所得稅類-河北省國家稅務(wù)局-資料下載頁
2025-05-11 02:02本頁面
【正文】 50 10 30 30 40 70 ? [解析 ] 該企業(yè) 2021年度虧損 120萬元，可申請用 2021~2021年的盈利彌補(bǔ)。而 2021年也虧損 50萬元，因此 2021年度的虧損實(shí)際是用 2021~2021年度的 110萬元來彌補(bǔ)的，彌補(bǔ)后剩余的 10萬元虧損不能再用以后年度的盈利彌補(bǔ)了， 2021年的虧損額 50萬元?？缮暾堄?2021~2021年五年的盈利彌補(bǔ)。 2021年度該企業(yè)盈利70萬元，其中可用 50萬元來彌補(bǔ) 2021年度發(fā)生的虧損，剩余 20萬元應(yīng)按稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 第三節(jié) 應(yīng)納所得稅的計(jì)算 三、企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與繳納： 企業(yè)所得稅的征收方式： 。納稅年度自公歷 1月 1日起至 12月 31日止。 2. 企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起 15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 3. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起 5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 第四節(jié)、稅收優(yōu)惠 ? 新稅法采取以下五種方式對現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了整合： ? 一是擴(kuò)大。 對符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行 20％的優(yōu)惠稅率，將國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行 15％的優(yōu)惠稅率，由國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)擴(kuò)大到全國范圍，將環(huán)保、節(jié)水設(shè)備投資抵免所得稅政策擴(kuò)大到環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，同時(shí)增加了對環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、非營利公益組織等機(jī)構(gòu)的稅收優(yōu)惠政策。 ? 二是保留。 保留了對港口、碼頭機(jī)場、鐵路、公路、電力、水利等基礎(chǔ)設(shè)施投資的稅收優(yōu)惠政策，保留了對農(nóng)林牧漁業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。 第四節(jié)、稅收優(yōu)惠 ? 三是替代。 用特定的就業(yè)人員工資加計(jì)扣除替代現(xiàn)行勞服企業(yè)直接減免稅政策，用殘疾職工工資加計(jì)扣除政策替代現(xiàn)行福利企業(yè)直接減免稅政策（企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計(jì)扣除）。用減計(jì)綜合利用資源經(jīng)營收入政策替代現(xiàn)行資源綜合利用企業(yè)直接減免稅政策。（企業(yè)以 《 資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按 90%計(jì)入收入總額）。 ? 四是過渡。 即對新稅法實(shí)施后在五個(gè)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)設(shè)立的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，予以定期減免稅優(yōu)惠政策，繼續(xù)執(zhí)行西部大開發(fā)地區(qū)鼓勵(lì)類企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策。 ? 五是取消。 即對生產(chǎn)性外資企業(yè)“兩免三減半”和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)“兩免”等所得稅減免優(yōu)惠政策，以及產(chǎn)品只要出口的外資企業(yè)減半征稅優(yōu)惠政策等予以取消。
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