【導讀】第一章財務管理制度································第一節(jié)財務計劃管理·········································第六節(jié)臺賬的管理···········································第七節(jié)成本費用的管理········································第八節(jié)會計憑證及帳薄的管理··································第九節(jié)會計報表··············································第十節(jié)會計監(jiān)督······

　　

【正文】 出新的配方，按以上程序進行標準成本預算，控制實際成本消耗。 第五條 飲食成本信息反饋規(guī)定 1. 此規(guī)定是為了掌握標準成本預算執(zhí)行結果，控制實際成本消耗。 2. 財務部每日對各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本用量進行統(tǒng)計，掌握成本用量的增減變化和各餐廳的成本率，必要時對銷售價格進行調(diào)整。 3. 根據(jù)銷售量及成本，調(diào)整供應量。 第六條 成本形成管理規(guī)定 1． 為控制成本形成，確保標準成本預算的實施，要對采購、收貨、領用、內(nèi)部調(diào)撥和盤點等成本形成過程進行管理。 2． 庫房收貨必須填入庫單，廚房領料必須根據(jù)生產(chǎn)需 要填寫領料單。 3． 財務部根據(jù)飲食采購計劃控制進貨成本。 4． 財務部每月末進行庫房存貨盤點；夜間停止營業(yè)后，對廚房原料進行盤點，以確保帳物相符，使成本核算準確、真實。 5． 組織采購員到廚房學習，了解食品原料的出成率，確保原料采購質(zhì)量，有效地控制成本形成過程。 第七條 餐飲成本核算、收入報告規(guī)定 1. 標準成本預算是針對單位產(chǎn)品而定的，要掌握整個成本控制實施情況如何，要對食品飲料的收入，成本消耗進行統(tǒng)計，編制出收入和成本報告，以此考核標準成本預算的實施情況，并提出改進措施，控制實際成本消耗。 2. 每日審查食品和飲料收入 雙擊頁眉頁腳后可刪除， 網(wǎng)友（ 洪楓）為您奉獻， ： 332985688 主頁 21 由餐廳收款員根據(jù)實際銷售制作收入報表；核數(shù)員編制“每日飲食部營業(yè)統(tǒng)計表”，報告每日各餐廳的營業(yè)收入；電腦打印每日報表和本月累計報告。 ，包括各餐廳、酒吧的客單，收款項目和收款數(shù)額；審查收款機的過機數(shù)；審核高級管理人員用餐標準，以保證收入準確，成本核算準確。 ，價格和收款數(shù)量，以防止廚房的飲食數(shù)量和項目同收款員的帳單內(nèi)容發(fā)生差錯。 ，要查明原因，追查責任，并及時編制會計憑證。 3. 每日審查原料成本消耗 日定時檢查采購收貨單、庫房領料單、內(nèi)部轉貨單等與原料成本消耗有關的全部單據(jù)；報告當時銷售成本，并根據(jù)食品、飲料營業(yè)收入審查結果，計算出當時食品和飲料成本率、累計成本率；和預算成本率進行比較，其差異控制在 +1%的范圍內(nèi)。 ，每日由收貨部將收貨報告及有關單據(jù)轉到飲食成本控制，審核單據(jù)并計算出運輸費、關稅、檢疫費等，計入成本；月末尚未付款結算的原料，經(jīng)檢驗收貨后，估價計入當月成本。 ，編制“每日飲食部營業(yè)成本統(tǒng)計表”將飲食與飲料分開。 4. 編制“餐飲月末 營業(yè)報告” ，到月末統(tǒng)計匯總，對餐飲營業(yè)情況進行總結評價，編制餐飲月末營業(yè)報告。 ，并和標準成本預算，和上月、上年同期成本率進行比較；對影響成本率變化的各種因素進行分析，提出改進措施。 第四章 酒店采購實施細則 采購部是酒店的一個重要的支出部門，為了保證各部門所需物品的品質(zhì)和價格的合理性，結合集團總部《招標管理辦法》制訂采購方式及程序。 本實施細則適用于非招標類物品。 雙擊頁眉頁腳后可刪除， 網(wǎng)友（ 洪楓）為您奉獻， ： 332985688 主頁 22 總 則 第一條 為了搞好酒店采購工作，保證采購到優(yōu)質(zhì)廉價 的物品，確保經(jīng)濟指標的完成，防止一些不正常事情發(fā)生，特制定此細則。 第二條 采購部是酒店采購工作的專業(yè)部門，酒店所需物品原則上均由其統(tǒng)一購買，其他部門有參與監(jiān)督、支持、配合權，但一般不得自行采購。 第三條 所有采購活動必須遵守國家有關法令、法律和法規(guī)。 第四條 相關人員在采購、收貨過程中，必須遵循職業(yè)道德；努力提高業(yè)務水平，適應市場經(jīng)濟發(fā)展要求；講究文明禮貌；遵守法律、法規(guī)；以酒店利益為重，相互監(jiān)督，相互配合，共同把好“糧草”關。 第一節(jié) 采購申請 第五條 倉庫保管員要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況，掌握定額指標和日常使用情況，編制年（季、月）的采購計劃交 酒店財務負責人和總經(jīng)理審批后報酒店管理班子討論，通過后列入年（季、月）度計劃，由酒店財務部具體安排執(zhí)行。 第六條 凡是倉庫儲備的項目均由其提出采購申請。申請之前須認真檢查庫存量、消耗量及編制的采購計劃，嚴格按照預算執(zhí)行。 第七條 倉庫儲備以外的項目由各使用部門提出采購申請。申請之前須查詢倉庫是否有該項物資，或在倉庫多余物資中是否有代用品。 第八條 經(jīng)確認實屬必需購買項目，必須由倉庫或使用部門按照不同情況提前填寫不同類型的申購單，經(jīng)部門授權主管審批簽字后報送采購部。 1. 廚房直接正常消耗食品填寫“廚房每日市場訂單”，一式四聯(lián)報送采購部。 2. 廚房直接正常消耗食品以外的采購項目填寫“采購申請單”，一式五聯(lián)報采購部。 第九條 所有申購單必須用中文（或中英文）填寫，并寫清楚其規(guī)格、型號等條件（或特殊要求）等，以便采購員購買。 第十條 所有采購項目的申請要加強計劃性，減少盲目性，提前填寫，留有余地。 1. 國外進口項目需提前二至三個月提出申請。 2. 國內(nèi)加工或訂做的項目需視生產(chǎn)周期提前提出申請。 雙擊頁眉頁腳后可刪除， 網(wǎng)友（ 洪楓）為您奉獻， ： 332985688 主頁 23 3. 國內(nèi)常用批量項目需在當年度底提出下年度全年或半年申請計劃，分批到貨。 4. 國內(nèi)市場一般項目需提前兩周提出申請。 5. 廚房直接正常消耗食品每天下午提出申請，次日上午進貨。 6. 特殊項目或緊急項目按 有關規(guī)定處理。 第二節(jié) 采購項目的擇商、確認和報價 第十一條 所有“廚房每日市場訂單”以外的采購申請單報送到采購部審批后，由采購部經(jīng)理統(tǒng)一登記后分發(fā)給相應采購員，由其具體負責申請單上采購項目的擇商、確認和報價。 第十二條 “廚房每日市場訂單”直接報送采購部經(jīng)理，由其具體負責落實采購人員報價后，留存第一聯(lián)，其余三聯(lián)返送廚房及收貨部。 第十三條 采購人員收到自己分管的申請單后要歸納、分類整理，對其中有疑問的內(nèi)容要與主管和申報部門授權人及時溝通；在確認無誤后，按照要求時限尋找至少三家以上供應廠商，進行業(yè)務洽談；經(jīng)過酒店擇優(yōu)確定報價填入申請單，并填好總 金額、供應廠商名稱后上報上級審閱。 第十四條 “國外采購申請單”由采購部經(jīng)理負責。通常以發(fā)電傳、傳真的方式向香港或國外供應廠商詢價；屬國家控制進口的項目在詢價的同時，向酒店集團采購配送部匯報。 第十五條 供應廠商的優(yōu)惠、折扣、贈送、回扣等必須歸酒店所有，并在報價中注明。 第十六條 對于特殊要求的或需要加工訂做的項目，申請部門要作詳細說明或提供樣品；供方按要求提供樣品，并經(jīng)管理班子授權人確認簽字后方可進一步洽談。 第十七條 采購部對內(nèi)要主動與使用部門保持密切聯(lián)系，樹立服務意識，熟知酒店物品的標準和使用情況；對外經(jīng)常作好市場調(diào)查研究，掌握市場行情，積 極主動向使用部門推薦新產(chǎn)品及質(zhì)優(yōu)價廉的代用品；積極主動向管理班子提供市場情況所購物品的策略。 第十八條 所有采購項目的擇商、報價必須由采購部在充分了解并掌握市場行情的條件下?lián)駜?yōu)確定；使用部門有權了解所需物品的價格并提出質(zhì)疑，采購部在擇商報價中必須認真研究對待，使用部門主動與采購部辦理協(xié)調(diào)配雙擊頁眉頁腳后可刪除， 網(wǎng)友（ 洪楓）為您奉獻， ： 332985688 主頁 24 合，對于所掌握的供應廠商情況及購貨意向通報采購部，以便由其選定質(zhì)好價廉服務優(yōu)的供應廠商。 第十九條 確屬疑難采購項目，采購部和使用部門雙方必須及時聯(lián)系溝通或上報酒店集團采購配送部，研究對策。無力解決的必須及時上報領導，不得拖延誤事。 第三節(jié) 基準單價 第二十條 基準單價的確定按集團總部《招標管理辦法》進行。 第二十一條 基準單價的適用范圍：蔬菜、肉類、水果、酒水及其它餐飲材料等。 第二十二條 基準單價確定后須報酒店集團采購配送部、審核崗及招標中心備案。 第二十三條 基準單價的上浮及下降，均按集團總部《招標管理辦法》執(zhí)行。 第四節(jié) 審批程序 第二十四條 審批程序按集團總部《招標管理辦法》執(zhí)行。 第五節(jié) 購 買 第二十五條 所有采購項目依據(jù)有效訂單，原則上由采購部統(tǒng)一購買，其他部門一般不得自行購買。 第二十六條 經(jīng)審批簽字的采購單返回采購部后，由采購部經(jīng)理統(tǒng)一注冊登記后分到采購部有關主管等人。 1. 國外進口訂單由采購部經(jīng)理直接負責訂購，通常以郵寄訂單 、發(fā)電傳、傳真方式訂購。同時注明相關單證。 2. 國內(nèi)采購訂單由各主管落實到采購員實施購買。所有購買活動必須依據(jù)有效訂單規(guī)定的項目、數(shù)量、價格、時限、供應廠、商及其他要求進行。 第二十七條 在購買過程中要認真檢查所購物的品質(zhì)、商標、期限、衛(wèi)生標準等內(nèi)容，堅決杜絕假冒偽劣等不合格商品流入酒店。 第二十八條 對于期貨或供需雙方認為必須簽約的經(jīng)濟活動，首先要與供應廠、商認真洽談有關業(yè)務的細節(jié)，向財務總監(jiān)請示匯報；在達成協(xié)議后，按財務管理規(guī)定簽訂供需合同，經(jīng)雙方法人代表簽字并取得合法公證后方能雙擊頁眉頁腳后可刪除， 網(wǎng)友（ 洪楓）為您奉獻， ： 332985688 主頁 25 生效。 第二十九條 采購人員在購買中要將采購訂單號碼、所需部門明 確告訴送貨到店的供應廠商。 第三十條 由于當?shù)厥袌鲎兓蚱渌蛟斐少徺I時價格高于有效訂單報價或數(shù)量多于有效訂單數(shù)量時，必須按集團總部《招標管理辦法》審批后方能購買。 第六節(jié) 進口貨物報關與報驗 進口項目入關到貨后均需由專職報關、報驗員按照有關規(guī)定進行報關、報驗。 第三十一條 進口用品到貨后，首先填寫關稅征免表向海關辦理征免審批。然后完整、準確地填制有關單證，附交合法、齊全、有效的報關單證向海關辦理報關手續(xù)。交稅過關后方能提貨。 第三十二條 準確地填制報關手續(xù)。交稅過關后方能提貨，檢疫合格后方能使用。 第三十三條 報關、報驗員必須認真學習并切實遵守國家有關進出 口政策、法令、海關和檢疫的法律、法規(guī)、規(guī)章，依法履行報關員義務，行使報關員權力。 第三十四條 與相關部門的人員搞好關系，做好報關、報驗工作。 第七節(jié) 貨物運輸 第三十五條 所有購買項目必須首先爭取供應廠、商送貨到店。采購部的車輛僅對不具備送貨條件的采購項目進行運輸。 第三十六條 采購運輸要做到及時、安全、完好、節(jié)約且有效率；禁止食品與其它貨物混裝，保證食品衛(wèi)生。 第三十七條 凡是需要酒店提供運輸?shù)牟少忢椖?、采購人員外出聯(lián)系業(yè)務或其他業(yè)務用車， 首先由主辦人向各自主管提出用車申請，并詳細說明所運項目的名稱、數(shù)量、重量、地點、路線、期限及特殊要求。然后由采購部經(jīng)理根 據(jù)情況安排運輸、用車計劃，并填寫派車單。 第三十八條 司機必須遵守車輛維護保養(yǎng)的各項制度；必須遵守各項交通法規(guī)。司機必須持有采購部經(jīng)理簽字的派車單駕駛車輛外出，并在收車后如實地填寫好派車單的逐項內(nèi)容，上報采購部經(jīng)理。 第三十九條 非酒店業(yè)務用車必須經(jīng)過財務總監(jiān)批準。 雙擊頁眉頁腳后可刪除， 網(wǎng)友（ 洪楓）為您奉獻， ： 332985688 主頁 26 第八節(jié) 貨物驗收 第四十條 無論是采購人員自提項目還是供應廠、商送貨項目，貨到酒店后，必須首先與收貨部聯(lián)系，說明酒店采購訂單號碼及部門，由收貨部依據(jù)采購訂單或合同過數(shù)檢驗，合格后分送所需部門。不允許采購人員或供應廠、商直接交與所需部門。不符合采購訂單內(nèi)容的項目一律拒收。 第四十一條 驗收合格并已付 款的采購項目由采購人員將發(fā)貨票、支票存根登記后交與收貨部簽收。 第四十二條 驗收合格但未付款的采購項目由收貨部開具收貨單經(jīng)交貨人簽字后，將第五聯(lián)給交貨人作為結算憑證，第一聯(lián)隨同收貨日報上交財務部，第二聯(lián)收貨部留存?zhèn)溆?，第三?lián)交使用部門。 第四十三條 收貨部在對購入項目的質(zhì)量、規(guī)格、樣式等難以確認的情況下，要主動請示所需部門的授權人協(xié)助，有關部門和人員積極幫助解決。 第四十四條 在驗收中，收貨部或所需部門均有權提出退貨要求。經(jīng)確認，實屬不符合要求的項目，由采購部負責退貨事宜。 第四十五條 購買、收貨和使用三個環(huán)節(jié)上的相關人員要相互監(jiān)督、相互合作，共同做好工 作。對爭議不決的有關事宜，其雙方進行協(xié)調(diào)解決。如仍存分歧，由酒店管理班子授權人裁決。 第九節(jié) 結算工作 所有采購項目的結算均由采購人員憑該采購訂單到財務部取得付款憑證后進行。 第四十六條 國外進口采購項目憑采購訂單、發(fā)貨票、收貨單證由財務部辦理付款事宜。 第四十七條 國內(nèi)本市采購項目金額在五百元以上的，由采購部人員憑采購申請單、相應的收貨記錄及發(fā)票到財務應付款處辦理付款手續(xù)。五百元以下的，按第一章第十五條 。 第四十八條 供需雙方認可的帶有預付款的采購項目必須由采購人員填寫“支票申請單”附該項采購訂單、預付款協(xié)議書報采購部經(jīng)理、財務總監(jiān)、 總經(jīng)理及酒店集團審批簽字后，由采購人員憑采購訂單領取轉帳支票后付款。付款后采購人員要及時將發(fā)貨票收貨記錄、支票存根一并登記后交與遞交財務部。 雙擊頁眉頁腳后可刪除， 網(wǎng)友（ 洪楓）為您奉獻， ： 332985688 主頁 27 第十節(jié) 特殊采購項目 第四十九條 一些技術性較強，或有特殊要求的采購項目，采購部可以邀請有關部門相關人員共同購買或授權有關部門相關人員購買，并與之共同承擔責任。有關部門對此要予以協(xié)助。 第五十條 所有緊急采購項目均由所需部門依照有關規(guī)程自行辦理手續(xù)。采購部要急人所急，以最快速度擇商報價，一經(jīng)收到所需部門已經(jīng)形成的有效訂單取得結算手續(xù)后，必須千方百計采取緊急購買措施，保證供應。采購部人力不足的情況 下，可以授權有關人員代購，并與之共同承擔責任。 第五十一條 對采購部、收貨部正常工作時間以外的需求項目，盡可能提前申購。若確有個別緊急需求，須經(jīng)有關授權人批準后，由所需部門自行購買，在有關授權人監(jiān)督下收貨，于次日及時補辦申請、審批、收貨手續(xù)。 第五十二條 酒店集團當局決定的特殊專項專人采購項目不受此規(guī)程限制。 第十一節(jié) 采購業(yè)務管理 第五十三條 為了搞好酒店的采購工作，保證優(yōu)質(zhì)廉價適時的供應，采購部全體人員必須認真履行各自的職責規(guī)范。搞好店內(nèi)店外的業(yè)務合作關系，樹立良好的企業(yè)及個人形象，廉潔自律。 第五十四條 采購人員在招標采購過程中必須依法辦事，提高業(yè)務技能 ，不斷降低采購成本，按時完成本職工作，講求實效。 第五十五條 采購部經(jīng)理主要負責收集、分析、研究市場信息；按財務規(guī)定制定采購原則。 第五十六條 采購計劃；控制采購成本及采購費用；認真審定各類采購申請單的報價及推薦的供應商，提出主導意見上報，督促、檢查各類采購項目的執(zhí)行情況；加強與酒店各部門及供應商之間的溝通與協(xié)調(diào)。 第五十七條 采購人員按酒店采購項目的分類進行分工負責，采購部經(jīng)理負責進口物資的訂購，不負責具體項目的采購，對于一些技術較強，或有特殊要求的采購項目，采購部可要求有關部門共同招標購買，并共同承擔此責任。 第五十八條 供應商的客史檔案、業(yè)務信息資 料歸酒店所有，歸類存放，未經(jīng)批準不得私留、借閱。 雙擊頁眉頁腳后可刪除， 網(wǎng)友（ 洪楓）為您奉獻， ： 332985688 主頁 28 第十二節(jié) 獎懲規(guī)定 第五十九條 按集團總部《招標管理辦法》執(zhí)行。 第五章 電腦房工作制度 第一條 電腦設備維修保養(yǎng)制度 1． 電腦設備是酒店的重要財產(chǎn)，是各種信息傳遞、儲存的基礎；電腦設備的正常運轉是酒店經(jīng)營活動保證，電腦房工作人員及各級操作人員必須執(zhí)行電腦設備的維修保養(yǎng)制度。 2． 電腦房必須根據(jù)合同規(guī)定，落實由電腦供貨公司提供的定期對主機和終端的維修保養(yǎng)服務。 3． 電腦房工作人員是電腦專業(yè)技術人員，必須負責日常設備的維修和檢查工作，并負責調(diào)整誤差。 4． 酒店各崗位上的操作人員，必須定期對終端設備（或個 人電腦）做清潔工作，保證工作環(huán)境衛(wèi)生。 5． 主機房的管理制度 ，無關人員不許隨意進入； ，確保主機工作； ，確保安全。 6． 本制度執(zhí)行情況由電腦房經(jīng)理定期向財務總監(jiān)報告。 第二條 電腦操作人員培訓制度 1． 電腦房工作人員由電腦房經(jīng)理按電腦專業(yè)人員的要求進行考核，達到標準方可錄用。 2． 對電腦終端（個人電腦）操作人員，必須堅持先培訓，考核并合格后上崗的規(guī)定，未參加培訓者，不允許操作電腦。 3． 對電腦操作人員的考核包括電腦的基 本原理、操作方法、基本操作程序、維護保養(yǎng)制度及有關紀律規(guī)定。 4． 凡新建立的軟件系統(tǒng)，必須對操作人員進行培訓。 5． 操作人員的培訓與考核同電腦房和培訓部共同負責。 第三條 電腦操作人員權限控制制度 1． 酒店嚴格規(guī)定各級管理人員和操作人員對于電腦的使用權限。 雙擊頁眉頁腳后可刪除， 網(wǎng)友（ 洪楓）為您奉獻， ： 332985688 主頁 29 2． 酒店根據(jù)各級人員業(yè)務需要，事先明確規(guī)定了電腦密碼和系統(tǒng)文件命令，只有掌握權限范圍內(nèi)電腦密碼的管理人員，才可與主機系統(tǒng)溝通聯(lián)絡，獲得必要的信息資料。 3． 沒有酒店的授權，任何人員不可泄露酒店機密。 4． 各級管理人員和操作人員，對于電腦在使用中出現(xiàn)的問題必須及時向部門經(jīng)理報告，請電腦專 業(yè)人員處理解決，不得擅自處理。 5． 外單位和客人的軟盤，不準在終端隨意使用；必須使用時，要經(jīng)過主管人員的批準，并進行電腦病毒檢查，以防止電腦系統(tǒng)發(fā)生病毒。 6． 不準使用酒店電腦干私人的工作。 凡違犯以上規(guī)定者，將嚴肅按酒店紀律處理。 第六章 資金管理實施細則 總