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【正文】 、條例第九十八條 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔 2021〕 81 號） （ 3）主表及附報(bào)資料 a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明 ； c、被替代 的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明 ； d、固定資產(chǎn)加速 折舊擬采用的方法和折舊額的說明； e、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料 。 33 購進(jìn)軟件加速折舊 （ 1）業(yè)務(wù)概述 企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 2年。 2）主要政策依據(jù) 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅 〔 2021〕 1 號） （ 3）主表及附報(bào)資料 a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、申請報(bào)告 ； c、 購進(jìn)軟件申請縮短折舊或攤銷年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明 ； d、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料 。 減免稅 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率 （ 1）業(yè)務(wù)概述 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15％的稅率征收企業(yè)所得稅。 34 （ 2）主要政策依據(jù) 《企業(yè)所得稅法》第二十八條、條例第九十三條 《科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于印發(fā) 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 的通知》 （ 國科發(fā)火 〔 2021〕 172 號 ） 《科學(xué)技術(shù)部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引 的通知》（國科發(fā)火〔 2021〕 362號 ） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔 2021〕 203 號） （ 3）主表及附報(bào)資料 a、 《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、申請報(bào)告 ； c、高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件 ； d、 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料 。 經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 （ 1）業(yè)務(wù)概述 對經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在 2021 年 1月 1 日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)（以下簡稱新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)），在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū) 內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25% 35 的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 （ 2）主要政策依據(jù) 《企業(yè)所得稅法》第二十八條、條例第九十三條 《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔 2021〕 40 號 ） 《科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于印發(fā) 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 的通知》 （ 國科發(fā)火 〔 2021〕 172 號 ) 《科學(xué)技術(shù)部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引 的通知》 （國科發(fā)火〔 2021〕 362號 ） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔 2021〕 203 號） （ 3）主表及附報(bào)資料 a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、申請報(bào)告 ； c、高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件 ； d、取得第 一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的證明材料； e、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料 。 36 軟件及集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠 （ 1）業(yè)務(wù)概述 我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、生產(chǎn)線寬小于 微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企 業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按 10％的稅率征收企業(yè)所得稅。 （ 2）主要政策依據(jù) 《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔 2021〕 1 號 ） （ 3）主表及附報(bào)資料 a、 《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》； b、申請報(bào)告 ； c、軟件企業(yè)應(yīng)報(bào)送省級信息產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書原件及復(fù)印件 ； d、 集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)報(bào)送信息產(chǎn)業(yè)部委托認(rèn)定機(jī)構(gòu)認(rèn)定的證書、證明文件原件及復(fù)印件； e、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重 點(diǎn)軟件企業(yè)證明和重點(diǎn)軟件企業(yè)證書原件及復(fù)印件 ； f、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料 。 37 符合條件的小型微利企業(yè) （ 1）業(yè)務(wù)概述 符合條件的小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 100 人，資產(chǎn)總額不超過 3000 萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 80 人，資產(chǎn)總額不超過 1000萬元。 （ 2）主要政策依據(jù) 《 企業(yè)所得稅法》第二十八條、條例第九十二條 《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國稅函〔 2021〕 251 號） （ 3）主表及附報(bào)資料 納稅人在年度申報(bào)時(shí)填寫附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”的對應(yīng)項(xiàng)目，視同備案。由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)生成“小型微利企業(yè)備案清冊”。 38 國有大中型企業(yè)通過主輔分離或輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體 （ 1）業(yè)務(wù)概述 對國有大中型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體（以下除外：金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通訊業(yè)、建筑業(yè)、 娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，服務(wù)型企業(yè)中的廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧，商貿(mào)企業(yè)中從事批發(fā)、批零兼營以及其他非零售業(yè)務(wù)的企業(yè)），經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核， 3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。 （ 2）主要政策依據(jù) 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅 〔 2021〕 208 號） 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅 〔 2021〕 186 號） 《國家稅務(wù)總局 勞動和社會保障部關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施意見的通知》（國稅 發(fā) 〔 2021〕8 號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)〔 2021〕 111 號） 39 （ 3）主表及附報(bào)資料 a、由財(cái)政部門出具的《 “ 三類資產(chǎn) ” 認(rèn)定證明》原件及復(fù)印件 ； b、由經(jīng)貿(mào)部門出具的主輔分離或輔業(yè)改制的證明原件及復(fù)印件 ； c、由經(jīng)貿(mào)部門出具的《產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)證明》（或《產(chǎn)權(quán)變更證明》）原件及復(fù)印件 ； 對中央企業(yè)興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，上述三項(xiàng)是指由國家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部、勞動和社會保障部聯(lián)合出具的批復(fù)意見和集團(tuán)公司（總公司）出具的認(rèn)定證明及有關(guān)部門出具的改制批復(fù)及經(jīng)批準(zhǔn)的改制方案； d、由勞 動保障部門出具《經(jīng)濟(jì)實(shí)體安置富余人員認(rèn)定證明》原件及復(fù)印件 ； e、經(jīng)濟(jì)實(shí)體職工花名冊原件及復(fù)印件 ； f、原企業(yè)與安置的富余人員勞動關(guān)系的變更協(xié)議及經(jīng)濟(jì)實(shí)體與富余人員簽訂的新的勞動合同（副本）原件及復(fù)印件 ； g、經(jīng)濟(jì)實(shí)體工資支付憑證（工資表）原件及復(fù)印件 ； h、經(jīng)濟(jì)實(shí)體為所安置的富余人員個(gè)人繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的記錄原件及復(fù)印件 。 動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠 （ 1）業(yè)務(wù)概述 經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 40 （ 2）主要政策依據(jù) 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān) 于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔 2021〕 65 號） 文化部財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā) 〔 2021〕 51 號） （ 3）主表及附報(bào)資料 a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、申請報(bào)告 ； c、動漫企業(yè)證書 ； d、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料 。 經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)稅收優(yōu)惠 （ 1）業(yè)務(wù)概述 經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。執(zhí)行期限為 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12月 31日。 （ 2）主要政策依據(jù) 《財(cái) 政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔 2021〕 34 號） 《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、中宣部關(guān)于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單及認(rèn)定問題的通知》（財(cái)稅〔 2021〕 105 號） 41 （ 3）主表及附報(bào)資料 a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、申請報(bào)告 ； c、轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函； d、企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照； e、整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記 的，需提供同級機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明； f、同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險(xiǎn)制度的證明； g、引 入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函； h、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料 。 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠 （ 1）業(yè)務(wù)概述 對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 （ 2）主要政策依據(jù) 《財(cái)政部 國家稅務(wù)局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān) 企業(yè)所得稅 政策問題的通知》（財(cái)稅 〔 2021〕 65 號） 42 （ 3）主表及附報(bào)資料 a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、申請報(bào)告 ； c、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)證書； d、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料 。 生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)稅收優(yōu)惠 （ 1）業(yè)務(wù)概述 對符合條件的 生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅 。 （ 2）主要政策依據(jù) 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》 (財(cái)稅〔 2021〕 81號 ) （ 3）主表及附報(bào)資料 a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、申請報(bào)告 ； c、 傷殘人員專門用品制作師名冊、《執(zhí)業(yè)資格證書》復(fù)印件，以及申請前年度制作師《執(zhí)業(yè)資格證書》檢查合格證、證明 ； d、 收入明細(xì)資料； e、 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料 。