【正文】 購時必須嚴格控制，每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。 第二十六條 酒店外幣兌換從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時注銷號碼，每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素，避免外匯收支的重復(fù)計劃。 第六節(jié) 臺賬的管理 第二十九條 為加強酒店的資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的流失，各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。 第三十一條 各相應(yīng)崗位針對不同的臺賬 要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出，隨時核對帳實是否相符，做到“日清月結(jié)”。 第三十五條 根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關(guān)規(guī)定，酒店制訂了成本及費用項目，并按客房、餐飲、商場、電 話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。 4. 對于第二類行政管理費用，由各職能部門進行控制，按照預(yù)算計劃進行考核。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計年度相關(guān)的，應(yīng)作為收益性支出；而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關(guān)的，則應(yīng)作為資本性支出。財務(wù)記賬是通過集團采用的財務(wù)軟件系統(tǒng)實現(xiàn)的，因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號，借貸方均通過科目代號來表示；收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。年終登記編制清單，封存在箱子內(nèi)歸入會計檔案室，各有關(guān)小部門均需建立登記本。 2. 總賬做平行登記是 將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進行匯總。 5. 定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式二份，由財務(wù)各小部門的專人負責(zé)保管。 第四十二條 編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確，內(nèi)容項目完整，邏輯關(guān)系清楚，說明合理，上報及時。對于需要長期保存的報表，要登記造冊，按年度分類裝訂，妥善保管。 第四十九條 建立內(nèi)部稽核制度，對會計資料及所反映出的經(jīng)濟活動進行稽核。酒店集團財務(wù)負責(zé)人交接時，由集團總部派人監(jiān)督交接。 第二章 財產(chǎn)管理制度 總 則 第一條 為搞好酒店經(jīng)營管理，管好財產(chǎn)，延長財產(chǎn)使用年限，嚴防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能，必須加強財產(chǎn)管理，獲得最好的效果。 2. 搞好財產(chǎn)管理，必須嚴格控制財產(chǎn)請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。 1. 各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責(zé)”的原則，辦理財產(chǎn)驗收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。 2. 房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備，單位價值雖然低于規(guī)定標準，但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。 第六條 基建材料及設(shè)備：凡是專為工程項目購置的原材料及設(shè)備皆屬此類。 2. 此類物品報損時 ，須開列“報損單”，經(jīng)批準后做財務(wù)處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。 第八條 其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。 第二節(jié) 財產(chǎn)管理組織和人員職責(zé) 第九條 酒店各單位部門在用、在庫財產(chǎn)、物資由財務(wù)部設(shè)置專職會計負責(zé)統(tǒng)一管理；在庫財產(chǎn)由庫房管理員負責(zé)分管；在用財產(chǎn)由使用單位指定專人（或兼職）負責(zé)管理。 4. 負責(zé)指導(dǎo)并協(xié)助庫房管理員和部門（班組）財產(chǎn)管理人員搞好財務(wù)和實物的管理工作，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時查明原因，提出意見，進行調(diào)整和處理。對儲存不足的物資及時提出申購，以確保 經(jīng)營活動需要。 合生國際酒店管理（集團）有限公司 14 3. 定期（每月）清點庫房存貨，保持賬物相符。 5. 庫房物品存放要分門別類，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬，霉爛變質(zhì)，并要防火防盜。 3. 妥善保管本部門班組的財產(chǎn)，外借財產(chǎn)要及時催還，以防丟失，損壞，財產(chǎn)物品一律不得給私人。酒店集團統(tǒng)一采購調(diào)配，統(tǒng)一安排付款。 4. 采購員必須遵守國家政策、法令和財產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。 第十六條 驗收 1. 收貨部接到采購員購進的財產(chǎn)和物資，要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進行驗收、點數(shù)、檢查規(guī)格、質(zhì)量，驗收合格后按本酒店的財產(chǎn)名稱填制收貨報告，簽收后一聯(lián)交供應(yīng)單位，憑此向財務(wù)部結(jié)算。 2. 低值易耗品和其它物品購置計劃經(jīng)店務(wù)會討論且按規(guī)定制度批準后，合生國際酒店管理（集團）有限公司 16 列入當年財務(wù)收支計劃內(nèi)執(zhí)行；計劃內(nèi)零星購置及大批購置財產(chǎn)物品，按規(guī)定程序報批。 第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理 第十八條 庫房財產(chǎn)管理 1. 酒店購進的一切財產(chǎn)和物資，一律辦理入庫手續(xù)。各類財產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在用的地點，分別獨立立帳，控制庫房的進、銷、存數(shù)量。部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財產(chǎn)進行核對，發(fā)現(xiàn)賬物不符及時查明原因，按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。用紅筆填寫領(lǐng)物單（代替交庫單）一式三聯(lián)，連同實物交庫房管理員簽收，三聯(lián)分別作為部門、庫房、會計記帳憑證。下次需要領(lǐng)用時，則不再報銷金額，而是存放地點由庫房代保管減少，增加新領(lǐng)用單位的數(shù)量，以避免重復(fù)列支費用。報銷財產(chǎn)實物一律上交到廢品庫房登記入帳，未 交廢品實物者不準領(lǐng)新物品。 3. 庫房不辦理未得到批準的借用手續(xù)，未經(jīng)批準的借用物品不允許帶出保管部門或酒店。 2. 購進的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫外不作入庫，但必須驗收，指定專人負責(zé)管理。各使用部門領(lǐng)用物品材料時，要填寫“領(lǐng)物單 ” 并由部門經(jīng)理和酒店財務(wù)負責(zé)人批準。 4. 庫房物品不準出售給個人，如遇外單位調(diào)撥時，先到財務(wù)部辦理交接款后，憑財務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物品，未經(jīng)財務(wù)辦理手續(xù)者一律不準出庫。 第二十八條 庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，按合生國際酒店管理（集團）有限公司 19 規(guī)定權(quán)限得到批準后，統(tǒng)一處理。 第三十一條 各部門班組要認真執(zhí)行送洗和 領(lǐng)取棉織品手續(xù)。 損壞之公物系帶酒店標志或因采購數(shù)量少而難于購買的按原價的 或 2 倍賠償。 5. 賠償手續(xù) 5． 1 賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時，由財產(chǎn)使用部門財產(chǎn)保管員開出“賠償單”，一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、收款收據(jù)、財務(wù)收入憑證、財產(chǎn)報損和領(lǐng)發(fā)憑證。 第九節(jié) 會計科目 第三十四條 財務(wù)部按會計科目的規(guī)定設(shè)置有關(guān)的“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)折舊”、“低值易耗品攤銷”、“物料用品”等一級科目，并分設(shè)有關(guān)的二級科目的分類帳，以反映酒店固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的金額變化情況。 合生國際酒店管理（集團）有限公司 21 1. 固定資產(chǎn)盤點表 使用目的在于記錄固定資產(chǎn)實際盤點數(shù)并與移交數(shù)量比較。 2. 低值易耗品在用記錄 使用目的在于記錄各部門低值易耗品的數(shù)量、存放及使用地點。 合生國際酒店管理（集團）有限公司 22 第三章 餐飲成本控制制度 第一條 飲食成本的控制方法采取建立標準成本預(yù)算管理制。 2． 菜單上的每項飲食產(chǎn)品都根據(jù)產(chǎn)品規(guī)格、所需原材料，由飲食成本控制會計和廚師通過加工測試，定出主料、配料、調(diào)料的用量標準和成本，再依據(jù)毛利率定出價格。 2. 財務(wù)部每日對各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本用量進 行統(tǒng)計，掌握成本用量的增減變化和各餐廳的成本率，必要時對銷售價格進行調(diào)整。 3． 財務(wù)部根據(jù)飲食采購計劃控制進貨成本。 2. 每日審查食品和飲料收入 餐飲收入管理由餐廳收款員根據(jù)實際銷售制作收入報表；核數(shù)員編制“每日飲食部營業(yè)統(tǒng)計表”，報告每日各餐廳的營業(yè)收入；電腦打印每日報表和本月累計報告。 3. 每日審查原料成本消耗 每日定時檢查采購收貨單、庫房領(lǐng)料單、內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單等與原料成本消耗有關(guān)的全部單據(jù)；報告當時銷售成本，并根據(jù)食品、飲料營業(yè)收入審查結(jié)果，計算出當時食品和飲料成本率、累計成本率；和預(yù)算成本率進行比較，其差異控制在 +1%的范圍內(nèi)。 報告要求詳細分析飲食銷售和成本消耗執(zhí)行情況，并和標準成本預(yù)算，和上月、上年同期成本率進行比較；對影響成 本率變化的各種因素進行分析，提出改進措施。 第二條 采購部是酒店采購工作的專業(yè)部門，酒店所需物品原則上均由其統(tǒng)一購買，其他部門有參與監(jiān)督、支持、配合權(quán)，但一般不得自行采購。 第六條 凡是倉庫儲備的項目均由其提出采購申請。 第八條 經(jīng)確認實屬必需購買項目，必須由倉庫或使用部門按照不同情況提前填寫不同類型的申購單，經(jīng)部門授權(quán)主管審批簽字后報送采購部。 第十條 所有采購項目的申請要加強計劃性，減少盲目性，提前填寫 ，留有余地。 4. 國內(nèi)市場一般項目需提前兩周提出申請。 第十二條 “廚房每日市場訂單”直接報送 采購部經(jīng)理，由其具體負責(zé)落實采購人員報價后，留存第一聯(lián)，其余三聯(lián)返送廚房及收貨部。 第十五條 供應(yīng)廠商的優(yōu)惠、折扣、贈送、回扣等必須 歸酒店所有，并在報價中注明。 第十九條 確屬疑難采購項目，采購部和使用部門雙方必須及時聯(lián)系溝通或上報酒店集團采購配送部，研究對策。 第二十二條 基準單價確定后須報酒店集團采購配送部、審核崗及招標中心備案。 第二十六條 經(jīng)審批簽字的采購單返回采購部后，由采購部經(jīng)理統(tǒng)一注冊登記后分到采購部有關(guān)主管等人。所有購買活動必須依據(jù)有效訂單規(guī)定的項目、數(shù)量、價格、時限、供應(yīng)廠、商及其他要求進行。 第三十條 由于當?shù)厥袌鲎兓蚱渌蛟斐少徺I時價格高于有效訂單報價或數(shù)量多于有效訂單數(shù)量時，必須按集團總部《招標管理辦法》審批后方能購買。交稅過關(guān)后方能提貨。 第三十四條 與相關(guān)部門的人員搞好關(guān)系，做好報關(guān)、報驗工作。 第三十七條 凡是需要酒店提供運輸?shù)牟少忢椖俊⒉少徣藛T外出聯(lián)系業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)用車， 首先由主辦人向各自主管提出用車申請，并詳細說明所運項目的名稱、數(shù)量、重量、地點、路線、期限及特殊要求。 第三十九條 非酒店業(yè)務(wù)用車必須經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)批準。 第四十一條 驗收合格并已付款的采購項目由采購人員將發(fā)貨票、支票存根登記后交與收貨部簽收。經(jīng)確認，實屬不符合要求的項目，由采購部負責(zé)退貨事宜。 第九節(jié) 結(jié)算工作 所有采購項目的結(jié)算均由采購人員憑該采購訂單到財務(wù)部取得付款憑證后進行。 第四十八條 供需雙方認可的帶有預(yù)付款的采購項目必須由采購人員合生國際酒店管理（集團）有限公司 30 填寫“支票申請單”附該項采購訂單、預(yù)付款協(xié)議書報采購部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及酒店集團審批簽字后，由采購人員憑采購訂單領(lǐng)取轉(zhuǎn)帳支票后付款。 第五十條 所有緊急采購項目均由所需部門依照有關(guān)規(guī)程自行辦理手續(xù)。若確有個別緊急需求，須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人批準后，由所需部門自行購買，在 有關(guān)授權(quán)人監(jiān)督下收貨，于次日及時補辦申請、審批、收貨手續(xù)。 第五十四條 采購人員在招標采購過程中必須依法辦事，提高業(yè)務(wù)技能，不斷降低采購成本，按時完成本職工作，講求實效。 第五十八條 供應(yīng)商的客史檔案、業(yè)務(wù)信息資料歸酒店所有，歸類存放，未經(jīng)批準不得私留、借閱。 3． 電腦房工作人員是電腦專業(yè)技術(shù)人員，必須負責(zé)日常設(shè)備的維修和檢查工作，并負責(zé)調(diào)整誤差。 第二條 電腦操作人員培訓(xùn)制度 1． 電腦房工作人員由電腦房經(jīng)理按電腦專業(yè)人員的要求進行考核，達到標準方可錄用。 5． 操作人員的培訓(xùn)與考核同電腦房和培訓(xùn)部共同負 責(zé)。 4． 各級管理人員和操作人員，對于電腦在使用中出現(xiàn)的問題必須及時向部門經(jīng)理報告，請電腦專業(yè)人員處理解決，不得擅自處理。 合生國際酒店管理（集團）有限公司 33 第六章 資金管理實施細則 總 則 第一條 為規(guī)范酒店集團的資金營運管理，及時了解和反饋酒店集團資金營運計劃和實際營運情況，明確各類付款的審批權(quán)限、程序和各級審批職責(zé)，及時滿足各類