【導讀】日常監(jiān)管是各級內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門的主要工作內(nèi)容。生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動開展日常監(jiān)督管理，及時發(fā)現(xiàn)并查處違法違規(guī)經(jīng)營行為。二是省級工業(yè)公司下屬的卷煙廠法人資格已取消，工業(yè)公司將生產(chǎn)經(jīng)營職能進行整合，生產(chǎn)點，完成生產(chǎn)任務。接會，與卷煙批發(fā)企業(yè)達成初步的銷售協(xié)議。登陸“中國煙草交易系統(tǒng)”錄入需求信息，形成待確認的協(xié)議。中國煙草交易中心對工商雙方確認的協(xié)議信息進行審核后，鑒。章確認，形成正式的半年銷售協(xié)議。茄煙應及時在線打碼，打碼后辦理正式入庫。經(jīng)合同雙方鑒章認可后生效。經(jīng)國家局批準后，生。產(chǎn)企業(yè)與供應方簽訂合同，進行購買。大煙機設備需進行大修的，由企業(yè)按照國家局規(guī)定，逐級請示。國家局批準后，由調(diào)出企業(yè)申請開具準運證。書面申請，按審批權限逐級上報，辦理審批手續(xù)。國家局管理的煙草專用機械。對報廢專賣品的銷毀。要求徹底、不留隱患，提倡環(huán)保銷毀方式。超備貨計劃備貨。

　　

【正文】 素質(zhì)過硬，法律法規(guī)意識強，業(yè)務技能全面，定期檢查工作經(jīng)驗豐富的人員擔任。在對定期檢查人員分組時，應根據(jù)被查單位經(jīng)營特點對檢查人員進行合理安排，既要考慮檢查人員業(yè)務專長，也要考慮檢查人員參加定期檢查的經(jīng)驗，合理進行搭配。 檢查組成立后，各檢查組長應根據(jù)此次定期檢查的內(nèi)容和重點、被檢查單位業(yè)務流程等情況，結合檢查人員 的業(yè)務專長，對檢查人員合理配置并進行內(nèi)部分組，每組應確定一名小組長，負責小組工作，各小組檢查內(nèi)容及重點應明確。 例：對卷煙、煙葉經(jīng)營單位的定期檢查，可按以下分組：（ 1）綜合組：具體負責檢查被查單位專賣內(nèi)管工作開展情況，專賣內(nèi)管長效機制建立情況，收集匯總各組檢查材料；（ 2）卷煙經(jīng)營檢查組：檢查卷煙購進、銷售情況，包括直營點、特供煙銷售情況等，還可以按檢查內(nèi)容再分設小組；（）煙葉經(jīng)營檢查組：檢查煙葉收購及銷售情況，包括報廢煙葉的處理。 也可以按檢查內(nèi)容在小組分組基礎上再分設檢查小組。 例：對卷煙經(jīng)營組可以在分為 卷煙購進檢查小組、卷煙配送檢查小組、卷煙銷售檢查小組、直營店檢查小組等。 第四章 內(nèi)部監(jiān)管 21 / 39 （ 3）開展檢 查 人員培訓 定期檢查人員很多來自不同的專業(yè)部門，有些并非專職的專賣內(nèi)管人員，對專賣內(nèi)管了解不多，對定期檢查查什么、怎么查還可能不太清楚，因此，對參加定期檢查的人員開展培訓很有必要。 業(yè)務培訓是檢查前培訓的重要內(nèi)容，要根據(jù)檢查內(nèi)容安排足夠的培訓時間，保證培訓質(zhì)量。應選擇多次參加過定期檢查，檢查經(jīng)驗豐富，對被檢查單位業(yè)務流程熟悉的人員擔任培訓老師，還可以制作培訓教材或者檢查工作規(guī)范發(fā)放給檢查人員，方便學習，統(tǒng)一檢查標準。 業(yè)務培訓結束后，各檢查小組組長召集本小組成員召開分組檢查準備會。檢查組組長對檢查工作進行具體工作布置，介紹檢查組人員內(nèi)部分工情況，檢查人員之間互相熟悉，同時交流業(yè)務培訓學習的心得體會，提出對檢查工作開展的建議和意見。 （ 4）收集資料 這里是指對被檢查單位相關資料的收集，定期檢查收集資料的方式一般有如下兩種： 1）從其他渠道收集被查單位生產(chǎn)經(jīng)營相關信息。 2）要求被查單位準備并提供。要求被查單位準備并提供的資料一般包括以下內(nèi)容： ①企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況： 卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)應提供：卷煙的生產(chǎn)計劃、實際生 產(chǎn)量、打碼量、銷售量（調(diào)撥量）、樣福促試卷煙生產(chǎn)量及使用量、銷售額、利稅情況、費用率、生產(chǎn)品牌等基本生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)。 卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)應提供：轄區(qū)總?cè)丝跀?shù)、零售許可證戶數(shù)、有效在網(wǎng)運行戶數(shù)、一段時期內(nèi)卷煙的購進量、掃碼量、銷售量、銷售額、單箱均價、人均銷量、主銷品牌、費用率、利稅完成情況等卷煙經(jīng)營基本數(shù)據(jù)。 煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)應提供：年度下達的煙葉種植收購計劃、合同約定畝產(chǎn)量（平均）、實際種植面積、實際收購數(shù)量、實際畝產(chǎn)量（平均）、簽訂的種植合同份數(shù)和有效合同份數(shù)（種煙農(nóng)戶數(shù)）、上等煙比例、收購均價、補 貼標準、銷售均價、銷售數(shù)量、利稅完成情況、費用率等煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)基本數(shù)據(jù)。 煙葉復烤企業(yè)應提供：農(nóng)業(yè)年度簽訂加工合同量、調(diào)進煙葉量、實際投烤加工量、加工費標準、片煙、煙梗、煙末的產(chǎn)出量和實際調(diào)撥量以及財務結算量、利稅完成情況、費用率等生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)。 ②企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和管理的基本模式（包括組織架構、所屬單位、生產(chǎn)經(jīng)營活動管理等）。 ③生產(chǎn)經(jīng)營部門為規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營行為所采取的措施 (包括制定的制第四章 內(nèi)部監(jiān)管 22 / 39 度、工作流程、考核監(jiān)督辦法等 )。 ④定期檢查見面會匯報材料。 ⑤企業(yè)為規(guī)范經(jīng)營行為制定的主要管理制度。 ⑥須填報的生 產(chǎn)經(jīng)營方面的表格：檢查組針對檢查內(nèi)容和檢查重點為了解被檢查單位生產(chǎn)經(jīng)營情況而設計的表格。 以上需要被檢查單位準備和提供的資料，一般應在抽查前兩到三天，將需要準備的資料目錄和表格發(fā)放給被查單位，讓被查單位有時間做好準備。 定期檢查工作開展 （ 1）召開檢 查 見面動員會 檢查組進駐被檢單位后，首先應召開見面動員會。參加動員會的應有檢查組全體成員、被檢查單位領導及主要業(yè)務部門負責人。 動員會的基本流程是：首先由被檢查單位主要負責人匯報內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作情況和生產(chǎn)經(jīng)營情況。然后由檢查組長介紹定期檢查有關工作安 排，提出工作要求。 （ 2）發(fā)布公告、公布舉報方式 （ 1） 為讓被檢查單位全體干部員工知悉定期檢查開展事宜，接受群眾監(jiān)督，暢通信息反饋渠道，定期檢查組可以視情況發(fā)布進駐檢查的公告，或者公布舉報方式。發(fā)布公告的形式可以選擇在被檢查單位的內(nèi)部網(wǎng)站公布，也可以打印出公告張貼在被檢查單位經(jīng)營場所的醒目位置，在公告中可以公布舉報電話、檢查組工作住宿場所、舉報郵箱等。 例： 公 告 按照 煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督定期檢查工作安排， 200 年 月 日，檢查組正式進 局（公司）開展檢查工作。現(xiàn)就有關事項公布如下，歡迎廣大干部職工來信來訪、反映情況、提出建議，并對檢查組工作進行監(jiān)督。 一、檢查的主要內(nèi)容： 二、對被檢查單位的紀律要求： 三、對檢查組的紀律要求： 四、檢查組聯(lián)系方式： 專賣內(nèi)管檢查組 20 年 月 日 （ 3）發(fā)放調(diào)查問卷 檢查組也可以通過發(fā)放調(diào)查問卷，從側(cè)面了解被查單位開展內(nèi)部專賣管理工作和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，了解干部職工對內(nèi)部專賣管理監(jiān)督知識和規(guī)范生產(chǎn)第四章 內(nèi)部監(jiān)管 23 / 39 經(jīng)營要求知識的掌握情況。調(diào)查對象應隨機選擇，同時應注意廣泛性，調(diào)查對象應包括被查單位領導、中層管理人員、一般管理人員、生產(chǎn)經(jīng)營一線人員等。其中，一般管理人員、生產(chǎn)經(jīng)營一線人員占調(diào)查對象比例應占到 70%以上。定期檢查人員對發(fā)放的調(diào)查問卷要及時收回，并進行統(tǒng)計匯總，統(tǒng)計結果做為此次定期檢查的參考資料。 （ 4）召開座談會 定期檢查組也可以根據(jù)檢查內(nèi)容和工作 安排，在檢查中召開與被檢查單位的內(nèi)管座談會。召開座談會前，應明確會議內(nèi)容及議題，座談會的參會對象要具有廣泛性，被查單位生產(chǎn)經(jīng)營一線的工作人員應占多數(shù)。通過座談會，了解被查單位內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作開展情況，了解企業(yè)員工對內(nèi)管工作及規(guī)范經(jīng)營的看法和認識，聽取廣大干部員工的意見和建議。座談會應形成會議記錄。 實地檢查 （ 1） 分組開展實地檢查 檢查組成員按分工各司其職，對檢查內(nèi)容和檢查重點進行檢查，相互之間要加強溝通，就發(fā)現(xiàn)問題進行印證。檢查中要做到目標明確、內(nèi)容全面、重點突出。檢查組長要把握好檢查方向和進度 ，及時調(diào)控，確保檢查任務的順利完成。檢查結束前，各檢查小組要確定所有的檢查內(nèi)容是否都已按要求進行了檢查，查出的問題是否已經(jīng)落實，得出的結論和評價是否客觀公正，檢查組內(nèi)部要統(tǒng)一認識。 （ 2） 召開碰頭會 每天工作結束后重點檢查組要在組長的召集下召開碰頭會，通報當天的檢查情況，討論遇到的問題，研究下一步的工作。 （ 3） 開展調(diào)查核實 定期檢查調(diào)查核實的方法與日常監(jiān)管中調(diào)查核實的方法基本一致，這里不再重復，根據(jù)定期檢查的特點，為在短時期內(nèi)查清生產(chǎn)經(jīng)營真實情況，定期檢查調(diào)查核實更加強調(diào)時效性，在調(diào)查中要注意調(diào)查 方式的選擇，注意調(diào)查技巧，排除干擾，盡快核實相關問題。 （ 4） 收集證據(jù)、資料 對實地檢查中查出的不規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營問題要實行“一案一檔”，做好記錄，收集相關證據(jù)，對重要憑證要復印留底，并由被檢查單位簽字蓋章，妥善保管。 （ 5） 填寫檢查工作日志 定期檢查組各個小組在檢查中，應填寫檢查日志，記錄檢查過程。 檢查結束后，各檢查小組要向檢查組長提交出一份能夠反映檢查過程，反映被查單位情況、特點、不足的小組報告。報告中既要描述現(xiàn)象和支撐材料，也要有分析和評價，保證內(nèi)容全面和邏輯完整。同時要保證內(nèi)容不缺項，并突出 此次檢查的重點內(nèi)容。 （四） 定期檢查反饋意見及檢查報告 （ Y） 定期檢查 定期檢查反饋意見是定期檢查組對被檢查單位內(nèi)部專賣監(jiān)督管理開展情況及規(guī)范第四章 內(nèi)部監(jiān)管 24 / 39 反饋意見 經(jīng)營情況的總體評價，是向沒檢查單位交換的檢查意見。 定期檢查結束時，檢查組要與被檢查單位交換意見，按定期檢查內(nèi)容對被檢查單位進行評價，肯定被檢查單位在內(nèi)管工作開展及規(guī)范經(jīng)營方面好的做法，通報查出的問題，提出下一步的工作意見和建議，并對發(fā)現(xiàn)問題的整改提出明確要求，在規(guī)定的期限內(nèi)上報整改情況。 例： 對 xx 市局（公司）專賣內(nèi)管定期檢查情況 的反饋意見 x 年 x月 x日至 x日， 局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作檢查組對 xx 市局（公司）專賣內(nèi)管長效機制建設以及規(guī)范經(jīng)營兩個方面的情況進行了檢查。檢查組查閱相關資料，并同市局（公司）有關領導、專賣科及 xx縣局的有關工作人員進行了座談，重點檢查了企業(yè) 2021年 x月份以來“兩煙”經(jīng)營業(yè)務。通過對倉庫、訪銷、物流配送、財務、自營零售店等部門進行了實地檢查，從合同、準運證、實物、資金以及有關臺帳等方面，對卷煙購進、銷售、煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)業(yè)務進行了核對，聽取了部分電話訪銷錄音，走訪了部分卷煙零售戶和煙葉種植戶， 在 xx 市局（公司）的積極支持和配合下，基本查清了有關情況。下面，就此次定期檢查的有關情況進行具體通報： 一、對專賣內(nèi)管長效機制和企業(yè)內(nèi)控制度建設情況的評價 xx市局（公司）設立了內(nèi)部管理監(jiān)督辦公室，配備 x名專職內(nèi)管工作人員，明確內(nèi)管辦人員的工作職責和具體分工。制定了……結合 x 的實際情況，建立了較為完善的專賣內(nèi)管各項制度，制定了工作流程，主要包括：……等制度。積極開展日常監(jiān)管、同級監(jiān)管工作…… （專賣內(nèi)管長效機制建設情況，包括制度、工作流程建設、機構人員落實、日常監(jiān)管和同級監(jiān)管開展情況及效果等）。 總體上看 ， xx市局（公司）開展內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查……（對專賣內(nèi)管自查復查的組織開展、規(guī)范經(jīng)營情況根據(jù)檢查情況進行總體評價）。 三、定期檢查中發(fā)現(xiàn)的問題 （一）內(nèi)部專賣管理監(jiān)督方面 …… （二）卷煙經(jīng)營方面 …… （三）煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)方面 …… 四、檢查組的意見和建議 （一）對重點抽查發(fā)現(xiàn)的問題、現(xiàn)象提出的意見： …… 希望 xx市局（公司） 對檢查組反饋的意見和建議，要嚴肅對待，認真分析原因，第四章 內(nèi)部監(jiān)管 25 / 39 形成整改意見后將整改報告已正式文件上報省局 。 （二）對下一步加強內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作提出的建議： …… 定期檢查報告 定期檢查報告是定期檢查組在結束檢查工作后對煙草專賣行政主管部門提交的工作報告。 對每個單位的定期檢查工作結束時，檢查組應將此次檢查的總體情況形成書面的定期檢查報告，向派出檢查的專賣行政主管機關匯報。在檢查報告上，檢查組長應簽字，對檢查結果負責。 定期檢查報告一般應分為五個部分： 一是檢查組工作情況，簡要介紹人員組成、工作開展等情況； 二是對各被檢查單位專賣內(nèi)管檢查工作開展情況的評價； 三是對各被檢查單位內(nèi)部專賣管理監(jiān)督長效機制以及各被檢查 企業(yè)內(nèi)部控制體系建設和運行情況的評價； 四是檢查出的問題，分類列出檢查組查出的違規(guī)問題，按要求填寫專賣內(nèi)管檢查定期檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營問題明細表； 五是加強內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的意見和建議。 （五） 檢查中發(fā)現(xiàn)問題的處理和跟蹤督導 對定期檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要視情形分別進行處理。 對專賣內(nèi)管履責不到位和輕微違規(guī)問題，應向?qū)Ρ徊閱挝幌掳l(fā)整改意見通知書，提出整改意見；對企業(yè)內(nèi)部一般違法違規(guī)行為，由有管轄權的煙草專賣行政主管部門處理；對重大違法違規(guī)案件或問題，應當及時上報并移交有處理權限和管轄權限的單位和部門進行處 理。 檢查單位對被查單位的整改情況要進行跟蹤督導。對被查單位提交的整改報告要認真審閱，對認識問題不深刻、整改措施不力的要責成重新提交整改意見。要將此次查出問題的整改情況作為下次對該單位定期檢查的重要內(nèi)容 二、對煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的定期檢查 本節(jié)主要介紹對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)、煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)、卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)、煙葉復烤加工企業(yè)定期檢查的主要方法。 （一） 對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)的定期檢查 （技 X） 按照《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范》的規(guī)定，對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)定期檢查重點檢查有無違規(guī)購進 卷煙的問題，有無虛假確認的問題，有無違反掃碼規(guī)定的問題，有無違規(guī)投放貨源、無碼銷售卷煙銷售卷煙的問題。 第四章 內(nèi)部監(jiān)管 26 / 39 對卷煙購進環(huán)節(jié)的檢查 （ X） 主要檢查按合同購進、準運證到貨確認、掃碼入庫等內(nèi)容。 需收集的材料 內(nèi)控制度：卷煙合同管理制度、卷煙入庫管理制度、卷煙倉儲管理制度、卷煙到貨確認制度、卷煙掃碼制度等。 經(jīng)營資料 :卷煙合同簽訂情況、卷煙倉庫保管賬、入庫手續(xù)及驗收單等原始憑證、月