【導讀】第一章財務管理制度·······························第一節(jié)財務計劃管理······································第五節(jié)財務分析制度·······································第六節(jié)資金管理規(guī)定······································第七節(jié)臺賬的管理········································第九節(jié)成本費用的管理制度·······························第十節(jié)差旅費報銷制度···············

　　

【正文】 重要史料和證據(jù)，是檢查財經(jīng)紀律情況的書面證明，也是總結經(jīng)營管理經(jīng)驗的重要參考資料 第二十六條 會計憑證管理 1. 會計憑證是記錄酒店經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。 2. 酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務記賬是通過集團采用的財務軟件系統(tǒng)實現(xiàn)的，因此酒店的收、付款憑證主要以系統(tǒng)內的連續(xù)編號作為登記號，借貸方均通過科目代號來表示；收款憑證也同樣如此。審核會計要審核憑證的真實性、及時性，又要檢查憑證表示經(jīng)濟業(yè)務的合理合法性；要審核記賬憑證的內容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會計科目代號，以及金額有無差錯。 3. 酒店會計憑證在完成經(jīng)濟業(yè)務手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務部按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等 。年終登記編制清單，封存在箱子內歸入會計檔案室，并需建立登記本。歸入檔案室的有關會計資料登記在本，以備查詢。 第二十七條 賬簿的管理 1. 酒店財務記帳是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實現(xiàn)的，賬簿實際是打印出的電腦報表。 2. 總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉到總賬相應科目中進行匯總。 3. 電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管，存放在保險柜中。 4. 會計賬簿要保管好，辦法與記賬憑證管理類同。 5. 定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式二份，由財務的專人負責保管。尤其是對應定期保存 的帳表，應列出清單，由專人保管。 奧藍際德國際酒店 23 ，應經(jīng)過財務領導批準后辦理有關借閱手續(xù)。 第十三節(jié) 會計報表 第二十八條 會計報表是按周、月、年度等會計報告期，正確及時地反映經(jīng)濟成果的報表，它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟活動總結。 第二十九條 編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確，內容項目完整，邏輯關系清楚，說明合理，上報及時。 第三十條 在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤，總賬余額與各明細賬全部一致，方可編制有關的會計報表。 第三十一條 會計報表要按規(guī)定做好說明，內容報表要定期做好分析，為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。 第三十二條 所有通過電腦 完成的報表必須至少打印二份，按類進行裝訂，并有專人負責保管。對于需要長期保存的報表，要登記造冊，按年度分類裝訂，妥善保管。 第三十三條 查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。 第十四節(jié) 會計監(jiān)督 第三十四條 會計人員必須執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度，維護國家和酒店的利益，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實物款項不符時，按規(guī)定的程序報告并處理。 第三十五條 會計核算員對違反財務制度的收支項目，可按《會計法》和酒店的有關規(guī)定和要求執(zhí)行。 第三十六條 建立內部稽核制度，對會計資料及所反映出的經(jīng)濟活動進行稽核。 第三十七條 總出納不準兼管稽核，會計檔案 保管，收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 第三十八條 會計人員主要職責是進行會計核算和實行會計監(jiān)督；參與奧藍際德國際酒店 24 擬訂財務計劃，分析預算執(zhí)行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經(jīng)營管理中的問題。 第三十九條 會計人員調動崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續(xù)，由財務分部負責人監(jiān)督交接；財務部分部門負責人交接時，由酒店財務部負責人監(jiān)督交接；財務部主要負責人交接時，由酒店總經(jīng)理交接。 第四十條 財務管理實行酒店財務負責人負責下的全員責任制，每位會計人員各司其職，專業(yè)分工，逐級負責，直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財務管理上，酒店總經(jīng)理與財務負 責人意見不一致時，財務負責人可直接向集團總部主管財務副總報告解決，以保證財務政策和制度的正確執(zhí)行。 第四十一條 酒店財務部必須接受政府審計機關、會計師事務所、財務機關和稅務機構依照法律和有關規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。 第十五節(jié) 財務管理及報銷規(guī)定 為加強本酒店財務管理，規(guī)范財務人員的工作行為，明確報銷程序，特制定本規(guī)定。 1. 本酒店一切費用支出均須經(jīng) 財務經(jīng)理 審核，總經(jīng)理審批，財務部方予以報銷。 2. 由經(jīng)辦人填寫支出憑單或支票領 用單，經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字批準后，由財務部 經(jīng)理 審核簽字，方可辦理現(xiàn)金報銷或支票領用（匯款）。 3. 支票存根須有經(jīng)辦人簽字，留存財務出納，附在記賬憑證后。 4. 300 元以上的開支須使用支票結算。特殊情況必須由 財務 經(jīng)理批準，可用現(xiàn)金報銷。 5. 支票日期按批準后領用的日期簽發(fā)，不得涂改。 6. 財務人員不得開具空白支票、遠期支票，擅自簽開的，堅決追究當事人責任。 7. 開出支票后，經(jīng)辦人應在 7 日內到財務部 報賬 ，對超期不 報賬 的，出納奧藍際德國際酒店 25 人員要主動與該部門聯(lián)系催促其 報賬 。 8. 丟失支票當事人要及時報告財務部，財 務部要及時到銀行辦理掛失手續(xù)，并采取相應措施。由此給本酒店造成經(jīng)濟損失的將由當事人承擔全部責任。 9. 報賬時，發(fā)票上須有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理及總經(jīng)理簽字。 10. 酒店所購進的一切財產(chǎn)和物資，一律在辦理收貨手續(xù)后 ， 財務部 才予以報銷。 11. 對于手續(xù)不全的支出項目，財務人員不得辦理報銷 手續(xù) 。 12. 空白支票、財務專用印章、支票密碼和本酒店法定代表人印章要分開存放 、 保管，不得由一人管理。 13. 財務部負責對預付款的審核追蹤，到合同規(guī)定期限仍未到貨時，且供貨單位沒有書面說明原因的，財務部要及時通知購貨部門并報 總經(jīng)理，以便采取相應措施。 14. 出納人員要嚴格按現(xiàn)金管理規(guī)定取送現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。 15. 現(xiàn)金管理做到日清月結，出納人員每天做出收、支、存現(xiàn)金日報表。 16. 財務人員不得挪用現(xiàn)金、不得以白條抵庫。出現(xiàn)長短款要寫出書面報告 ，報財務部 經(jīng)理 。 第十六節(jié) 減免房費審批權限及操作規(guī)定 為了做好酒店貴賓、重要客人的服務接待工作，規(guī)范業(yè)務招待程序，明確減免房費標準，根據(jù)酒店實際情況，特制定本規(guī)定。 1. 減免房費審批權限 （ 1） 總經(jīng)理 5折； （ 2） 市場營銷部經(jīng)理 6折； （ 3） 前廳經(jīng)理 7 折； 2. 減免房費操作程序 （ 1） 接待部門填寫訂房單，注明客人身份、抵離日期、房間種類、數(shù)量、奧藍際德國際酒店 26 VIP 等級、用餐情況等詳細資料及其他要求，逐級上報，由被授權領導審核批準，交前廳部具體辦理。 （ 2） 所有減免房費手續(xù)須當日辦妥，超過 24:00 點仍未接到有效批示，按門市價收取房費。 （ 3） 所有減免房費必須在客人入住前或入住時批準，事后更改房價必須符合規(guī)定的審批權限，由市場營銷部、前廳部經(jīng)理簽發(fā)房價變更單。夜間、節(jié)假日由總值班領導簽發(fā)房價變更單。 （ 4） 房價變更后，需沖減已發(fā)生的 房費收入時必須在《雜項加、減單》后附房價變更單報總經(jīng)理審批。 （ 5） 同一訂單有多人享受不同減免房價，或同一訂單上客人不同時到達時，預定部須將訂單分別復印交前臺結賬處隨客賬存檔。 （ 6） 旅行社訂房須由旅行社事先傳真通知市場營銷部、前廳部預定，房費由旅行社代結，否則不享受旅行社合同價。 （ 7） 網(wǎng)絡訂房須由網(wǎng)絡訂房公司事先傳真通知市場營銷部、前廳部預定，房費由客人前臺現(xiàn)付；月末由日審根據(jù)網(wǎng)絡訂房公司客人入住明細進行統(tǒng)計，扣除 10%稅金后，由應付借記銷售費用，貸記其他應付款。次月初由市場營銷部根據(jù)網(wǎng)絡訂房公司 付款通知申請付款。 3. 減免半日房費、整日房費審批權限 （ 1） 每日離店結賬時間為中午 12:00 點。 （ 2） 減免房費需簽批人在《延遲退房免費通知單》上簽字確認。 （ 3） 減免權限及簽批人： 12:00 14:00 由大堂經(jīng)理簽批； 14:00 16:00 由市場營銷部經(jīng)理、前廳部經(jīng)理簽批； 16:00 以后 由 總經(jīng)理簽批。 4. 升級房審批權限 因出租率高需要辦理客房升級時，須報部門經(jīng)理審批，夜間可由總值班領導簽字確認后執(zhí)行，次日上報總經(jīng)理。 5. 說明 （ 1） 隨著出租率的變化， 本酒店將另行調整審批權限。 奧藍際德國際酒店 27 （ 2） 協(xié)議客戶的散客房價或團隊房價、網(wǎng)絡訂房房價均以合同形式確定，酒店與所有旅行社、網(wǎng)絡訂房公司、政府機關等簽訂的訂房合同，均須市場營銷部經(jīng)理簽字，并將合同副本及時轉交前廳部和財務部備案。合同到期時市場營銷部要及時續(xù)簽，以保證合同的有效性。 6. 客人入住當天要求全款退房的，前臺經(jīng)核實房務部房間確未使用、入住30 分鐘內的，經(jīng)大堂經(jīng)理審批后可免收房費；入住 30 分鐘至 60 分鐘的，經(jīng)前廳部經(jīng)理審批后可免收房費；入住 60 分鐘以上的，經(jīng)總經(jīng)理審批后可免收房費。 第十七節(jié) 餐飲折扣和店內招待 用餐標準及審批權限 1. 餐飲折扣審批權限 2）酒店總經(jīng)理最高折扣權限為食品八五折（含八五折），且可免服務費。 3）酒店值班經(jīng)理、各餐廳經(jīng)理最高折扣權限為食品九折（含九折），且可免服務費。領班或主管在經(jīng)理授權下，才有權代簽九折折扣，但餐廳經(jīng)理應在事后進行補簽。 4）餐廳為了維系?？突蚪鉀Q客人投訴等情況，均可贈送果盤或其他菜品，標準：售價不超過收入的 5%。 5）所有打折賬單必須由相關審批人簽字確認，若電話聯(lián)系同意打折的，須在次工作日補齊簽字。 6）天獅集團員工個人消費，憑有效證件可享受全單八五折優(yōu)惠 。 7）集團各 分公司消費 可享受全單八五折優(yōu)惠 。 8）集團總裁辦消費 可享受全單八折優(yōu)惠。 注： 餐廳的香煙、海鮮、燕鮑翅不允許打折，酒水一般情況下不打折，如特殊情況，餐廳經(jīng)理對于酒水有九折權限。 2. 說明 （ 1） 以上折扣審批權限含服務費，如減免服務費須經(jīng)總經(jīng)理批準。 奧藍際德國際酒店 28 （ 2） 執(zhí)行折扣審批權限的領導不在時，可憑上一級領導批示或電話記錄辦理折扣手續(xù)，待領導回店后補辦審批手續(xù)。 （ 3） 持酒店優(yōu)惠卡的客人按卡的優(yōu)惠權限執(zhí)行。 3. 店內招待用餐標準及審批權限 （ 1） 因工作需要，總經(jīng)理出面宴請， 總經(jīng)理宴請須報集團副總裁審批， 每人 每餐標準不得超過 100 元（成本價），酒水除外，可直接在 職員 單上簽字。 （ 2） 因工作需要，部門經(jīng)理級宴請，由部門經(jīng)辦人填寫《用餐申請單》，部門負責人簽字后報總 經(jīng)理 批準。每人每餐標準不得超過 50 元（成本價），酒水除外，可直接在 職員 單上簽字。 （ 3） 外單位人員來店聯(lián)系業(yè)務，確需在店用餐，接待部門填寫《用餐申請單》，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，在職工餐廳用餐，每人每餐標準 7 元（職工餐）。 （ 4） 因工作需要在大堂吧招待客人用茶水、酒水（不含酒類）。部門經(jīng)理以上領導、市場營銷部人員有簽單權，要當場簽字注明招待理由， 報總經(jīng) 理審批， 財務部憑簽章轉帳。 （ 5） 酒水按實際成本計算。 （ 6） 特殊情況，超過上述標準，應事先經(jīng)總經(jīng)理批準。 （ 7） 財務部將每日 宴 請帳單于次日早匯總后報總經(jīng)理審簽。 第十八節(jié) 信用管理規(guī)定 為保證本酒店經(jīng)營正常運行，特制定本規(guī)定。 1. 為散客辦理入住手續(xù)時，前臺收銀員根據(jù)前臺接待人員開出的房價、入住天數(shù)收取不少于 200%的預付金。若開通房間長途電話需加收 100 元押金。對于辦理延住手續(xù)的賓客，預付金的收取按上述標準執(zhí)行。對于辦理延住手續(xù)且不愿再續(xù)交預付金的賓客，應立即通知相關部門關閉房間長途電 話、撤消酒水，并取消簽單掛賬服務項目。減免預付金需經(jīng)總經(jīng)奧藍際德國際酒店 29 理批準。 2. 收銀員根據(jù)收取預付金的種類 (現(xiàn)金、支票、信用卡、匯票 )，開據(jù)《預付現(xiàn)金通知單》或《預付定金通知單》，一聯(lián)交住店賓客，一聯(lián)入電腦賬并轉夜審，一聯(lián)在前臺賓客賬夾內存檔。 3. 收取預付金過程中需注意的事項： （ 1） 對收取的現(xiàn)鈔要認真辨別真?zhèn)危苊鈸p失。 （ 2） 對收取的信用卡，需先檢查其合法性、有效性，及時向持卡人的開戶行索要授權，然后將該卡壓印在簽購單上，同時在《預付定金通知單》上注明信用卡的種類、號碼，并請賓客在壓印好的簽購單上簽字確 認，隨同《預付定金通知單》存檔聯(lián)一同放入賓客賬夾內，以備結賬時使用。 （ 3） 對收存的支票要認真核對，確認結賬人的身份，將其身份證號碼、姓名、聯(lián)系電話等進行背書，并做好備查記錄；檢查支票印鑒、密碼是否齊全，同時在《預付定金通知單》上注明支票的種類、號碼、金額，并及時輸 入電腦，及時將支票轉交總出納存入銀行（框算出客人的消費金額，采取多退少補的辦法）。凡支票不能及時收存的，需由市場營銷部有關人員擔保，消費金額在 2萬元人民幣以上的，需事先得到總經(jīng)理的批準后方可執(zhí)行。 （ 4） 對持消費（ IC）卡住店的賓客，要認真 檢驗其卡的有效性，同時核對該卡在酒店電腦記錄中的余額，確認無誤后，方可辦理入住手續(xù)。凡余額不足的，需按規(guī)定收取預付金。 （ 5） 對收取的匯票，需認真檢查其真實性和合法性，檢查匯票額度是否達到客人的消費額。匯票的適用對象應為信譽良好的客戶，同時要有銷售人員的簽字確認。 （ 6） 退款應采取與交款方式相對應的原則，即交現(xiàn)金退現(xiàn)金、交支票退支票等。 4. 前臺收銀員須隨時掌握住店客人預付金的變動情況，發(fā)現(xiàn)接近或超出預付金時，要及時報告前廳部和賓客關系經(jīng)理采取必要措施，并立即與賓客聯(lián)系，催收差額款項，如超出預付金 1000 元以上，要及時報告前廳經(jīng)奧藍際德國際酒店 30 理及財務經(jīng)理。 5. 賓客結賬時，前臺收銀員必須認真核對賬夾內的相關資料和電腦賬單，待賓客簽字確認后，向賓客收回《預付定金通知單》或《預付現(xiàn)金通知單》，根據(jù)賓客實際賬款發(fā)生額予以抵減結賬，同時要求賓客在收回的《預付定金通知單》或《預付現(xiàn)金通知單》及退款的支出憑單上簽字確認，然后辦理開具發(fā)票等結賬手續(xù)。凡已辦理結賬的賓客賬戶余額必須為零。對使用信用卡結賬的賓客，前臺收銀員應留存一聯(lián)有客人簽字的簽購單，而不應將簽購單全部退還給客人。 6. 部門經(jīng)理擔保限額為 5000 元，超出擔保限額 必須上報總經(jīng)理以上批準。 7. 住店客人在店內消費金額超出押金限額時，收銀員須及時與客人聯(lián)系，催交押金。如客人不能及時交付押金，收銀員應及時通知前廳部、賓客關系主管和各收銀處，停止客人在店內的簽單掛賬權?？腿搜a交押金后，再由前臺收銀員通知上述崗位，恢復客人的簽單掛賬權。各崗位沒有得到前臺收銀人員通知，一律不得允許客人掛賬消費。 8. 超過預付押金的住店客人仍繼續(xù)延住，須有銷售人員、賓客關系主管或店內接待人員的簽字擔保，方可辦理延住手續(xù)。 9. 各擔保人員必須積極協(xié)助前臺收銀員，及時與客人聯(lián)系交付足額押金。如 催收無效，客人在店內消費的費用則由擔保人全額承擔。 10. 銷售人員在與客人簽定住房協(xié)議或合同之前，必須對其資信情況進行認真的調查和了解，并將資信級別標注在協(xié)議或合同之上。對長住客人必須收取兩個月以上的住店押金。 11. 前臺結賬處如發(fā)現(xiàn)住店客人資信出現(xiàn)異常時（含擔保人超出擔保限額權限），必須及時通報接待人員、市場營銷部，并上報總經(jīng)理。 12. 本酒店審計稽核人員每日核查客人限額情況，如消費金額超出押金限額，須及時與相關部門聯(lián)系并上報總經(jīng)理，以便采取有效措施，催收欠款。 13. 預訂婚宴需交納訂金后方可生效，訂金為預訂總金 額的 20％，婚宴前一天客人應按訂餐標準交齊全部餐費；否則作為取消預訂處理。 14. 奧藍際德國際酒店 31 第十九節(jié) 應收賬款管理及考核規(guī)定 1. 應收賬款的管理規(guī)定 （ 1） 財務部應收全面負責酒店應收賬款的核實、結轉、收回工作。 （ 2） 應收負責建立應收客戶的檔案，包括：客戶名稱、編號、掛賬期、掛賬限額、收取方式等。 （ 3） 每天檢查核對寓客賬、外客賬的收、付、結轉情況。審核轉入應收賬款的客戶是否符合規(guī)定，應收賬款明細是否與電腦結轉應收賬款總額相符。 （ 4） 對前臺結賬處所結轉的賬務，須及時做電腦轉賬工作，保證前后臺賬務一致 。 （ 5） 應收賬單須按相關協(xié)議規(guī)定的日期開出（一般應在每月月結后 7天內發(fā)出），以保證及時結款。 （ 6） 對已掛帳的應收賬款，要分清應收賬、月結賬，月結賬須在每月初轉賬、本月內收回賬款。 （ 7） 每月末與總賬核對應收賬款余額，保證應收賬單合計金額與應收賬款余額相符。 （ 8） 每月末編制《應收賬款賬齡分析表》，對需要說明的款項做出書面說明。 （ 9） 根據(jù)拖欠時間長短采取相應措施：發(fā)催款通知書、取消信貸權、封房等。 2. 考核規(guī)定 （ 1） 本酒店執(zhí)行銷售獎勵機制與應收賬款回收掛鉤的辦法，應收賬款的回收情況直接與 銷售傭金及獎勵掛鉤。 （ 2） 掛賬結算未能在結算期結清賬款的，其余額計應收賬款，視同銷售收入未完成，從銷售員的銷售業(yè)績中扣減。 （ 3） 因信貸收入員催收款不力造成應收賬款未能及時收回的，扣減信用應收員的效益工資。 奧藍際德國際酒店 32 第二十節(jié) 應付賬款結算規(guī)定 本規(guī)定僅適用于供應商的定期結賬程序。 1. 財務部應付于每月初根據(jù)上月供應商掛賬余額，與供應商提供的結算發(fā)票金額核對。 2. 發(fā)票要與做為附件的驗收單金額相符。 3. 應付填制支出憑單，連同付款發(fā)票及附件報財務部經(jīng)理簽字后，上報主管副總、總經(jīng)理簽批。 4. 審批程序完成后，出納人員通知采購部在指定