計(jì)劃預(yù)算部工作手冊(cè)-資料下載頁(yè)
2025-05-13 11:50本頁(yè)面
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【正文】 設(shè)計(jì)成本控制為龍頭，以事前、事中控制為主。 3 成本項(xiàng)目和開(kāi)支范圍 根據(jù)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目開(kāi)發(fā)流程，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本項(xiàng)目分為：土地費(fèi)用，前期工程費(fèi)，配套工程費(fèi)，建安工程費(fèi)，財(cái)務(wù)費(fèi)用，銷(xiāo)售費(fèi)用，管理費(fèi)用； 財(cái)務(wù)管理部項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)根據(jù)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確定成本開(kāi)支范圍。 下列開(kāi)支不得列入成本 1) 為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出； 2) 對(duì)外投資支出； 3) 沒(méi)收的財(cái)物、應(yīng)付的滯納金、罰款、違約金、賠償金及公司贊助、捐贈(zèng)等支出； 4) 應(yīng)在應(yīng)付福利中列支的費(fèi)用； 5) 應(yīng)在期間費(fèi)用開(kāi)發(fā)的費(fèi)用； 6) 國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種支出，事實(shí)上不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。 4 成本管理責(zé)任制 公司按照分級(jí)、歸口管理，權(quán)責(zé)結(jié)合、責(zé)任到人的原則，建立健全目標(biāo)責(zé)任制； 公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)全面成本 核算，負(fù)責(zé)編制和匯總季度、年度成本報(bào)表； 計(jì)劃預(yù)算部負(fù)責(zé)編制計(jì)劃成本和提出成本控制及改進(jìn)措施，負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程成本的預(yù)結(jié)算復(fù)審。 分管領(lǐng)導(dǎo)分管計(jì)劃預(yù)算部工作，對(duì)工程預(yù)算、結(jié)算的計(jì)算和審核負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)總監(jiān)分管財(cái)務(wù)管理部工作，監(jiān)督執(zhí)行資金預(yù)算，準(zhǔn)確核算成本，對(duì)項(xiàng)目的成本核算負(fù)責(zé)。 項(xiàng)目公司總經(jīng)理對(duì)本項(xiàng)目開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益負(fù)全面責(zé)任。 公司總經(jīng)理對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)效益負(fù)全面責(zé)任。 各職能部門(mén)、項(xiàng)目公司應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目的管理模式，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下參與公計(jì)劃預(yù)算部 工作手冊(cè) 日照人力資源網(wǎng) 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司 體系文件 第 11 頁(yè) 司成本管理，對(duì)本部門(mén) 的成本管理負(fù)責(zé)。 5 計(jì)劃成本編制 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的計(jì)劃成本必須以開(kāi)發(fā)項(xiàng)目總體規(guī)劃為依據(jù)，由計(jì)劃預(yù)算部預(yù)算編報(bào)。編制計(jì)劃成本的依據(jù)： 1） 經(jīng)批準(zhǔn)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目總體規(guī)劃。 2） 工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算。 3） 同類(lèi)工程的平方米造價(jià)指標(biāo)、中標(biāo)價(jià)等。 4） 市政府發(fā)布的征用土地和動(dòng)遷的法規(guī)以及依法規(guī)而進(jìn)行征地動(dòng)遷的測(cè)算資料。 5） 中國(guó)人民銀行發(fā)布的有關(guān)貸款利率現(xiàn)行文件。 6） 管理費(fèi)用計(jì)算方法。 7） 市政府及其他有關(guān)部門(mén)制定的有關(guān)稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 各項(xiàng)目公司根據(jù)本項(xiàng)目的成本管理目標(biāo)制訂具體的成本控制措施，必 要時(shí)分解為季目標(biāo)和單項(xiàng)工作控制計(jì)劃。 6 會(huì)計(jì)核算 財(cái)務(wù)管理部根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)成本核算對(duì)象進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算工作，建立成本賬目，依據(jù)統(tǒng)一的核算辦法歸集、分配成本費(fèi)用并及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。 計(jì)劃預(yù)算部等有關(guān)部門(mén)和人員應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)管理部的成本核算工作。 7 成本分析 公司通過(guò)成本分析加強(qiáng)成本動(dòng)態(tài)管理。 成本分析實(shí)行全面分析和單項(xiàng)專(zhuān)題分析相結(jié)合，分季、年度分析，并加以說(shuō)明。 成本分析的方法可采用對(duì)比分析法和因素分析法。特殊的工程成本，可采用專(zhuān)家評(píng)價(jià)法。 為 了及時(shí)了解公司成本費(fèi)用情況，財(cái)務(wù)管理部必須及時(shí)編報(bào)在建開(kāi)發(fā)項(xiàng)目本表、已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本表和開(kāi)發(fā)間接費(fèi)情況。 8 成本管理目標(biāo)考核 公司對(duì)成本管理目標(biāo)的執(zhí)行情況和完成情況實(shí)行考核。具體執(zhí)行《公司考核管理辦法》。 公司依據(jù)考核結(jié)果對(duì)有關(guān)人員給予獎(jiǎng)懲。對(duì)于成本意識(shí)不強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)管理不善，造成工程大量返工或其它嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)，以致成本升高和損公肥私，增加成本開(kāi)支的行為，應(yīng)按照事實(shí)和情節(jié)輕重，分別依據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處分或經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯法律的，由司法部門(mén)依法追究法律責(zé)任。
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