最新新企業(yè)所得稅講座培訓(xùn)資料-資料下載頁
2025-05-09 15:12本頁面
【導(dǎo)讀】及其他形式取得收入的組織。部所得繳納企業(yè)所得稅。其生存發(fā)展主要依靠中國境內(nèi)資源。業(yè)必須承擔(dān)全面的納稅義務(wù)。場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率。新企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定：符合條件的小型。小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制行業(yè)并同時符。數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%. 國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，研究開發(fā)費用占銷售收入的比重不低于規(guī)定比例。收入分為應(yīng)稅收入、不征稅收入與免稅收入三類。準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的項目。支出，準(zhǔn)予扣除。實際發(fā)生額的60%扣除，需注意的幾項費用扣除。贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。存貨的盤虧、毀損、報廢凈損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，力因素造成的非常損失及其他損失。全部收回或部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入。
【正文】 000萬元。 2020/6/22 41 （一）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ A類） ? 第 7行“減免所得稅額” ? （ 2）小型企業(yè)優(yōu)惠： ? 口頭明確填報口徑： 納稅人季度申報時，只有累計利潤總額（應(yīng)納稅所得額）在 30萬元以下（含 30萬元）的，可選填小型企業(yè)優(yōu)惠（減按 20%稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅）。計算方法：當(dāng)本表第 4行“利潤總額”大于 0時，“減免所得稅額” =累計利潤總額 （ 25%20%）。若第 4行“利潤總額”小于或等于 0時，此行為 0。 2020/6/22 42 （一）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ A類） ? 第 7行“減免所得稅額” ? （ 3）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠。 《 企業(yè)所得稅法 》 第二十八條第二款明確，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15％的稅率征收企業(yè)所得稅。 填報口徑：總局下發(fā) 《 關(guān)于預(yù)繳企業(yè)所得稅問題的通知 》 （國稅發(fā) [2020]17號）文件明確： 2020年 1月 1日前取得高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠證書的企業(yè)，無論在園區(qū)內(nèi)、外，在高新技術(shù)企業(yè)重新認(rèn)定前，暫按 25%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。即第 7行為“ 0” 2020/6/22 43 （一）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ A類） ?第 8行“實際已預(yù)繳所得稅額”： 填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額。 ?需要注意： 此行數(shù)據(jù)不包括企業(yè)在本年預(yù)繳的上年第四季度稅款、本年補繳（退）上年稅款、查補的稅款。也就是納稅人只填報在本年度所屬申報期實際已經(jīng)上繳的稅款。 2020/6/22 44 （一）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ A類） ?第 9行“應(yīng)補（退）所得稅額”： ? 填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補（退）所得稅額。 ? 第 9行 =第 6行 第 7行 第 8行，且第 9行＜ 0時，填 0，本期金額不填。 2020/6/22 45 （二）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ B類） ?適用范圍： ?本表為按照核定征收管理辦法（包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月 (季 )度申報繳納企業(yè)所得稅時使用，包括依法被稅務(wù)機關(guān)指定的扣繳義務(wù)人。 2020/6/22 46 （二）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ B類） 三、填報項目 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（ 季 ） 度預(yù)繳納稅申報表 （ B類 ） 企業(yè)所得稅納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)） 保留收入總額 、 應(yīng)稅所得率稅率 、稅率 、 應(yīng)納所得稅額 、 實際已預(yù)繳所得稅額 、 應(yīng)補 （ 退 ） 的所得稅額 增加減免所得稅額；增加按經(jīng)費支出換算應(yīng)納稅所得額的填報內(nèi)容； 刪除 “ 本期數(shù) ” 列 2020/6/22 47 （二）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ B類） ?表內(nèi)項目填報要求 ?凡實行應(yīng)稅所得率征收的納稅人，只需填報本表第 1至 3行， 11至 15行。 ?第 2行的 應(yīng)稅所得率，目前按照原核定的稅率執(zhí)行 。 2020/6/22 48 （二）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ B類） ?表內(nèi)有關(guān)行次的填報口徑 ?第 12行“應(yīng)納所得稅額” 按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人， 應(yīng)納所得稅額 =第 3行“應(yīng)納稅所得額” 第11行“稅率” 2020/6/22 49 （二）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ B類） ?第 13行“減免所得稅額”、第 14行“實際已預(yù)繳所得稅額”填報口徑與中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ A類）第 7行、第 8行相同。 2020/6/22 5
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1