【導讀】9、利益的滿足，主要是指公司使（）的各自利益均得到滿足。10、常常被看作是協(xié)調(diào)公司經(jīng)營管理人員的一個最好的財務(wù)管理目標是（）。

　　

【正文】 E 預計資產(chǎn)負債表 現(xiàn)金預算是居于中心地位的預算，主要由（ ）等部分組成。 Kulo 整理 我的主頁 A 現(xiàn)金收入 B 營業(yè)收入 C 現(xiàn)金支出 D 現(xiàn)金余缺 E 余缺的運用和籌措 一般情況下，公司持有現(xiàn)金的動機主要有（ ）。 A 交易性動機 B 預防性動機 C 儲蓄性動機 D 投機性動機 E 償債性動機 一般而言，持有現(xiàn)金的機會成本是（ ）。 A 一項固定成本 B 一項變動成本 C 僅與轉(zhuǎn)換次數(shù)成正比 D 與現(xiàn)金持有量成正比 E 一項混合成本 按存貨的成本習性劃分，可將存貨成本分為（ ）。 A 固定資產(chǎn) B 變動成本 C 取得成本 D 存儲成本 E 缺貨成本 按存貨成本的經(jīng)濟內(nèi)容劃分，可將存貨成本分為（ ）。 A 固定資產(chǎn) B 變動成本 C 取得成本 D 存儲成本 E 缺貨成本 財務(wù)預算控制的目的為（ ）。 A 落實財務(wù)預算或計劃 B 及時糾正偏差 C 對責任部門進行評價考核 D 提供決策依據(jù) E 調(diào)整預算 1財務(wù)預算控制的內(nèi)容主要有（ ）。 A 成本費用控制 B 應收票據(jù)控制 C 現(xiàn)金流轉(zhuǎn)控制 D 利潤分配控制 E 信息系統(tǒng)控制 1財務(wù)預算控制系統(tǒng)由（ ）等要素構(gòu)成。 A 組織系統(tǒng) B 信息系統(tǒng) C 考核制度 D 獎 懲制度 E 責任中心 1責任中心一般可分為（ ）。 A 成本中心 B 費用中心 C 利潤中心 D 投資中心 E 收入中心 三、判斷說明題 物業(yè)管理公司有必要確立單一業(yè)務(wù)假定，以簡化財務(wù)預算。（ ） 現(xiàn)金收入和營業(yè)收入都是會計概念，其確認基礎(chǔ)都是權(quán)責發(fā)生制。（ ） 四、名詞解釋題 廣義財務(wù)預算 現(xiàn)金收支假定 存貨假定 資本預算 持有現(xiàn)金的機會成本 財務(wù)預算控制 五、簡答題 財務(wù)預算的原則或要求。 固定預算編制方法的優(yōu)缺點。 零基預算的編制程序。 財務(wù)預算的編制程序。 財務(wù)預算控制主要應做好哪幾項工作（可能會寫成“內(nèi)容”）？ 簡述財務(wù)預算控制系統(tǒng)的構(gòu)成要素。 財務(wù)預算控制的步驟。 六、論述題 試述最佳現(xiàn)金持有量的確定。 財務(wù)預算控制的目的。 七、分析計算題 某物業(yè)管理公司預計 2021 年全年需要現(xiàn)金 200 萬元，已知現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為 10 元 /每次，有價證券收益率為 3%，求該公司的最佳現(xiàn)金持有量。 某物業(yè)管理公司預計 2021 年全年需要某種 材料 5000 件，其單價為 100 元每件，每次定貨的訂購成本 60 元，Kulo 整理 我的主頁 每件存貨的年存儲成本 10 元，是單價的 10%，試計算該公司存貨的經(jīng)濟訂購批量。 某物業(yè)公司 2021 年的管理服務(wù)收入預算見下表， 2021 年第四季度公共服務(wù)收入為 190 萬元，據(jù)以往經(jīng)驗，本季度的公共服務(wù)收入中 70%于當季收到，其余 30%于下季收到，其他各項服務(wù)收入均于當季收到。請據(jù)此編制該公司 2021 年的預計現(xiàn)金收入。（稅金略） 某物業(yè)公司管理服務(wù)收入（營業(yè)）預算（ 2021 年度） 單位： 萬元 項目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合計 公共服務(wù)收入 200 200 210 210 820 專項（公眾代辦性）服務(wù)收入 50 50 52 52 204 特約服務(wù)收入 17 20 18 16 71 管理收入合計 267 270 280 278 1095 預計現(xiàn)金收入 單位：萬元 應收賬款： 2021 年末 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 現(xiàn)金收入合計 某物業(yè)公司 2021 年的營業(yè)成本預算見下表， 2021 年第四季度直接材料成本為 90 萬元，據(jù)一貫的付款政策，本季度的直接材料采購額的 80%于當季支付，其余 20%于下季支付，請據(jù)此編制該公司 2021 年的預計現(xiàn)金支出（付現(xiàn)營業(yè)成本）。 某物業(yè)公司營業(yè)成本預算（ 2021 年度） 單位：萬元 項目 費用類別 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合計 公共服務(wù)的 直接成本 直接材料 費 直接人工費 60 100 60 100 70 100 70 100 260 400 公眾代辦性服務(wù)的直接成本 直接材料費 直接人工費 20 25 20 25 15 25 15 25 70 100 特約服務(wù)的 直接成本 直接材料費 直接人工費 20 10 20 10 25 10 25 10 90 40 營業(yè)成本 直接材料費 直接人工費 費用合計 100 135 235 100 135 235 110 135 245 110 135 245 420 540 960 預計現(xiàn)金支出 單位：萬元 付現(xiàn)營業(yè)成本 直接人工費 直接材料費 費用合計 答案 一、單項選擇題 B A D D C C C D 二、多項選擇題 ACE AD ABCDE ABCDE ACDE ABD BD AB CDE ABD 1 ABCD 1 ABCD 1 ABCD 三 、判斷說明題 √物業(yè)公司多種經(jīng)營預算與一般企業(yè)并無區(qū)別，而物業(yè)管理財務(wù)預算需經(jīng)業(yè)主大會批準，因此，有必要確立單一業(yè)務(wù)假定，簡化財務(wù)預算。 現(xiàn)金收入不同于營業(yè)收入，營業(yè)收入是會計概念，確認基礎(chǔ)是權(quán)責發(fā)生制，而現(xiàn)金收入是財務(wù)概念，確認基礎(chǔ)是收付實現(xiàn)制。 四、名詞解釋題 廣義財務(wù)預算 Kulo 整理 我的主頁 —— 是根據(jù)公司經(jīng)營目標和方針，在了解過去、分析現(xiàn)在和預測未來的基礎(chǔ)上，對未來資金運動的過程與結(jié)果進行事先安排的一種財務(wù)管理活動。 現(xiàn)金收支假定 —— 是假定公司有完善的財務(wù)管理制度，包括內(nèi)部牽制、稽核制度和現(xiàn)金庫存量 制度等，即公司的現(xiàn)金庫存量符合最佳持有量的要求。 存貨假定 —— 是指假定公司的存貨按經(jīng)濟批量訂購，切庫存量能滿足日常維修保養(yǎng)之用。 資本預算 —— 也稱設(shè)備維修更新計劃，是物業(yè)公司為實現(xiàn)物業(yè)的保值增值，根據(jù)設(shè)備運行和服務(wù)的需要制定的有關(guān)長期資產(chǎn)購入和更新改造支出的預算。 持有現(xiàn)金的機會成本 —— 即一筆資金以現(xiàn)金形式持有，就無法同時以有價證券（投資）形式持有，因而會喪失獲取投資收益的機會，此時，因持有現(xiàn)金而損失的有價證券投資收益，稱為持有現(xiàn)金的機會成本。 財務(wù)預算控制 —— 財務(wù)預算就其本質(zhì)而言是 一種控制的手段，財務(wù)預算的實施就是借助于財務(wù)預算，對物業(yè)公司的資金運動過程進行控制。 五、簡答題 財務(wù)預算的原則或要求。 （ 1）加強調(diào)查研究，認識資金運動規(guī)律。 （ 2）實行參與管理，調(diào)動員工積極性。 （ 3）符合實際，適當留有余地。 （ 4）全面權(quán)衡，提高資金使用效益。 固定預算編制方法的優(yōu)缺點。 （ 1）優(yōu)點： ①編制簡單，預算的編制成本低；②以過去的費用支出為基礎(chǔ)，費用支出水平的控制易被各部門所接受。 （ 2）缺點 |： ①沒有重新對各項支出進行論證，難以實現(xiàn)費用支出效益的最大化；②缺乏挑戰(zhàn)性，難以調(diào)動各部門 和員工控制費用支出的積極性。 零基預算的編制程序。 （ 1）提出可能發(fā)生的費用項目及費用額。 （ 2）將費用項目分為必須保證支出的和費用額可增減變動的兩類。 （ 3）將費用額可增減變動的費用項目按成本效益率大小排列。 （ 4）分配預算資源時，先滿足必須保證支出的，再按成本效益率大小分配。 財務(wù)預算的編制程序。 （ 1）依據(jù)法規(guī)和合同，編制資本預算及收入預算。 （ 2）依據(jù)收入預算，編制營業(yè)成本預算。 （ 3）依據(jù)收入預算，編制管理費用預算。 （ 4）依據(jù)收入預算、營業(yè)成本預算、管理費用預算等，結(jié)合收付款政策，編制現(xiàn) 金預算。 （ 5）綜合各項預算，編制利潤預算（預計損益表）和預計資產(chǎn)負債表。 財務(wù)預算控制主要應做好哪幾項工作（可能會寫成“內(nèi)容”）？ （ 1）將各預算指標分配落實到各部門。 （ 2）通過會計核算來反映和監(jiān)督各部門有關(guān)指標的實際完成情況。 （ 3）定期把實際完成情況同預算指標進行對比分析，找出并分析偏差的原因，制定糾偏的措施。 （ 4）對責任部門和責任人進行評價和考核。 （ 5）根據(jù)考核結(jié)果和獎懲辦法進行獎勵和處罰。 （ 6）調(diào)整預算。 簡述財務(wù)預算控制系統(tǒng)的構(gòu)成要素。 （ 1）組織系統(tǒng)。 （ 2）信息系統(tǒng)。 （ 3）考核制度。 （ 4）獎懲制度。 財務(wù)預算控制的步驟。 （ 1）建立財務(wù)預算控制系統(tǒng)。 （ 2）檢查監(jiān)督。 （ 3）分析原因。 （ 4）糾正偏差。 （ 5）獎懲兌現(xiàn)。 六、論述題 試述最佳現(xiàn)金持有量的確定。 （ 1）現(xiàn)金是無直接收益或收益很低的資產(chǎn)，持有現(xiàn)金過多，會失去很多獲取投資收益的機會，導致機會成本增加。 Kulo 整理 我的主頁 （ 2）但如果持有現(xiàn)金不足，又會給公司造成嚴重后果，并導致轉(zhuǎn)換成本的增加。 （ 3）所以，持有現(xiàn)金既不能太多，也不能太少，最佳現(xiàn)金持有量是總成本最低時的持有量，即持有現(xiàn)金的機會成本和有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的成 本最低時為最佳。 財務(wù)預算控制的目的。 （ 1）落實財務(wù)預算或計劃，財務(wù)預算能否有效地實施，很大程度上取決于控制是否有效。 （ 2）及時糾正偏差，偏差難免會出現(xiàn)，需要控制系統(tǒng)及早發(fā)現(xiàn)問題。 （ 3）提供決策依據(jù)，控制的過程會形成反饋信息，這些信息可成為公司決策時的參考依據(jù)。 七、分析計算題 某物業(yè)管理公司預計 2021 年全年需要現(xiàn)金 200 萬元，已知現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為 10 元 /每次，有價證券收益率為 3%，求該公司的最佳現(xiàn)金持有量。 解： N*=（ 2Tb/i） 1/2=（ 2 2021000 10247。 3%） 1/2=（元） 某物業(yè)管理公司預計 2021 年全年需要某種材料 5000 件，其單價為 100 元每件，每次定貨的訂購成本 60 元，每件存貨的年存儲成本 10 元，是單價的 10%，試計算該公司存貨的經(jīng)濟訂購批量。 解： Q*=（ 2KD/KC） 1/2=（ 2 60 5000247。 10） 1/2=（件） 某物業(yè)公司 2021 年的管理服務(wù)收入預算見下表， 2021 年第四季度公共服務(wù)收入為 190 萬元，據(jù)以往經(jīng)驗，本季度的公共服務(wù)收入中 70%于當季收到，其余 30%于下季收到，其他各項服務(wù)收入均于當季收到。請據(jù)此編 制該公司 2021 年的預計現(xiàn)金收入。（稅金略） 解：（考試時直接填在以上給出的表格內(nèi)） （ 1）第一季度：收上年末 190 30%=57萬元；收本季度 200 70%+50+17=207萬元。 （ 2）第二季度：收上季度 200 30%=60萬元；收本季度 200 70%+50+20=210萬元。 （ 3）第三季度：收上季度 200 30%=60萬元；收本季度 210 70%+52+18=217萬元。 （ 4）第四季度：收上季度 210 30%=63萬元；收本季度 210 70%+52+16=215萬元。 預計現(xiàn)金收入 單位：萬元 項目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合計 應收賬款： 2021 年末 第一季度