【導(dǎo)讀】第一章財務(wù)管理制度································第一節(jié)財務(wù)計劃管理·········································第六節(jié)臺賬的管理···········································第七節(jié)成本費用的管理········································第八節(jié)會計憑證及帳薄的管理··································第九節(jié)會計報表··············································第十節(jié)會計監(jiān)督·········

　　

【正文】 條 成本形成管理規(guī)定 1． 為控制成本形成，確保標準成本預(yù)算的實施，要對采購、收貨、領(lǐng)用、內(nèi)部調(diào)撥和盤點等成本形成過程進行管理。 2． 庫房收貨必須填入庫單，廚房領(lǐng)料必須根據(jù)生產(chǎn)需要填寫領(lǐng)料單。 3． 財務(wù)部根據(jù)飲食采購計劃控制進貨成本。 4． 財務(wù)部每月末進行庫房存貨盤點；夜間停止營業(yè)后，對廚房原料進行盤點，以確保帳物相符，使成本核算準確、真實。 5． 組織采購員到廚房學(xué)習(xí)，了解食品原料的出成率，確保原料采購質(zhì)量，有效地控制成本形成 過程。 合生國際酒店管理（集團）有限公司 23 第七條 餐飲成本核算、收入報告規(guī)定 1. 標準成本預(yù)算是針對單位產(chǎn)品而定的，要掌握整個成本控制實施情況如何，要對食品飲料的收入，成本消耗進行統(tǒng)計，編制出收入和成本報告，以此考核標準成本預(yù)算的實施情況，并提出改進措施，控制實際成本消耗。 2. 每日審查食品和飲料收入 餐飲收入管理由餐廳收款員根據(jù)實際銷售制作收入報表；核數(shù)員編制“每日飲食部營業(yè)統(tǒng)計表”，報告每日各餐廳的營業(yè)收入；電腦打印每日報表和本月累計報告。 財務(wù)部每天對食品和飲料收入進行審核，包括各餐廳、酒吧的客單，收款項目和收款數(shù)額；審查收款機的過機數(shù)； 審核高級管理人員用餐標準，以保證收入準確，成本核算準確。 財務(wù)部成本會計要抽查菜單正本和副本內(nèi)容，價格和收款數(shù)量，以防止廚房的飲食數(shù)量和項目同收款員的帳單內(nèi)容發(fā)生差錯。 發(fā)現(xiàn)差錯和不符，要查明原因，追查責(zé)任，并及時編制會計憑證。 3. 每日審查原料成本消耗 每日定時檢查采購收貨單、庫房領(lǐng)料單、內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單等與原料成本消耗有關(guān)的全部單據(jù)；報告當時銷售成本，并根據(jù)食品、飲料營業(yè)收入審查結(jié)果，計算出當時食品和飲料成本率、累計成本率；和預(yù)算成本率進行比較，其差異控制在 +1%的范圍內(nèi)。 對外地采購和國 外進口食品原料和飲料，每日由收貨部將收貨報告及有關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)到飲食成本控制，審核單據(jù)并計算出運輸費、關(guān)稅、檢疫費等，計入成本；月末尚未付款結(jié)算的原料，經(jīng)檢驗收貨后，估價計入當月成本。 ，編制“每日飲食部營業(yè)成本統(tǒng)計表”將飲食與飲料分開。 4. 編制“餐飲月末營業(yè)報告” 飲食部根據(jù)每日營業(yè)收入統(tǒng)計表和每月成本統(tǒng)計表，到月末統(tǒng)計匯總，對餐飲營業(yè)情況進行總結(jié)評價，編制餐飲月末營業(yè)報告。 報告要求詳細分析飲食銷售和成本消耗執(zhí)行情況，并和標準成本預(yù)算，和上月、上年同期成本率進行比較；對影響成 本率變化的各種因素進行分析，提出改進措施。 合生國際酒店管理（集團）有限公司 24 第四章 酒店采購實施細則 采購部是酒店的一個重要的支出部門，為了保證各部門所需物品的品質(zhì)和價格的合理性，結(jié)合集團總部《招標管理辦法》制訂采購方式及程序。 本實施細則適用于非招標類物品。 總 則 第一條 為了搞好酒店采購工作，保證采購到優(yōu)質(zhì)廉價的物品，確保經(jīng)濟指標的完成，防止一些不正常事情發(fā)生，特制定此細則。 第二條 采購部是酒店采購工作的專業(yè)部門，酒店所需物品原則上均由其統(tǒng)一購買，其他部門有參與監(jiān)督、支持、配合權(quán)，但一般不得自行采購。 第三條 所有采購活動必須遵守國家有關(guān)法令、法律和法規(guī) 。 第四條 相關(guān)人員在采購、收貨過程中，必須遵循職業(yè)道德；努力提高業(yè)務(wù)水平，適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展要求；講究文明禮貌；遵守法律、法規(guī)；以酒店利益為重，相互監(jiān)督，相互配合，共同把好“糧草”關(guān)。 第一節(jié) 采購申請 第五條 倉庫保管員要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況，掌握定額指標和日常使用情況，編制年（季、月）的采購計劃交酒店財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理審批后報酒店管理班子討論，通過后列入年（季、月）度計劃，由酒店財務(wù)部具體安排執(zhí)行。 第六條 凡是倉庫儲備的項目均由其提出采購申請。申請之前須認真檢查庫存量、消耗量及編制的采購計劃，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。 第七條 倉庫儲備以外的 項目由各使用部門提出采購申請。申請之前須查詢倉庫是否有該項物資，或在倉庫多余物資中是否有代用品。 第八條 經(jīng)確認實屬必需購買項目，必須由倉庫或使用部門按照不同情況提前填寫不同類型的申購單，經(jīng)部門授權(quán)主管審批簽字后報送采購部。 合生國際酒店管理（集團）有限公司 25 1. 廚房直接正常消耗食品填寫“廚房每日市場訂單”，一式四聯(lián)報送采購部。 2. 廚房直接正常消耗食品以外的采購項目填寫“采購申請單”，一式五聯(lián)報采購部。 第九條 所有申購單必須用中文（或中英文）填寫，并寫清楚其規(guī)格、型號等條件（或特殊要求）等，以便采購員購買。 第十條 所有采購項目的申請要加強計劃性，減少盲目性，提前填寫 ，留有余地。 1. 國外進口項目需提前二至三個月提出申請。 2. 國內(nèi)加工或訂做的項目需視生產(chǎn)周期提前提出申請。 3. 國內(nèi)常用批量項目需在當年度底提出下年度全年或半年申請計劃，分批到貨。 4. 國內(nèi)市場一般項目需提前兩周提出申請。 5. 廚房直接正常消耗食品每天下午提出申請，次日上午進貨。 6. 特殊項目或緊急項目按有關(guān)規(guī)定處理。 第二節(jié) 采購項目的擇商、確認和報價 第十一條 所有“廚房每日市場訂單”以外的采購申請單報送到采購部審批后，由采購部經(jīng)理統(tǒng)一登記后分發(fā)給相應(yīng)采購員，由其具體負責(zé)申請單上采購項目的擇商、確認和報價。 第十二條 “廚房每日市場訂單”直接報送 采購部經(jīng)理，由其具體負責(zé)落實采購人員報價后，留存第一聯(lián)，其余三聯(lián)返送廚房及收貨部。 第十三條 采購人員收到自己分管的申請單后要歸納、分類整理，對其中有疑問的內(nèi)容要與主管和申報部門授權(quán)人及時溝通；在確認無誤后，按照要求時限尋找至少三家以上供應(yīng)廠商，進行業(yè)務(wù)洽談；經(jīng)過酒店擇優(yōu)確定報價填入申請單，并填好總金額、供應(yīng)廠商名稱后上報上級審閱。 第十四條 “國外采購申請單”由采購部經(jīng)理負責(zé)。通常以發(fā)電傳、傳真的方式向香港或國外供應(yīng)廠商詢價；屬國家控制進口的項目在詢價的同時，合生國際酒店管理（集團）有限公司 26 向酒店集團采購配送部匯報。 第十五條 供應(yīng)廠商的優(yōu)惠、折扣、贈送、回扣等必須 歸酒店所有，并在報價中注明。 第十六條 對于特殊要求的或需要加工訂做的項目，申請部門要作詳細說明或提供樣品；供方按要求提供樣品，并經(jīng)管理班子授權(quán)人確認簽字后方可進一步洽談。 第十七條 采購部對內(nèi)要主動與使用部門保持密切聯(lián)系，樹立服務(wù)意識，熟知酒店物品的標準和使用情況；對外經(jīng)常作好市場調(diào)查研究，掌握市場行情，積極主動向使用部門推薦新產(chǎn)品及質(zhì)優(yōu)價廉的代用品；積極主動向管理班子提供市場情況所購物品的策略。 第十八條 所有采購項目的擇商、報價必須由采購部在充分了解并掌握市場行情的條件下?lián)駜?yōu)確定；使用部門有權(quán)了解所需物品的價格并提出質(zhì)疑，采購部在 擇商報價中必須認真研究對待，使用部門主動與采購部辦理協(xié)調(diào)配合，對于所掌握的供應(yīng)廠商情況及購貨意向通報采購部，以便由其選定質(zhì)好價廉服務(wù)優(yōu)的供應(yīng)廠商。 第十九條 確屬疑難采購項目，采購部和使用部門雙方必須及時聯(lián)系溝通或上報酒店集團采購配送部，研究對策。無力解決的必須及時上報領(lǐng)導(dǎo)，不得拖延誤事。 第三節(jié) 基準單價 第二十條 基準單價的確定按集團總部《招標管理辦法》進行。 第二十一條 基準單價的適用范圍：蔬菜、肉類、水果、酒水及其它餐飲材料等。 第二十二條 基準單價確定后須報酒店集團采購配送部、審核崗及招標中心備案。 第二十三條 基準單價的上浮及下降，均按集團總部《招標管 理辦法》執(zhí)行。 合生國際酒店管理（集團）有限公司 27 第四節(jié) 審批程序 第二十四條 審批程序按集團總部《招標管理辦法》執(zhí)行。 第五節(jié) 購 買 第二十五條 所有采購項目依據(jù)有效訂單，原則上由采購部統(tǒng)一購買，其他部門一般不得自行購買。 第二十六條 經(jīng)審批簽字的采購單返回采購部后，由采購部經(jīng)理統(tǒng)一注冊登記后分到采購部有關(guān)主管等人。 1. 國外進口訂單由采購部經(jīng)理直接負責(zé)訂購，通常以郵寄訂單、發(fā)電傳、傳真方式訂購。同時注明相關(guān)單證。 2. 國內(nèi)采購訂單由各主管落實到采購員實施購買。所有購買活動必須依據(jù)有效訂單規(guī)定的項目、數(shù)量、價格、時限、供應(yīng)廠、商及其他要求進行。 第二十七條 在購買過程中要認真檢查所購物的品質(zhì) 、商標、期限、衛(wèi)生標準等內(nèi)容，堅決杜絕假冒偽劣等不合格商品流入酒店。 第二十八條 對于期貨或供需雙方認為必須簽約的經(jīng)濟活動，首先要與供應(yīng)廠、商認真洽談有關(guān)業(yè)務(wù)的細節(jié)，向財務(wù)總監(jiān)請示匯報；在達成協(xié)議后，按財務(wù)管理規(guī)定簽訂供需合同，經(jīng)雙方法人代表簽字并取得合法公證后方能生效。 第二十九條 采購人員在購買中要將采購訂單號碼、所需部門明確告訴送貨到店的供應(yīng)廠商。 第三十條 由于當?shù)厥袌鲎兓蚱渌蛟斐少徺I時價格高于有效訂單報價或數(shù)量多于有效訂單數(shù)量時，必須按集團總部《招標管理辦法》審批后方能購買。 合生國際酒店管理（集團）有限公司 28 第六節(jié) 進口貨物報關(guān)與報驗 進口項目入關(guān)到貨后 均需由專職報關(guān)、報驗員按照有關(guān)規(guī)定進行報關(guān)、報驗。 第三十一條 進口用品到貨后，首先填寫關(guān)稅征免表向海關(guān)辦理征免審批。然后完整、準確地填制有關(guān)單證，附交合法、齊全、有效的報關(guān)單證向海關(guān)辦理報關(guān)手續(xù)。交稅過關(guān)后方能提貨。 第三十二條 準確地填制報關(guān)手續(xù)。交稅過關(guān)后方能提貨，檢疫合格后方能使用。 第三十三條 報關(guān)、報驗員必須認真學(xué)習(xí)并切實遵守國家有關(guān)進出口政策、法令、海關(guān)和檢疫的法律、法規(guī)、規(guī)章，依法履行報關(guān)員義務(wù)，行使報關(guān)員權(quán)力。 第三十四條 與相關(guān)部門的人員搞好關(guān)系，做好報關(guān)、報驗工作。 第七節(jié) 貨物運輸 第三十五條 所有購買項目必須首先爭取供應(yīng)廠、商送貨到店。采購部的車輛僅對不具備送貨條件的采購項目進行運輸。 第三十六條 采購運輸要做到及時、安全、完好、節(jié)約且有效率；禁止食品與其它貨物混裝，保證食品衛(wèi)生。 第三十七條 凡是需要酒店提供運輸?shù)牟少忢椖?、采購人員外出聯(lián)系業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)用車， 首先由主辦人向各自主管提出用車申請，并詳細說明所運項目的名稱、數(shù)量、重量、地點、路線、期限及特殊要求。然后由采購部經(jīng)理根據(jù)情況安排運輸、用車計劃，并填寫派車單。 第三十八條 司機必須遵守車輛維護保養(yǎng)的各項制度；必須遵守各項交通法規(guī)。司機必須持有采購部經(jīng)理簽字的派車單駕駛車輛外出，并在收車后如實地填寫好派車單的逐項內(nèi)容，上 報采購部經(jīng)理。 第三十九條 非酒店業(yè)務(wù)用車必須經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)批準。 合生國際酒店管理（集團）有限公司 29 第八節(jié) 貨物驗收 第四十條 無論是采購人員自提項目還是供應(yīng)廠、商送貨項目，貨到酒店后，必須首先與收貨部聯(lián)系，說明酒店采購訂單號碼及部門，由收貨部依據(jù)采購訂單或合同過數(shù)檢驗，合格后分送所需部門。不允許采購人員或供應(yīng)廠、商直接交與所需部門。不符合采購訂單內(nèi)容的項目一律拒收。 第四十一條 驗收合格并已付款的采購項目由采購人員將發(fā)貨票、支票存根登記后交與收貨部簽收。 第四十二條 驗收合格但未付款的采購項目由收貨部開具收貨單經(jīng)交貨人簽字后，將第五聯(lián)給交貨人作為結(jié)算憑證，第一聯(lián)隨同收貨日報上交財務(wù)部， 第二聯(lián)收貨部留存?zhèn)溆?，第三?lián)交使用部門。 第四十三條 收貨部在對購入項目的質(zhì)量、規(guī)格、樣式等難以確認的情況下，要主動請示所需部門的授權(quán)人協(xié)助，有關(guān)部門和人員積極幫助解決。 第四十四條 在驗收中，收貨部或所需部門均有權(quán)提出退貨要求。經(jīng)確認，實屬不符合要求的項目，由采購部負責(zé)退貨事宜。 第四十五條 購買、收貨和使用三個環(huán)節(jié)上的相關(guān)人員要相互監(jiān)督、相互合作，共同做好工作。對爭議不決的有關(guān)事宜，其雙方進行協(xié)調(diào)解決。如仍存分歧，由酒店管理班子授權(quán)人裁決。 第九節(jié) 結(jié)算工作 所有采購項目的結(jié)算均由采購人員憑該采購訂單到財務(wù)部取得付款憑證后進行。 第四十六條 國外進口 采購項目憑采購訂單、發(fā)貨票、收貨單證由財務(wù)部辦理付款事宜。 第四十七條 國內(nèi)本市采購項目金額在五百元以上的，由采購部人員憑采購申請單、相應(yīng)的收貨記錄及發(fā)票到財務(wù)應(yīng)付款處辦理付款手續(xù)。五百元以下的，按第一章第十五條 。 第四十八條 供需雙方認可的帶有預(yù)付款的采購項目必須由采購人員合生國際酒店管理（集團）有限公司 30 填寫“支票申請單”附該項采購訂單、預(yù)付款協(xié)議書報采購部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及酒店集團審批簽字后，由采購人員憑采購訂單領(lǐng)取轉(zhuǎn)帳支票后付款。付款后采購人員要及時將發(fā)貨票收貨記錄、支票存根一并登記后交與遞交財務(wù)部。 第十節(jié) 特殊采購項目 第四十九條 一些技術(shù)性較強 ，或有特殊要求的采購項目，采購部可以邀請有關(guān)部門相關(guān)人員共同購買或授權(quán)有關(guān)部門相關(guān)人員購買，并與之共同承擔(dān)責(zé)任。有關(guān)部門對此要予以協(xié)助。 第五十條 所有緊急采購項目均由所需部門依照有關(guān)規(guī)程自行辦理手續(xù)。采購部要急人所急，以最快速度擇商報價，一經(jīng)收到所需部門已經(jīng)形成的有效訂單取得結(jié)算手續(xù)后，必須千方百計采取緊急購買措施，保證供應(yīng)。采購部人力不足的情況下，可以授權(quán)有關(guān)人員代購，并與之共同承擔(dān)責(zé)任。 第五十一條 對采購部、收貨部正常工作時間以外的需求項目，盡可能提前申購。若確有個別緊急需求，須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人批準后，由所需部門自行購買，在 有關(guān)授權(quán)人監(jiān)督下收貨，于次日及時補辦申請、審批、收貨手續(xù)。 第五十二條 酒店集團當局決定的特殊專項專人采購項目不受此規(guī)程限制。 第十一節(jié) 采購業(yè)務(wù)管理 第五十三條 為了搞好酒店的采購工作，保證優(yōu)質(zhì)廉價適時的供應(yīng)，采購部全體人員必須認真履行各自的職責(zé)規(guī)范。搞好店內(nèi)店外的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，樹立良好的企業(yè)及個人形象，廉潔自律。 第五十四條 采購人員在招標采購過程中必須依法辦事，提高業(yè)務(wù)技能，不斷降低采購成本，按時完成本職工作，講求實效。 第五十五條 采購部經(jīng)理主要負責(zé)收集、分析、研究市場信息；按財務(wù)合生國際酒店管理（集團）有限公司 31 規(guī)定制定采購原則。 第五十六條 采購計劃；控制采購成本及采購費用；認真審定各類 采購申請單的報價及推薦的供應(yīng)商，提出主導(dǎo)意見上報，督促、檢查各類采購項目的執(zhí)行情況；加強與酒店各部門及供應(yīng)商之間的溝通與協(xié)調(diào)。 第五十七條 采購人員按酒店采購項目的分類進行分工負責(zé)，采購部經(jīng)理負責(zé)進口物資的訂購，不負責(zé)具體項目的采購，對于一些技術(shù)較強，或有特殊要求的采購項目，采購部可要求有關(guān)部門共同招標購買，并共同承擔(dān)此責(zé)任。 第五十八條 供應(yīng)商的客史檔案、業(yè)務(wù)信息資料歸酒店所有，歸類存放，未經(jīng)批準不得私留、借閱。 第十二節(jié) 獎懲規(guī)定 第五十九條 按集團總部《招標管理辦法》執(zhí)行。 第五章 電腦房工作制度 第一條 電腦設(shè)備維修保養(yǎng)制度 1． 電腦設(shè)備 是酒店的重要財產(chǎn)，是各種信息傳遞、儲存的基礎(chǔ)；電腦設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)是酒店經(jīng)營活動保證，電腦房工作人員及各級操作人員必須執(zhí)行電腦設(shè)備的維修保養(yǎng)制度。 2． 電腦房必須根據(jù)合同規(guī)定，落實由電腦供貨公司提供的定期對主機和終端的維修保養(yǎng)服務(wù)。 3． 電腦房工作人員是電腦專業(yè)技術(shù)人員，必須負責(zé)日常設(shè)備的維修和檢查工作，并負責(zé)調(diào)整誤差。 4． 酒店各崗位上的操作人員，必須定期對終端設(shè)備（或個人電腦）做合生國際酒店管理（集團）有限公司 32 清潔工作，保證工作環(huán)境衛(wèi)生。 5． 主機房的管理制度 主機房嚴格執(zhí)行進出人員的登記制度，無關(guān)人員不許隨意進入； 每日值班人員檢查并記錄 機房的溫度和濕度并嚴格控制，確保主機工作； 定期檢查防火設(shè)備，確保安全。 6． 本制度執(zhí)行情況由電腦房經(jīng)理定期向財務(wù)總監(jiān)報告。 第二條 電腦操作人員培訓(xùn)制度 1． 電腦房工作人員由電腦房經(jīng)理按電腦專業(yè)人員的要求進行考核，達到標準方可錄用。 2． 對電腦終端（個人電腦）操作人員，必須堅持先培訓(xùn)，考核并合格后上崗的規(guī)定，未參加培訓(xùn)者，不允許操作電腦。 3． 對電腦操作人員的考核包括電腦的基本原理、操作方法、基本操作程序、維護保養(yǎng)制度及有關(guān)紀律規(guī)定。 4． 凡新建立的軟件系統(tǒng)，必須對操作人員進行培訓(xùn)。 5． 操作人員的培訓(xùn)與考核同電腦房和培訓(xùn)部共同負 責(zé)。 第三條 電腦操作人員權(quán)限控制制度 1． 酒店嚴格規(guī)定各級管理人員和操作人員對于電腦的使用權(quán)限。 2． 酒店根據(jù)各級人員業(yè)務(wù)需要，事先明確規(guī)定了電腦密碼和系統(tǒng)文件命令，只有掌握權(quán)限范圍內(nèi)電腦密碼的管理人員，才可與主機系統(tǒng)溝通聯(lián)絡(luò)，獲得必要的信息資料。 3． 沒有酒店的授權(quán)，任何人員不可泄露酒店機密。 4． 各級管理人員和操作人員，對于電腦在使用中出現(xiàn)的問題必須及時向部門經(jīng)理報告，請電腦專業(yè)人員處理解決，不得擅自處理。 5． 外單位和客人的軟盤，不準在終端隨意使用；必須使用時，要經(jīng)過主管人員的批準，并進行電腦病毒檢查，以防止電腦系統(tǒng)發(fā)生病毒。 6． 不準使用酒店電腦干私人的工作。 凡違犯以上規(guī)定者，將嚴肅按酒店紀律處理。 合生國際酒店管理（集團）有限公司 33 第六章 資金管理實施細則 總 則 第一條 為規(guī)范酒店集團的資金營運管理，及時了解和反饋酒店集團資金營運計劃和實際營運情況，明確各類付款的審批權(quán)限、程序和各級審批職責(zé)，及時滿足各類