【導讀】制建設指引》等法律法規(guī)和審慎監(jiān)管的要求，制定本方案。（三）確保風險可控，在可承受范圍內(nèi)實現(xiàn)風險、收益與發(fā)展的合理匹配。（一）全面性原則。風險管理應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋所。有業(yè)務、所有部門及崗位和所有操作環(huán)節(jié)；（二）適應性原則。風險管理與機構(gòu)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍和風險水平相適。應，并根據(jù)發(fā)展狀況適時調(diào)整，以合理的成本實現(xiàn)風險管理目標；務穩(wěn)健發(fā)展，確保機構(gòu)價值的長期提高。高效的，保證風險管理條線的獨立性和專業(yè)性。（一）決定整體風險戰(zhàn)略、風險管理政策、風險限額和重大風險管理制度；高級管理層執(zhí)行風險管理政策情況實施評價；（五）組織評估風險管理體系充分性與有效性。第六條董事會下設風險管理委員會，根據(jù)董事會授權履行風險管理職責。不得分管前臺業(yè)務工作，直接對行長負責。獨立實施風險審查。（九）對重大和突發(fā)風險的應急處理方案。（一）對各類主要風險的識別和評估的程序和方法；

　　

【正文】 能觸發(fā)應急計劃的事件，并建立適當機制對這些觸發(fā)事件進行監(jiān)測； （九）法 律、法規(guī)規(guī)定的其他職責。 第九條 監(jiān)事會對董事會及高級管理層在流動性風險管理中的履職情況進行監(jiān)督。 第十條 風險管理部具體負責流動性風險管理工作并保持相對獨立。 第十一條 本行需根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略、業(yè)務特點和風險偏好測定自身流動性風險承受度，并以此為基礎制定流動性風險管理策略、政策和程序。 風險承受度應采用定量方式表達，如在正常情況和壓力狀況下本行可以承受的未經(jīng)緩釋的流動性風險水平。 第十二條 流動性風險管理策略、政策和程序應具有持續(xù)性和前瞻性，并在綜合考慮業(yè)務發(fā)展、技術更新及市場變化等因素的基礎上及時對 流動性風險管理策略、政策和程序進行評估和修訂。 第十三條 流動性風險管理策略、政策和程序涵蓋表內(nèi)、表外各項業(yè)務，以 33 及所有可能對其流動性風險產(chǎn)生重大影響的各級機構(gòu)和業(yè)務部門，并包括正常情況及壓力狀況下的流動性風險管理。 第十四條 流動性風險管理策略包括但不限于以下內(nèi)容： （一）整體的流動性管理政策； （二）流動性風險的識別、計量和報告體系； （三）流動性風險管理程序； （四）資產(chǎn)與負債組合； （五）流動性風險限額； （六）在正常及壓力情況下的現(xiàn)金流量分析； （七）導致流動性風險增加的潛在因素及相應的 監(jiān)測流程； （八）壓力測試和情景分析； （九）應急計劃。 第十五條 識別、計量、監(jiān)測和管控流動性風險的程序需完善、適當，并根據(jù)業(yè)務發(fā)展及風險管理政策的變化及時審核和修訂。 第十六條 本行對流動性風險采取集中管理模式。 第十七條 流動性風險限額的設定須符合監(jiān)管要求和內(nèi)部流動性風險管理政策，并根據(jù)限額的性質(zhì)確定相應的監(jiān)測頻度。 第十八條 在引入新產(chǎn)品、新機構(gòu)、新業(yè)務部門和新技術手段前，在可行性研究中應對流動性風險產(chǎn)生的影響進行充分評估，并制定相應措施。引入并運行后，需加強日常監(jiān)測，定期評估相應措施的有 效性，并根據(jù)需要及時進行調(diào)整。 第十九條 本行需按本、外幣分別識別、計量和監(jiān)測流動性風險。 第二十條 流動性風險管理需納入內(nèi)部審計的范疇，定期審查和評價流動性風險管理體系的充分性和有效性。內(nèi)部審計涵蓋流動性風險管理的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于以下內(nèi)容： （一）相關的管理架構(gòu)、內(nèi)控制度和實施程序是否足以識別、計量、監(jiān)測和控制流動性風險； （二）有關流動性風險管理的信息系統(tǒng)是否完善； （三）有關流動性風險控制的風險限額是否適當； 34 （四）進行現(xiàn)金流量情況分析和壓力測試的基本假設是否適當； （五）有關流動性風險管 理的信息報告是否準確、及時、有效； （六）是否嚴格執(zhí)行既定的流動性風險管理政策和程序。 第二十一條 內(nèi)審人員需對流動性風險管理體系實施獨立、充分、有效的審計。 第二十二條 內(nèi)部審計結(jié)果直接報告董事會，并根據(jù)有關規(guī)定及時報告監(jiān)管部門。 董事會根據(jù)內(nèi)部審計的結(jié)果及時調(diào)整和完善有關流動性風險管理的政策和程序，并督促高級管理層針對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題采取及時有效的整改措施。內(nèi)部審計部門適時對整改措施的實施情況進行后續(xù)審計，并及時向董事會提交審計報告。 第二十三條 管理信息系統(tǒng)能夠準確、及時、持續(xù)地計量、監(jiān)測、管 控和匯報流動性風險狀況。管理信息系統(tǒng)包括但不限于完成以下任務： （一）按設定的期限每日計算本行的現(xiàn)金流量及期限錯配情況，并根據(jù)本行的流動性風險管理模式分幣種、按本行整體或按機構(gòu)、業(yè)務條線分別進行計算和分析； （二）按法規(guī)和本行內(nèi)部管理的要求計算有關流動性風險的比率和限額，并根據(jù)需要適時進行監(jiān)測和控制； （三）能及時、有效地對本行大額資金流動進行實時監(jiān)測和控制； （四）適時報告本行所持有流動性資產(chǎn)的構(gòu)成和市場價值； （五）定期核查是否符合已有的流動性風險管理政策和限額； （六）能及時地、有前瞻性地反映本行的流 動性風險發(fā)展趨勢，以便董事會和高級管理層準確評估本行的流動性風險水平； （七）能根據(jù)假設情景及限制條件實施壓力測試。 第二十四條 管理信息系統(tǒng)應能確保董事會、高級管理層及相關部門適時了解以下有關流動性風險管理的事項： （一）本行現(xiàn)金流量分析； （二）可動用的流動性資產(chǎn)及資產(chǎn)變現(xiàn)可能性分析； 35 （三）資金來源及資金運用的集中度情況； （四）在各類市場中的融資能力； （五）可能引起資產(chǎn)負債波動因素的變化趨勢； （六）流動性風險管理法定指標、政策、限額及風險承受度的執(zhí)行情況； （七）其他流動性風險管理中應予關注 的事項。 第二十五條 有關流動性風險管理的情況應定期披露，披露的內(nèi)容包括但不限于： （一）流動性風險管理體系和治理結(jié)構(gòu)，其中特別說明董事會、專門委員會、高級管理層及相關部門的職責和作用； （二）流動性風險管理策略和重要政策； （三）流動性風險管理模式； （四）識別、計量和監(jiān)測流動性風險的主要方法和程序； （五）流動性風險狀況的簡要分析和說明、能反映其流動性狀況的有關指標； （六）分析影響流動性的因素； （七）有關壓力測試情況的介紹和說明。 第二十六條 在出現(xiàn)流動性危機時，適時披露情況說明等資料以提高交 易對手、客戶及公眾的信心，從而最大限度地減少信息不對稱可能給本行帶來的不利影響。 第三章 流動性管理方法和技術 第二十七條 流動性風險管理是資產(chǎn)負債管理的一部分。本行在確定資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)時需要考慮流動性風險管理，加強資產(chǎn)的流動性和融資來源的穩(wěn)定性。 第 二十八 條 資產(chǎn)負債管理遵循分散性原則，需制定具體的、明確的資產(chǎn)、負債分散化政策，使資金運用及來源結(jié)構(gòu)向多元化發(fā)展，提升本行對市場波動的能力。 第二十九條 逐步建立集中度限額管理制度，針對流動性資產(chǎn)負債的品種、幣種、交易對手、市場、行業(yè)、期限、地域等進 行集中度限額管理，防止由于資 36 產(chǎn)和負債過度集中引發(fā)的流動性風險。 制定資產(chǎn)負債流動性集中度限額時，同時應該考慮資產(chǎn)負債的到期情況、擔保情況、債務提供者或借款是否有內(nèi)部關聯(lián)以及資產(chǎn)負債本身的歷史表現(xiàn)。 第三十條 資產(chǎn)負債管理遵循審慎性原則，審慎評估市場風險、信用風險、操作風險等對資產(chǎn)負債業(yè)務流動性的影響，密切關注不同風險間的轉(zhuǎn)化和傳遞。 （一）在對資產(chǎn)變現(xiàn)能力進行評估時，要考慮市場容量、交易對手的風險，及其它因素對資產(chǎn)可交易性、資產(chǎn)價格產(chǎn)生的影響。 （二）確定資產(chǎn)流動性組合時注意以下事項，以避免資產(chǎn)組合在資產(chǎn) 類別、交易對手、地域及經(jīng)濟行業(yè)方面承受過度的市場及其他風險。 1．市場的深度及流通程度； 2．持有某債券資產(chǎn)占該債券總量的百分比； 3．債券、票據(jù)等資產(chǎn)的信用評級和利用該資產(chǎn)在公開市場或本行間同業(yè)拆借市場借取資金的可能性。 （三）定期監(jiān)測交易對手和自身的償債能力指標狀況，當相關指標顯示交易對手償債能力下降時，要及時調(diào)整對交易對手的融資授信額度；當相關指標顯示自身償債能力下降時，需要及時調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，提高債務清償能力。 （四）加強未提取的貸款承諾、信用證、保函、銀行承兌匯票等或有資產(chǎn)與或有負債管理，監(jiān)測相 關客戶信用狀況、償債能力、財務狀況，了解本行因承兌事項可能發(fā)生的墊款和客戶可提取的貸款承諾帶來的流動性需求，并納入流動性缺口管理。 （五）關注負債的穩(wěn)定性。 1．通過提高核心負債占總負債的比重，提高流動性來源的穩(wěn)定性，并減少對波動較大的債務的依賴。 2．通過優(yōu)質(zhì)服務建立與資金來源提供者的關系，并持續(xù)關注大額資金提供者的風險狀況，定期監(jiān)測大額資金提供者（如最大十戶客戶存款）及融資提供者在本行存款的情況，也可以制定存款（或融資）集中程度的觸發(fā)比率。 第三十一條 發(fā)行股票和債券是本行補充中長期流動性的重要手段。 需關注資本市場變化，評估通過發(fā)行股票或可轉(zhuǎn)換債券等補充流動性的能力與成本。 37 第三十二條 本行 通過計量、監(jiān)測、控制 現(xiàn)金流量和期限錯配情況，來發(fā)現(xiàn)融資差距和防止過度依賴短期流動性供給。 第 三十三 條 將表內(nèi)外業(yè)務可能產(chǎn)生的未來現(xiàn)金流按照一定方法分別計入特定期間的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，以現(xiàn)金流入減現(xiàn)金流出取得現(xiàn)金流期限錯配凈額，并通過累計方式計算出一定期限內(nèi)的現(xiàn)金流錯配凈額。 第 三十四 條 現(xiàn)金流錯配凈額計算涵蓋表內(nèi)外所有資產(chǎn)及負債，并按幣種形成現(xiàn)金流量報告。 高級管理層需根據(jù)重要性原則選定部分現(xiàn)金流量極少、發(fā)生 頻率低的表內(nèi)外資產(chǎn)及負債項目不納入現(xiàn)金流錯配凈額的計算。該政策需經(jīng)董事會或其授權專門委員會審核批準，并以書面文件形式記錄在案。高級管理層定期評估該安排的適當性，并及時提出修訂意見。 第三十五條 未來現(xiàn)金流需分為確定到期日現(xiàn)金流和不確定到期日現(xiàn)金流。 確定到期日現(xiàn)金流系指所有來自外部負債和即將到期資產(chǎn)中有明確到期日的現(xiàn)金流。明確到期日現(xiàn)金流根據(jù)其確切到期日計算。 不確定到期日現(xiàn)金流系指本行在到期日現(xiàn)金流不能完全反映流動性風險，或者包括活期存款在內(nèi)的負債沒有明確到期日情況下，本行通過行為調(diào)整等方法測算的現(xiàn)金流 。不確定到期日現(xiàn)金流的計算必須遵循審慎原則。 第三十六條 現(xiàn)金流期限錯配分析以短期為重點，必要時開展中期乃至長期的期限錯配分析，以及早發(fā)現(xiàn)潛在流動性風險。 第三十七條 設定現(xiàn)金流期限錯配限額（簡稱現(xiàn)金流限額）應以融資能力和風險承受度為基礎?，F(xiàn)金流限額由專門部門設定，并由董事會或由其授權部門審核，根據(jù)需要至少每年修訂一次。 第三十八條 為保證每一期限內(nèi)的現(xiàn)金流錯配凈額低于現(xiàn)金流限額，現(xiàn)金流限額按以下步驟計算： （一）至少預測其未來確定時間段內(nèi)融資能力，尤其是來自本行或非本行的批發(fā)融資能力，并依壓力測試情 況下的調(diào)減系數(shù)對上述預測進行適當 調(diào)整。 （二）采取審慎方法計算出售全部或部分無障礙流動性資產(chǎn)如政府和中央銀行債券所產(chǎn)生的流動性增項。 38 （三）計算現(xiàn)金流量限額時將或有負債中備用融資額度等作為增項，同時將或有資產(chǎn)中未提取的貸款承諾等作為減項。 （四）根據(jù)以上步驟計算確定時間段內(nèi)的現(xiàn)金流量理論限額。 為計算更短期限直至隔夜現(xiàn)金流限額，本行可以按審慎原則和一定方法計算出每日的限額。 第三十九條 現(xiàn)金流限額按照審慎原則從緊設定，確保有效實施，所有超限額情況都依規(guī)定程序提前向資產(chǎn)負債管理委員會或類似機構(gòu)申請，經(jīng)批準后 實施。本行確保所有超限額情況均有書面記錄，并將所有事先批準申請?zhí)崆皥蟾尜Y產(chǎn)負債管理委員會或類似機構(gòu)。 對所有未經(jīng)批準超限額情況實施調(diào)查，調(diào)查包括業(yè)務部門在內(nèi)的所有相關部門和人員，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果采取有效措施確?，F(xiàn)金流在規(guī)定期限內(nèi)恢復至規(guī)定限額內(nèi)，并對任何故意行為給予處分。 第四十條 現(xiàn)金流限額測算期至少為一個月，鑒于嚴重的流動性風險問題對市場的影響經(jīng)常會超過一個月，可按更長時間段進行測算。 第四十一條 對于不確定到期日現(xiàn)金流原則上全部計入當日到期資產(chǎn)及負債，但在本行能夠證明所用測算方法遵循審慎原則并經(jīng)監(jiān)管 部門審核的情況下，本行可對這部分現(xiàn)金流測算進行行為調(diào)整。 行為調(diào)整既可以是以歷史經(jīng)驗為參考，按照資產(chǎn)及負債存量的一定比例測算，也可以是根據(jù)充分的歷史數(shù)據(jù)建立模型進行測算。使用的測算方法須與其業(yè)務性質(zhì)和復雜程度相適。 第四十二條 對于不確定到期日現(xiàn)金流測算所使用的行為調(diào)整假設要進行充分論證，并經(jīng)董事會或其授權的專門委員會審核批準后方可使用。所有模型化的假設條件及模擬情況必須書面記錄，并可以經(jīng)受回溯檢測。高級管理層定期對行為調(diào)整假設、回溯檢查進行評估，以便適應本行的發(fā)展和外部環(huán)境的變化及時做出調(diào)整。 第四十三 條 每年至少進行一次常規(guī)壓力測試。在必要時針對未來可能發(fā)生的壓力情景進行臨時性、專門壓力測試， 并 根據(jù)壓力測試結(jié)果對流動性管理策略、政策和限額進行調(diào)整，建立有效的應急預案。 第四十四條 壓力情景需針對單個機構(gòu)和整個市場區(qū)別設定。 39 針對單個機構(gòu)壓力情景的假設條件包括但不限于： （一）流動性資產(chǎn)價值的侵蝕； （二）零售存款的大量流失； （三）批發(fā)性融資來源的可獲得性下降； （四）融資期限的縮短； （五） 交易對手要求追加保證金或擔保 ； （六）與新開發(fā)的復雜產(chǎn)品和交易相關的流動性損耗； （七）信用評級下調(diào)。 針對 整個市場壓力情景的假設條件包括但不限于： （一）市場流動性的突然下降； （二）對外匯可兌換性以及進入外匯市場的限制的變化； （三）對中央銀行融資工具的渠道的變化； （四）本行支付結(jié)算系統(tǒng)的突然崩潰。 第四十五條 壓力測試應基于專業(yè)判斷，并在可能情況下，對以往類似流動性危機情景進行回溯分析。 所有壓力測試情景、條件假設、結(jié)果和回溯分析有書面記錄，并報董事會或其授權機構(gòu)審核確認。 第四十六條 壓力測試應在并表基礎上分幣種實施，并針對流動性轉(zhuǎn)移受限等特殊情況單獨實施壓力測試。 第四十七條 危機情況下，抵御危 機的 最短生存期 不得低于一個月，并采取有效措施維持該最短時間內(nèi)業(yè)務融資的能力，直到應急資金到位。 第四十八條 壓力測試需全面考慮影響流動性風險的各種因素，包括但不限于以下內(nèi)容： （一）假設情景對本行自身的影響； （二）政治風險、國家風險和匯兌等限制； （三）