chǎn)。費(fèi)用同樣包括預(yù)計(jì)的所有裝修及廣告費(fèi)用，意外費(fèi)用為臨時(shí)發(fā)生的在意料之外的費(fèi)用。 資金來源：我們資金來源 10%（ 5 萬 ）為自己投資， 20%（ 10 萬 ）為以個(gè)人名義在銀行貸款，55%（ 萬 ）為項(xiàng)目吸引的風(fēng)險(xiǎn)投資， 15%（ 萬）為公司采用融資租賃所節(jié)約的資金。 表七 預(yù)計(jì)資金來源表 單位：萬元 資金來源 風(fēng)險(xiǎn)投資 創(chuàng)業(yè)者投入 銀行貸款 融資租賃款 金額 5 10 合計(jì) 50 注： 融資租賃可以有效的減少創(chuàng)業(yè)初期的現(xiàn)金投入量，所以為解 決創(chuàng)業(yè)初期我們資金不足的困難我們適當(dāng)?shù)陌岩徊糠仲Y產(chǎn)采用融資租賃的方式租入公司，例如我們可以對整套辦公設(shè)備，整套空調(diào)機(jī)通風(fēng)設(shè)備等等采取融資租賃方式。 表八 預(yù)計(jì)公司前五年年收入表 單位：萬元 年份 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 合計(jì) 每月平均 全年累計(jì) 每月平均 全年累計(jì) 哭吧 涂鴉室 宣泄室 音樂放松室 心靈驛站 特約經(jīng)營收入 0 0 25 合計(jì) 星輝團(tuán)隊(duì) “減壓艙”心靈氧吧商業(yè)計(jì)劃書 37 注： 預(yù)計(jì)本公司每年客流量為 （每人每小時(shí)按一人次計(jì)算），平均每人次每小時(shí)消費(fèi) 75元，本公司第一年保守收入為 萬元，其中不含青少年消費(fèi)與心理咨詢費(fèi)。 050100150200第一年 第二年 第三年 第四年 第五年年收入金額（單位：萬元） 圖 10： 預(yù)計(jì)公司前五年年收入圖 表九 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 單位：萬元 項(xiàng)目 行次 金額 一、 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給 職工的工資 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 現(xiàn)金流入小計(jì) 二、構(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資所收到的現(xiàn)金 吸收投資所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 四、現(xiàn)金凈增加額 23 表十 預(yù)計(jì)公司利潤表 星輝團(tuán)隊(duì) “減壓艙”心靈氧吧商業(yè)計(jì)劃書 38 單位：萬元 項(xiàng)目 行次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 預(yù)計(jì)五年累計(jì) （我們預(yù)計(jì)我們的市場占有率每年增長 3%—— 5%，利潤增長 8%以上） 一、主營業(yè)務(wù)收入 減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 二、 主營業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 二、財(cái)務(wù)費(fèi)用 三、營業(yè)利潤 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 四、利潤總額 減：所得稅 五、凈利潤 1 4 5 6 7 9 10 11 12 15 16 17 18 19 20 3 150 表十一 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元 項(xiàng)目 年初數(shù) 期末數(shù) 項(xiàng)目 年初數(shù) 期末數(shù) 流動資產(chǎn)： 貨幣資金 其他貨幣資金 低值易耗品 待攤費(fèi)用 固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價(jià) 減：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值 無形資產(chǎn)： 長期待攤費(fèi)用 8 3 10 2 9 流動負(fù)債 :： 短期借款 應(yīng)付工資 應(yīng)繳稅金 所得稅 其他應(yīng)付款 長期負(fù)債： 長期借款 長期應(yīng)付款 應(yīng)付融資租賃款 所有者權(quán)益： 風(fēng)險(xiǎn)投資 創(chuàng)業(yè)者投資 2 8 5 0 8 5 資產(chǎn)總計(jì) 58 負(fù)債和所有者 權(quán)益總計(jì) （二）指標(biāo)的計(jì)算與評價(jià) 星輝團(tuán)隊(duì) “減壓艙”心靈氧吧商業(yè)計(jì)劃書 39 敏感性分析： 是在決定一個(gè)項(xiàng)目投資效益的許多不確定因素中，測定其中一個(gè)或幾個(gè)敏感性因素變動時(shí)對項(xiàng)目投資效益影響程度的分析方法。 對于本項(xiàng)目來講主要是測定經(jīng)營開始后的幾個(gè)年份，同行業(yè)競爭者加入以及價(jià)格變動對經(jīng)營成果的影響。 財(cái)務(wù)敏感性分析表 序號 項(xiàng)目 基本方案 投資 銷售收入 +10% 10% +10% 10% 1 內(nèi)部收益率 (%) 45 55 較基本方案 增減 (%) － 5 +5 + 2 凈現(xiàn)值 (萬元 ) 較基本方案增減 (萬元 ) － + + 3 投資回收期 (年 ) 2 — — 較基本方案增減 (年 ) － + — — 注： 考慮競爭者加入及價(jià)格變化，分別對固定資產(chǎn)投資和流動資金投資之和、經(jīng)營成本、銷售收入做提高 10%和降低 10%的單因素變化對所得稅前的內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、投資回收期影響的敏 感性分析。 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR）： 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是反映項(xiàng)目所 占用資金的盈利率，是考察項(xiàng)目盈利能力的主要動態(tài)評價(jià)指標(biāo)。 0)1()(0??? ??? ttntF IR RCOCI 式中： CI 為現(xiàn)金流入量， CO 為現(xiàn)金流出量 ,(CICO)t 為第 t 年的凈現(xiàn)金流量， n 為計(jì)算期。 ，當(dāng) FIRR=i。時(shí) 盈利能力已滿足最低盈利要求。 )12()2()1( )1(1 iiiNP ViNP V iNP ViF IR R ???? i1 為較低的試算折現(xiàn)率。使 NPV(i1)=0 。i2 為較高的試算折現(xiàn)率。星輝團(tuán)隊(duì) “減壓艙”心靈氧吧商業(yè)計(jì)劃書 40 使 NPV(i2)=0,(i2i1)=5%. tn iCOCIiNP V ???? ? )11()()1(0 tn iCOCIiNP V ???? ? )21()()2(0 根據(jù)我們公司營業(yè)狀況計(jì)算出的內(nèi)部收益率為 FIRR= 投資回收期（ Pt） ： 投資回收期為項(xiàng)目凈收益抵償全部投資所需時(shí)間。 它是考察項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)。 0)(0???? tpttCOCI TTttCOCICOCITpt)()(0?????? T 累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正直的年度數(shù)。 根據(jù)我公司頭兩年盈利情況計(jì)算的投資回收期為 PT=50/=年 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ FNPV） : 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值考察項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)盈利能力的動態(tài)評價(jià)指標(biāo)。 星輝團(tuán)隊(duì) “減壓艙”心靈氧吧商業(yè)計(jì)劃書 41 ?????? ntticCOCIF NP V0)1)(( 當(dāng) FNPV=0 時(shí)即認(rèn)為從全部投資角度看項(xiàng)目盈利能力已滿足最低要求。 根據(jù)我公司第一年經(jīng)營情況計(jì)算出的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV 為 。 盈虧平衡分析： 計(jì)算項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)（ BEP） 分析項(xiàng)目成本與收益的平衡關(guān)系。 TR 為銷售收入， Tc 為總成本費(fèi)用， M 為盈利， Q 為銷售量， P 為產(chǎn)品售價(jià)， Fc 為固定成本 ， Vc 為變動成本， V。為單位產(chǎn)品 的變動成本。則有 ＴＲ＝Ｐ *Ｑ Ｔ c=Fc+Vc=Fc+Vc*Q M=TRTc=(PVc)*QFc 計(jì)盈虧平衡點(diǎn)銷量為 Q(*)則有 (PVc)*Q(*)Fc=0 Q(*)=Fc/(PVc) Q(*)/Q=Fc/Qc(PV。 )*100% Qc 為項(xiàng)目設(shè)計(jì)銷售量。顯然 Q(*)/Q 值越低項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。當(dāng)Q(*)/Q 低于