【導(dǎo)讀】財(cái)務(wù)總部組件的過(guò)渡方案。地鐵總公司正在實(shí)現(xiàn)的轉(zhuǎn)。有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的行政管理。由單一的重大市政工程。通過(guò)運(yùn)營(yíng)和資源開(kāi)發(fā)，為未來(lái)融資需要進(jìn)行組。本企業(yè)的預(yù)算控制。每年匯報(bào)損益表和資。沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)物部。向總公司財(cái)務(wù)部提交。財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算、決?？偣救蚊南聦俟?。沒(méi)有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的支出控制體系。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度不完善。建立職責(zé)明確、功能全面的財(cái)務(wù)管理組。形成嚴(yán)格細(xì)致、系統(tǒng)完整的各項(xiàng)財(cái)務(wù)流。強(qiáng)化關(guān)鍵崗位人力資源設(shè)置，充實(shí)財(cái)務(wù)。對(duì)外核心投資項(xiàng)目。內(nèi)部結(jié)算相關(guān)工作。定期匯報(bào)主要業(yè)績(jī)指標(biāo)?？刂撇块T(mén)費(fèi)用開(kāi)支。地鐵資產(chǎn)龐大，新線建設(shè)需要大量資。金，有必要對(duì)此進(jìn)行統(tǒng)一集中的管理。強(qiáng)化對(duì)利潤(rùn)中心的財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)控與。–對(duì)實(shí)業(yè)部的財(cái)務(wù)監(jiān)管是地鐵總公司財(cái)務(wù)管理體系的重要組成部分，其業(yè)務(wù)歸屬財(cái)務(wù)總部。事業(yè)部會(huì)計(jì)核算由總公司財(cái)務(wù)總部駐地會(huì)計(jì)部完成。負(fù)責(zé)對(duì)各事業(yè)部及公司本部的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析并提供其他相關(guān)財(cái)務(wù)服

　　

【正文】 附件 8：總公司年度企業(yè)計(jì)劃流程 附件 9：財(cái)務(wù)總部職責(zé) 附件 10：關(guān)于建立內(nèi)部核算體制的建議 附件 2：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)定義 財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)該包括地幫助分析和評(píng)價(jià)公司業(yè)務(wù)表現(xiàn)的主要信息與指標(biāo) 表現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)能力的指標(biāo) ?營(yíng)業(yè)收入 ?利潤(rùn) ?客流量 ?利息支出 ?應(yīng)收帳款 表現(xiàn)公司獲利能力的指標(biāo) ?毛利率 ?運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)率 ?凈利潤(rùn)率 ?資產(chǎn)回報(bào)率 表現(xiàn)公司利用資產(chǎn)效率的指標(biāo) ?應(yīng)收帳款與周轉(zhuǎn)率 ?壞帳比率 ?全部資產(chǎn)報(bào)酬律 表現(xiàn)總公司償債能力的指標(biāo) ?流動(dòng)速比 ?速動(dòng)速比 ?資產(chǎn)負(fù)債率 ?運(yùn)作資本周轉(zhuǎn)率 ?長(zhǎng)期負(fù)債比率 ?利息支出收益倍數(shù) 附件 2：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)定義 財(cái)務(wù)指標(biāo)的定義（一） 1。經(jīng)營(yíng)能力指標(biāo) 指標(biāo) 指標(biāo) 營(yíng)業(yè)收入（主營(yíng)、外主營(yíng)收入） 應(yīng)收帳款 客流量 利息支出 利潤(rùn)總額 資產(chǎn)負(fù)債率 2。公司獲利能力 比率 定義 注釋 毛利率 毛利率 營(yíng)業(yè)收入 毛利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)率 利息 +稅前利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)收入 凈利潤(rùn)率 凈利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)收入 資產(chǎn)回報(bào)率 利息 +稅前利潤(rùn) 期間平均資產(chǎn)總額 附件 2∶ 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)定義 財(cái)務(wù)指標(biāo)的定義（二） 3。利用資產(chǎn)效率 比率 定義 注釋 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 帳面凈營(yíng)業(yè)額 期間平均應(yīng)收帳款 壞帳比率 從應(yīng)收帳款中扣除壞帳 應(yīng)收帳款 全部資產(chǎn)報(bào)酬率 利息 +稅前利潤(rùn) 期間平均資產(chǎn)總額 附件 2∶ 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)定義 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的定義（三） 比率 定義 注釋 流動(dòng)比率 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)比率 高度流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 高度流動(dòng)資產(chǎn) =現(xiàn)金 +可交易股票+應(yīng)收帳款（ 1） +庫(kù)存（ 2） 資產(chǎn)負(fù)債率 負(fù)債總額 資產(chǎn)總額 運(yùn)營(yíng)資本周轉(zhuǎn)率 營(yíng)業(yè)收入 期間運(yùn)作資本平均值 運(yùn)營(yíng)資本 =流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債比率 長(zhǎng)期負(fù)債總額 長(zhǎng)期負(fù)債總額 +股本 利息支出收益倍率 利息和稅前凈收入 利息開(kāi)支 注 （ 1）不包括那些不能立即獲得的應(yīng)收帳款 （ 2)庫(kù)存只能那些很快并安全出售拿到資金的貨物 附件 3：財(cái)務(wù)管理 月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范例 月度（實(shí)時(shí)）財(cái)務(wù)分析報(bào)告 1999年 10月運(yùn)營(yíng)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告 地鐵總公司運(yùn)營(yíng)公司自 6月 8日正式運(yùn)行以來(lái)，受到廣州市政府的大力支持，目前運(yùn)營(yíng)正常，客流量有上升趨勢(shì)，虧損額逐月下降。 運(yùn)營(yíng)公司下半年度經(jīng)營(yíng)收入目標(biāo)為 8840萬(wàn)元， 10月完成 1773。 46萬(wàn)元，從開(kāi)始到現(xiàn)在總計(jì)完成，比目標(biāo)降低了 ，降幅為 56%。 一、地鐵正式運(yùn)行以來(lái)，運(yùn)營(yíng)收入逐月上升，主要在于： 1. 提高服務(wù)質(zhì)量，改善售票辦法，方便乘客乘車(chē)。 2. 地鐵商鋪及關(guān)聯(lián)商業(yè)陸續(xù)開(kāi)張，吸引了一部分客流 . 下邊用圖表的形式進(jìn)行表現(xiàn) 附件 3：財(cái)務(wù)管理 月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范例 月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告 二、建議 1. 提高運(yùn)營(yíng)收入，進(jìn)一步擴(kuò)大客流。 2. 增加非營(yíng)業(yè)收入（其他收入） 3. 降低運(yùn)營(yíng)成本 ? 進(jìn)一步穩(wěn)定和降低車(chē)公里成本 ? 控制日耗電量，日節(jié)點(diǎn)目標(biāo) 3萬(wàn)度 附件 4：財(cái)務(wù)管理 月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范例 實(shí)業(yè)公司經(jīng)營(yíng)情況分析報(bào)告（ 1999年 10月） 實(shí)業(yè)公司在地鐵總公司的領(lǐng)導(dǎo)下，克服重重困難，按照 1999經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算計(jì)劃推進(jìn)工作，但經(jīng)濟(jì)效益仍不理想。 指標(biāo) 99年預(yù)算目標(biāo) 99年 110月 實(shí)際 為目標(biāo) % 業(yè)務(wù)收入 5000萬(wàn)元 2355萬(wàn)元 47% 利潤(rùn)總額 99萬(wàn)元 12% ?今年上半年實(shí)業(yè)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量不高，主要在于以下兩點(diǎn)： ?業(yè)務(wù)收入進(jìn)展緩慢 ?實(shí)業(yè)公司在控制管理費(fèi)用方面仍然沒(méi)有成效 對(duì)實(shí)業(yè)公司管理費(fèi)用分析如下，（見(jiàn)下頁(yè)） 附件 4：財(cái)務(wù)管理 月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范例 實(shí)業(yè)公司管理費(fèi)用分析（ 1999年 2幾度）報(bào)告（二） A B C D 獎(jiǎng)金 20。 5% 工資 % 福利費(fèi)： % 廣告費(fèi)： % 折舊費(fèi)： % 業(yè)務(wù)費(fèi)： % 低值易耗： % 會(huì)議費(fèi) : % 業(yè)務(wù)招待費(fèi) :% 衛(wèi)生費(fèi) :% 修理費(fèi) : % 住房公積金 :% 涉外費(fèi)： % 差旅費(fèi)： % 汽車(chē)費(fèi)用： % 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) : % 垃圾費(fèi) :4% 水電費(fèi) :% 勞保費(fèi) : % 勞務(wù)費(fèi) :% A類(lèi) 2項(xiàng) B類(lèi) 3項(xiàng) C類(lèi) 8項(xiàng) D類(lèi) 8項(xiàng) 附件 5：投資（或增資）項(xiàng)目可行性報(bào)告 投資（或增資）項(xiàng)目可行性分析報(bào)告 ?投資方向 ?主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)范圍 ?發(fā)展規(guī)劃 ?投資政策分析 ?與國(guó)家有關(guān)政策的相符性 ?總公司總體發(fā)展戰(zhàn)略 ?市場(chǎng)與計(jì)劃 ?投資項(xiàng)目的市場(chǎng)預(yù)測(cè) ?市場(chǎng)分析 ?競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手 ?市場(chǎng)占有率 ?代表性 ?經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（ 35年） ?業(yè)務(wù)收入 /增長(zhǎng)率 ?主要產(chǎn)品 /服務(wù)總量 ?效益提升情況 ?企業(yè)結(jié)構(gòu)及變化 ?產(chǎn)品 /服務(wù)結(jié)構(gòu) ?資本結(jié)構(gòu) /資債結(jié)構(gòu) ?所有制結(jié)構(gòu) ?人員結(jié)構(gòu) ?組織結(jié)構(gòu) ?投資可行性分析 ?投資方案選擇 ?投資形勢(shì)與數(shù)量 ?投資回報(bào) /效益分析 ?投資資金來(lái)源及還款的分析與選擇 ?自有資金 ?融資渠道 ?還款能力 ?本方案的風(fēng)險(xiǎn)分析 ?需要支持的問(wèn)題 附件 6：年度財(cái)務(wù)報(bào)告的組成 年度財(cái)務(wù)報(bào)告的組成 年度財(cái)務(wù)報(bào)告 會(huì)計(jì)報(bào)表 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 損 益 表 現(xiàn) 金 流 量 表 利 潤(rùn) 分 配 表 財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū) 流動(dòng)資金來(lái)源及運(yùn)用 流動(dòng)資金各項(xiàng)目的變動(dòng) ?流動(dòng)資金來(lái)源 ?本年凈利潤(rùn) ?其它來(lái)源 ?流動(dòng)資本運(yùn)用 ?利潤(rùn)分配 ?其他運(yùn)用 ?流動(dòng)資金增加凈額 ?流動(dòng)資產(chǎn)本年增加額 ?貨幣資金 ?存貨 ?其中：在建工程 ?流動(dòng)負(fù)債本年增加額 短期 貸款 流動(dòng)資金增加凈額 ?月報(bào) ?年報(bào) ?月報(bào) ?年報(bào) ?年報(bào) ?年報(bào) 附件 7：工程核算程序 工程項(xiàng)目結(jié)算方式 建 設(shè) 工 程 結(jié) 算 設(shè)備、工具購(gòu)置結(jié)算 勞務(wù)供應(yīng)結(jié)算 工程價(jià)款結(jié)算 其他貨幣資金結(jié)算 定期結(jié)算 階段結(jié)算 年終結(jié)算 竣工后一次結(jié)算 階段預(yù)支和結(jié)算 階段預(yù)支、竣工結(jié)算 各項(xiàng)工程竣工結(jié)算 建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算 附件 8：企業(yè)計(jì)劃管理流程 企業(yè)計(jì)劃管理流程 職能部門(mén) 資源開(kāi)發(fā)部 建設(shè)總部 運(yùn)營(yíng)事業(yè)總部 企管總部 財(cái)務(wù)總部 人力資源總部 總裁 董事會(huì) 擬定各部門(mén)年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃大綱 批準(zhǔn) 審批 下達(dá)各部門(mén)年度 業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃 大綱 匯總分析，擬定 各事業(yè)部經(jīng)營(yíng)管理 目標(biāo)責(zé)任狀 批準(zhǔn) 審批 市場(chǎng)調(diào)查，編制 運(yùn)營(yíng)事業(yè)部發(fā)展計(jì) 劃書(shū) 編寫(xiě)建設(shè)計(jì)劃 編寫(xiě)資源開(kāi)發(fā) 計(jì)劃書(shū) 編寫(xiě)年度計(jì)劃 和預(yù)算安排 根據(jù) 經(jīng)營(yíng) 管理 目標(biāo) 責(zé)任 狀的 要求 分解 目標(biāo) 擬定 實(shí)施 計(jì)劃 分步 執(zhí)行 月 度 和 季 度 匯 報(bào) 年度或季度 監(jiān)控和評(píng)審 會(huì)議 年 度 目 標(biāo) 管 理 業(yè) 績(jī) 總 結(jié) 分 析 組織年度考評(píng) 會(huì)議，提出考評(píng) 報(bào)告 擬定各部門(mén)下 年度業(yè)務(wù)發(fā)展 計(jì)劃大綱 分 別 參 加 落實(shí)年度業(yè)績(jī) 考評(píng)獎(jiǎng)罰，部屬 下年度目標(biāo)管理 計(jì)劃工作 參加 參加 參加 參加 審批 批準(zhǔn)