公司財務(wù)培訓(xùn)講座-財務(wù)制度創(chuàng)新—組織、控制、報告-資料下載頁
2025-05-09 17:59本頁面
【導(dǎo)讀】證監(jiān)會、經(jīng)貿(mào)委《上市公司治理準(zhǔn)則》要求。檢查公司會計政策、財務(wù)狀況和財務(wù)報告程序。對內(nèi)部審計人員及其工作進(jìn)行考核。檢查、監(jiān)督公司存在或潛在的各種風(fēng)險。檢查公司遵守法律、法規(guī)的情況。設(shè)置財務(wù)總監(jiān)的基本要求：。政策和程序是否貫徹，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及目標(biāo)是否達(dá)到。會計個體與會計主體。設(shè)置模式的動態(tài)管理。貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。截留各種現(xiàn)金收入。出借帳號（洗錢）
【正文】 ，形成帳外資金 ? 未發(fā)行的籌資憑證保管不善，遺失或被盜 ? 已回收的籌資憑證不及時注銷，造成被多次使用的風(fēng)險 ? 籌資記錄不真實反映 108 籌資循環(huán)的職務(wù)分離 籌資授權(quán)審批控制 籌資收入控制 籌資擔(dān)保控制 償還款項控制 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點 109 籌資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 – 財務(wù)預(yù)算制度 – 現(xiàn)金管理及調(diào)度 – 籌資方式選擇 110 籌資業(yè)務(wù)流程 – 股本發(fā)行流程 – 債券發(fā)行流程 – 借款流程 – 發(fā)放股利流程 – 償還債券流程 – 償還借款流程 111 全面預(yù)算控制 ? 預(yù)算體系建立（項目、標(biāo)準(zhǔn)、程序） ? 預(yù)算編制與審定 ? 預(yù)算指標(biāo)分解與責(zé)任落實 ? 預(yù)算執(zhí)行授權(quán) ? 預(yù)算實施監(jiān)控 ? 預(yù)算執(zhí)行分析與調(diào)整 ? 預(yù)算業(yè)績考核 112 企業(yè)目標(biāo) 資本預(yù)算 投資預(yù)算 利潤目標(biāo) 成本預(yù)算 直接成本預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 銷售預(yù)算 間接成本預(yù)算 購置預(yù)算 采購預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 利潤預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 113 財務(wù)報告 114 會計帳務(wù)處理程序 ? 以日記帳為基礎(chǔ)的帳務(wù)處理程序 – 普通日記帳帳務(wù)處理程序 – 特種日記帳帳務(wù)處理程序 – 專欄日記帳帳務(wù)處理程序 – 憑單日記帳帳務(wù)處理程序 115 ? 以記帳憑證為基礎(chǔ)的帳務(wù)處理程序 – 記帳憑證帳務(wù)處理程序 – 匯總記帳憑證帳務(wù)處理程序 – 科目匯總表帳務(wù)處理程序 116 會計帳戶 ? 會計帳戶設(shè)計方法 – 基本方法 – 輔助方法 – 會計帳戶使用說明書編寫 117 ? 會計帳戶的編號 – 數(shù)字編號法 ? 數(shù)字順序編號法 ? 數(shù)字組編號法 ? 數(shù)字定位編號法 – 文字編號法 – 混合編號法 118 會計記帳憑證（日記帳） ? 會計記帳憑證 – 統(tǒng)一記帳憑證 – 特種記帳憑證 – 單項記帳憑證 – 匯總記帳憑證 – 科目匯總表 – 聯(lián)合憑證 – 多聯(lián)式記帳憑證 119 ? 日記帳 – 普通日記帳 – 特種日記帳 – 專欄日記帳 – 憑單日記帳 120 會計帳冊 ? 會計總分類帳 – 三欄式總分類帳 – 多欄式總分類帳 – 對應(yīng)帳戶式總分類帳 – 日記總帳式分類帳 – 棋盤式總分類帳 – 以表代帳式總分類帳 121 ? 明細(xì)分類帳 – 三欄式 – 數(shù)量金額式 – 多欄式 – 專用式 – 橫線登記式 – 復(fù)幣式 122 會計報表 ? 會計報表種類和格式 – 資產(chǎn)負(fù)債表 – 損益表 – 利潤分配表 – 現(xiàn)金流量表 – 其他報表 ? 合并報表 ? 分報表 ? 附表 ? 附注 123 會計結(jié)帳工作 ? 會計結(jié)帳期間的確定 ? 經(jīng)營帳戶結(jié)帳方法 ? 會計結(jié)帳程序 – 編制結(jié)帳工序關(guān)系明細(xì)表 – 編制網(wǎng)絡(luò)圖、尋找關(guān)鏈路線 – 編制結(jié)帳日程表 124 內(nèi)部報告 ? 編制內(nèi)部報告要求 ? 內(nèi)部報告頻率和詳簡 ? 內(nèi)部報告體系 125 編制內(nèi)部報告要求 ? 反映經(jīng)管責(zé)任 ? 符合“例外管理”原則 ? 簡明易懂 ? 及時有效 ? 統(tǒng)籌規(guī)劃 126 高 層 中層 低層 內(nèi)部報告時間和內(nèi)容 （金字塔原則） 報告間隔長、內(nèi)容從簡 報告間隔短、內(nèi)容從詳 介乎于上下兩者之間 127 內(nèi)部報告體系 ? 資金分析報告 ? 經(jīng)營分析報告 ? 費用分析報告 ? 資產(chǎn)分析報告 ? 往來分析報告 ? 投資分析報告 ? 財務(wù)分析報告 128 徐政旦、姚煥庭、朱榮恩 《 會計制度設(shè)計 》 上海財經(jīng)大學(xué)出版社 1996年版 朱榮恩、徐建新 《 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度 》 中國審計出版社 1996年版 朱榮恩 《 建立和完善內(nèi)部控制的思考 》 《 會計研究 》 2001年第一期 朱榮恩 《 內(nèi)部控制評價 》 中國時代經(jīng)濟(jì)出版社 2002年版 參考資料
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