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【正文】 （三）經(jīng)營部分應(yīng)將新增加土地，房屋的所有權(quán)證的影印本，送財(cái)務(wù)部分核查。 第十二條 留意事項(xiàng) （一）所有清點(diǎn)職員，必需探入了解本身的工作職責(zé)及預(yù)備事項(xiàng)。 （二）清點(diǎn)當(dāng)日清點(diǎn)職員休止休假，并須依劃定時間提早到工作地點(diǎn)，向復(fù)盤人報到，接受工作鋪排。 （三）所 有清點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)清點(diǎn)為原則，因此，清點(diǎn)開始后應(yīng)休止財(cái)物的進(jìn)出移動。 （四）清點(diǎn)所使用的票據(jù)，報表內(nèi)所有欄處如遇修改，須由清點(diǎn)人簽認(rèn)生效，否則查明其責(zé)。 （五）所有清點(diǎn)數(shù)據(jù)須以實(shí)際盤點(diǎn)，磅秤或換算的實(shí)際資料為據(jù)，不得以猜想，偽造據(jù)登記。 （六）清點(diǎn)開始至終了期間，各組清點(diǎn)職員須受復(fù)盤人監(jiān)視指揮。 （七）清點(diǎn)工作職員須依照本辦法的劃定，切實(shí)遵照辦理，表現(xiàn)優(yōu)異者，給予獎勵。 （八）違背本辦法劃定，視其情節(jié)輕重，由 主盤人簽報人事處處理。 第十三條 賬載錯誤處理 （一）賬載數(shù)目如因漏賬，計(jì)錯，算錯，未結(jié)賬或記賬不清，記賬職員應(yīng)視情節(jié)輕重以處分。 （二）賬載數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章，簽章，簽證等憑證可查，憑證未收拾整頓難以查核或有機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)者一律由主管報總經(jīng)理處理。 第十四條 賠償處理 財(cái)務(wù) 管理 職員、保管職員有下列情況者，應(yīng)給予處罰。 （一）對保管財(cái)物有盜賣、掉包行為。 （二）對保管財(cái)物擅自 轉(zhuǎn)移、拔借或損壞不講演者。 （三）未盡保管責(zé)任使財(cái)產(chǎn)被盜、損失或盤虧者。 本辦法經(jīng)董事會通過后實(shí)施。 附件二 固定資產(chǎn) 管理制度 第一節(jié) 總則 第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用 管理 、特制定本規(guī)則。 第二條 本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備（各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電什項(xiàng)設(shè)備）。 第三條 會計(jì)科目列賬原則。 前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在兩年以下，非出產(chǎn)性，未超過一定金額者（各公司自定）應(yīng)以用度科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。 第四條 管理 部分 固定資產(chǎn)按以 別，由各公司指定部分負(fù)責(zé) 管理 ，其 管理 及保養(yǎng)細(xì)則由各公司 管理 部分會同使用部分自行制定。 （一）土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總務(wù)部分負(fù)責(zé) 管理 。 （二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由公務(wù)部分負(fù)責(zé) 管理 ，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部分 管理 。 （三）工具由資材倉負(fù)責(zé) 管理 ， 第五條 編號。 固定資產(chǎn)取得后，即歸 管理 部分 管理 ，并會同會計(jì)部分依其種別及會計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并粘貼樣簽。 第六條 移交。 職員調(diào)動時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事 管理 規(guī)則第十一條的劃定詳列清冊辦理移交。 第七條 增減講演。 會計(jì)部分應(yīng)于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制 “ 固定資產(chǎn)增減表 ” （附件表 3－ 1）一式三 聯(lián)送 管理 部分核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容 ，第一聯(lián) 管理 部分自存，第二聯(lián)送返會計(jì)部分，第三聯(lián)送使用部分保存，采用電腦處理的部分以電腦報表代替。 第八條 清點(diǎn)。 固定資產(chǎn) 管理 部分應(yīng)會同會計(jì)部分每年清點(diǎn)一次（不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備）。另應(yīng)于每季就固定的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊，每一種別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，清點(diǎn)后應(yīng)填 “ 盤存單 ” （附件表 3－ 2）一式三份，注明盈虧原因，一份自存，兩份呈報（總）經(jīng)理核決后一份送會計(jì)部分，一份送總 管理 處總經(jīng)理室備查。 管理 部分對于盤盈和盤虧除應(yīng)專案敘明 原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的劃定辦理手續(xù)。 第九條 增置、營造、修繕處理。 固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照 “ 材料 管理 辦法 ”“ 工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則 ” 及 “ 營建工程 管理 辦法 ” 等有關(guān)劃定辦理。 第二節(jié) 增置及登記 第十條 增置手續(xù)。 土地、房屋及建筑運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部分（土地、房屋及建筑物由總務(wù)部分）應(yīng)即填寫 “ 固定資產(chǎn)增加單 ” （附件表 3－ 3）一式三聯(lián)經(jīng)會 管理 部 分簽章后，送會計(jì)部分填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送 管理 部分轉(zhuǎn)記 “ 固定資產(chǎn)登記卡 ” ，第二聯(lián)由會計(jì)部分自存轉(zhuǎn)記入 “ 固定資產(chǎn)登記卡 ” ，第三聯(lián)送使用部分保存。會計(jì)部分一般每月與 管理 部分核對 “ 固定資產(chǎn)登記卡 ”的記載事項(xiàng)，如出罅漏事項(xiàng)立刻通知補(bǔ)正。 第十一條 受贈處理。 固定資產(chǎn)因其他公司撥入，損贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無價者，得由 管理 部分會同會計(jì)部分予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。 第十二條 登記。 土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所 有權(quán)后，由總務(wù)部分同一辦理產(chǎn)權(quán)登記后轉(zhuǎn)記入 “ 房屋、土地登記卡 ” 。變更時亦同。 第十三條 保險。 固定資產(chǎn)應(yīng)依 “ 關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)保險事務(wù)處理程序 ” 的劃定辦理保險。 第三節(jié) 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理 第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理。 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部分填寫 “ 固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單 ” （附件表 3－ 4）一式三聯(lián)會同管理 部分簽章后， 送移入部分簽認(rèn)（假如 管理 部分不同，要加印一聯(lián)，會同移入 管理 部分同時簽認(rèn)），第一聯(lián)送 管理 部分 （假如 管理 部分不同，影印聯(lián)送移入 管理 部分，轉(zhuǎn)讓入固定資產(chǎn)登記卡），第二聯(lián)送會計(jì)部分，第三聯(lián)送移入部分，第四聯(lián)送移出部分。其出入廠區(qū)應(yīng)另填 “ 移交運(yùn)單 ” ，一式六聯(lián)第一聯(lián)托運(yùn)部分自存，第二聯(lián)托運(yùn)部分轉(zhuǎn)送會計(jì)部分暫存憑核對第三聯(lián)；第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重以后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌日轉(zhuǎn)送托運(yùn)部分的會計(jì)部分，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部分會計(jì)單位憑以核對收料；第四、五六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守 衛(wèi)簽注入廠時間、車重以后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部分的會計(jì)部分與第三聯(lián)核對。 第十五條 資產(chǎn)送修處理。 固定資產(chǎn)因故送廠商修復(fù)時，應(yīng)依照 “ 工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則 ” 的有關(guān)劃定辦理，于送修時由工務(wù)部分或 管理 部分開具 “ 料品交運(yùn)單 ” 一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部分自存，第二聯(lián)送會計(jì)部分，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于越日轉(zhuǎn)送會計(jì)部分，第四、五、六聯(lián)承運(yùn)商運(yùn)送物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部分驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會計(jì)部分核銷 ，第五聯(lián)供申請運(yùn)雜費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部分。 第十條出租名外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借， 管理 部分應(yīng)先會同會諸部分后按序呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理，應(yīng)制定契約，副本送會計(jì)部分以備核對，契約內(nèi)容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、房錢、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)另填 “ 料品交運(yùn)單 ” 一式六聯(lián)，并依第十條流程的劃定辦理。 第十七條 減損處理。 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損已報廢者， 應(yīng)由使用部分填具 “ 固定資產(chǎn)減損單 ” （附件表 3－ 5）一式四聯(lián)。注明減損原因，送 管理 部分及會計(jì)部分簽注處理意見后呈報（總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián) 管理 部分轉(zhuǎn)記入“ 固定資產(chǎn)登記卡 ” ，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計(jì)部分據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報備，典質(zhì)權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存，該減損資產(chǎn)因體積巨大必需就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部分憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時， 管理 部分或使用部分應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫而決定標(biāo)售時，其處理流程依第十八條劃定辦理。 第十八條 閑置固定資產(chǎn) 處理。 固定資產(chǎn)的 管理 部分至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上以為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以收拾整頓，填具 “ 閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表 ” （附件表 3－ 6），擬定處理意見呈報（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列劃定辦理： （一） 管理 部分的資產(chǎn)應(yīng)即按 “ 閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表 ” 所列經(jīng)批示讓售部門開具 “ 固定資產(chǎn)讓售比價單 ” （附件表 3－ 7）一式四聯(lián)由（總經(jīng)理）指派專人或由采購部分負(fù)責(zé)招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于 “ 標(biāo)售比價單 ” 后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、第二聯(lián)呈報（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送 會計(jì)部分以憑核對，第一聯(lián)送 管理 部分以便發(fā)貨。 （二）發(fā)貨時，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫 “ 物品交運(yùn)單 ” 一式六聯(lián)（承運(yùn)商聯(lián)勿填）憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出入廠時間及過磅記實(shí)后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具 “ 繳款單 ”向出納解繳貨款，并于 “ 料品交運(yùn)單 ” 備注欄填寫 “ 固定資產(chǎn)讓售比價單 ” 號碼，發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部分，第四聯(lián)交承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放，地翌日轉(zhuǎn)會計(jì)部分復(fù)核。 （三）提貨出廠后 管理 部分應(yīng)即填具 “ 固定資產(chǎn)減損單 ” 一式四聯(lián)（資材倉庫聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入 “ 固定資產(chǎn)登記卡 ” ， 第二聯(lián)送會計(jì)部分，第三聯(lián)送使用部分保存。 第十九條 典質(zhì)資產(chǎn)的減損出租、外借處理。 經(jīng)提供典質(zhì)借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損，出租或外借時，會計(jì)部分應(yīng)事前備函寫典質(zhì)編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)目向總 管理 處財(cái)務(wù)部報備，由財(cái)務(wù)部向貸款及典質(zhì)權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 第四節(jié) 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性雜項(xiàng)設(shè)備處理 第二條 馬達(dá)、儀表處理。 （一）本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部分每件填具 “ 固定資產(chǎn)增加半日 ” 加蓋“ 附屬設(shè)備 管理 ” 章（馬 達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時，除比照第十條的劃定外，仍應(yīng)按本條劃定處理），第一聯(lián)送 管理 部分轉(zhuǎn)記入 “ 固定資產(chǎn)登記卡 ” （馬達(dá)、儀表專用卡片自訂），第二聯(lián)送會計(jì)部分，第三聯(lián)歸使用部分自存。