【導讀】財務(wù)總部組件的過渡方案。地鐵總公司正在實現(xiàn)的轉(zhuǎn)。有計劃經(jīng)濟的行政管理。由單一的重大市政工程。通過運營和資源開發(fā)，為未來融資需要進行組。本企業(yè)的預(yù)算控制。每年匯報損益表和資。沒有獨立的財物部。向總公司財務(wù)部提交。財務(wù)計劃和預(yù)算、決。總公司任命的下屬公。沒有經(jīng)過嚴格的支出控制體系。內(nèi)部財務(wù)審計制度不完善。建立職責明確、功能全面的財務(wù)管理組。形成嚴格細致、系統(tǒng)完整的各項財務(wù)流。強化關(guān)鍵崗位人力資源設(shè)置，充實財務(wù)。對外核心投資項目。內(nèi)部結(jié)算相關(guān)工作。定期匯報主要業(yè)績指標。控制部門費用開支。地鐵資產(chǎn)龐大，新線建設(shè)需要大量資。金，有必要對此進行統(tǒng)一集中的管理。強化對利潤中心的財務(wù)預(yù)算、監(jiān)控與。–對實業(yè)部的財務(wù)監(jiān)管是地鐵總公司財務(wù)管理體系的重要組成部分，其業(yè)務(wù)歸屬財務(wù)總部。事業(yè)部會計核算由總公司財務(wù)總部駐地會計部完成。負責對各事業(yè)部及公司本部的會計核算和財務(wù)分析并提供其他相關(guān)財務(wù)服

　　

【正文】 附件 8：總公司年度企業(yè)計劃流程 附件 9：財務(wù)總部職責 附件 10：關(guān)于建立內(nèi)部核算體制的建議 附件 2：主要財務(wù)指標定義 財務(wù)報告應(yīng)該包括地幫助分析和評價公司業(yè)務(wù)表現(xiàn)的主要信息與指標 表現(xiàn)公司經(jīng)營能力的指標 ?營業(yè)收入 ?利潤 ?客流量 ?利息支出 ?應(yīng)收帳款 表現(xiàn)公司獲利能力的指標 ?毛利率 ?運營利潤率 ?凈利潤率 ?資產(chǎn)回報率 表現(xiàn)公司利用資產(chǎn)效率的指標 ?應(yīng)收帳款與周轉(zhuǎn)率 ?壞帳比率 ?全部資產(chǎn)報酬律 表現(xiàn)總公司償債能力的指標 ?流動速比 ?速動速比 ?資產(chǎn)負債率 ?運作資本周轉(zhuǎn)率 ?長期負債比率 ?利息支出收益倍數(shù) 附件 2：主要財務(wù)指標定義 財務(wù)指標的定義（一） 1。經(jīng)營能力指標 指標 指標 營業(yè)收入（主營、外主營收入） 應(yīng)收帳款 客流量 利息支出 利潤總額 資產(chǎn)負債率 2。公司獲利能力 比率 定義 注釋 毛利率 毛利率 營業(yè)收入 毛利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)成本 運營利潤率 利息 +稅前利潤 營業(yè)收入 凈利潤率 凈利潤 營業(yè)收入 資產(chǎn)回報率 利息 +稅前利潤 期間平均資產(chǎn)總額 附件 2∶ 主要財務(wù)指標定義 財務(wù)指標的定義（二） 3。利用資產(chǎn)效率 比率 定義 注釋 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 帳面凈營業(yè)額 期間平均應(yīng)收帳款 壞帳比率 從應(yīng)收帳款中扣除壞帳 應(yīng)收帳款 全部資產(chǎn)報酬率 利息 +稅前利潤 期間平均資產(chǎn)總額 附件 2∶ 主要財務(wù)指標定義 主要財務(wù)指標的定義（三） 比率 定義 注釋 流動比率 流動資產(chǎn) 流動負債 速動比率 高度流動資產(chǎn) 流動負債 高度流動資產(chǎn) =現(xiàn)金 +可交易股票+應(yīng)收帳款（ 1） +庫存（ 2） 資產(chǎn)負債率 負債總額 資產(chǎn)總額 運營資本周轉(zhuǎn)率 營業(yè)收入 期間運作資本平均值 運營資本 =流動資產(chǎn) 流動負債 長期負債比率 長期負債總額 長期負債總額 +股本 利息支出收益倍率 利息和稅前凈收入 利息開支 注 （ 1）不包括那些不能立即獲得的應(yīng)收帳款 （ 2)庫存只能那些很快并安全出售拿到資金的貨物 附件 3：財務(wù)管理 月度財務(wù)分析報告范例 月度（實時）財務(wù)分析報告 1999年 10月運營公司財務(wù)分析報告 地鐵總公司運營公司自 6月 8日正式運行以來，受到廣州市政府的大力支持，目前運營正常，客流量有上升趨勢，虧損額逐月下降。 運營公司下半年度經(jīng)營收入目標為 8840萬元， 10月完成 1773。 46萬元，從開始到現(xiàn)在總計完成，比目標降低了 ，降幅為 56%。 一、地鐵正式運行以來，運營收入逐月上升，主要在于： 1. 提高服務(wù)質(zhì)量，改善售票辦法，方便乘客乘車。 2. 地鐵商鋪及關(guān)聯(lián)商業(yè)陸續(xù)開張，吸引了一部分客流 . 下邊用圖表的形式進行表現(xiàn) 附件 3：財務(wù)管理 月度財務(wù)分析報告范例 月度財務(wù)分析報告 二、建議 1. 提高運營收入，進一步擴大客流。 2. 增加非營業(yè)收入（其他收入） 3. 降低運營成本 ? 進一步穩(wěn)定和降低車公里成本 ? 控制日耗電量，日節(jié)點目標 3萬度 附件 4：財務(wù)管理 月度財務(wù)分析報告范例 實業(yè)公司經(jīng)營情況分析報告（ 1999年 10月） 實業(yè)公司在地鐵總公司的領(lǐng)導下，克服重重困難，按照 1999經(jīng)營目標和預(yù)算計劃推進工作，但經(jīng)濟效益仍不理想。 指標 99年預(yù)算目標 99年 110月 實際 為目標 % 業(yè)務(wù)收入 5000萬元 2355萬元 47% 利潤總額 99萬元 12% ?今年上半年實業(yè)公司經(jīng)濟運行質(zhì)量不高，主要在于以下兩點： ?業(yè)務(wù)收入進展緩慢 ?實業(yè)公司在控制管理費用方面仍然沒有成效 對實業(yè)公司管理費用分析如下，（見下頁） 附件 4：財務(wù)管理 月度財務(wù)分析報告范例 實業(yè)公司管理費用分析（ 1999年 2幾度）報告（二） A B C D 獎金 20。 5% 工資 % 福利費： % 廣告費： % 折舊費： % 業(yè)務(wù)費： % 低值易耗： % 會議費 : % 業(yè)務(wù)招待費 :% 衛(wèi)生費 :% 修理費 : % 住房公積金 :% 涉外費： % 差旅費： % 汽車費用： % 勞動保險費 : % 垃圾費 :4% 水電費 :% 勞保費 : % 勞務(wù)費 :% A類 2項 B類 3項 C類 8項 D類 8項 附件 5：投資（或增資）項目可行性報告 投資（或增資）項目可行性分析報告 ?投資方向 ?主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)范圍 ?發(fā)展規(guī)劃 ?投資政策分析 ?與國家有關(guān)政策的相符性 ?總公司總體發(fā)展戰(zhàn)略 ?市場與計劃 ?投資項目的市場預(yù)測 ?市場分析 ?競爭對手 ?市場占有率 ?代表性 ?經(jīng)營計劃（ 35年） ?業(yè)務(wù)收入 /增長率 ?主要產(chǎn)品 /服務(wù)總量 ?效益提升情況 ?企業(yè)結(jié)構(gòu)及變化 ?產(chǎn)品 /服務(wù)結(jié)構(gòu) ?資本結(jié)構(gòu) /資債結(jié)構(gòu) ?所有制結(jié)構(gòu) ?人員結(jié)構(gòu) ?組織結(jié)構(gòu) ?投資可行性分析 ?投資方案選擇 ?投資形勢與數(shù)量 ?投資回報 /效益分析 ?投資資金來源及還款的分析與選擇 ?自有資金 ?融資渠道 ?還款能力 ?本方案的風險分析 ?需要支持的問題 附件 6：年度財務(wù)報告的組成 年度財務(wù)報告的組成 年度財務(wù)報告 會計報表 資 產(chǎn) 負 債 表 損 益 表 現(xiàn) 金 流 量 表 利 潤 分 配 表 財務(wù)狀況說明書 流動資金來源及運用 流動資金各項目的變動 ?流動資金來源 ?本年凈利潤 ?其它來源 ?流動資本運用 ?利潤分配 ?其他運用 ?流動資金增加凈額 ?流動資產(chǎn)本年增加額 ?貨幣資金 ?存貨 ?其中：在建工程 ?流動負債本年增加額 短期 貸款 流動資金增加凈額 ?月報 ?年報 ?月報 ?年報 ?年報 ?年報 附件 7：工程核算程序 工程項目結(jié)算方式 建 設(shè) 工 程 結(jié) 算 設(shè)備、工具購置結(jié)算 勞務(wù)供應(yīng)結(jié)算 工程價款結(jié)算 其他貨幣資金結(jié)算 定期結(jié)算 階段結(jié)算 年終結(jié)算 竣工后一次結(jié)算 階段預(yù)支和結(jié)算 階段預(yù)支、竣工結(jié)算 各項工程竣工結(jié)算 建設(shè)項目竣工結(jié)算 附件 8：企業(yè)計劃管理流程 企業(yè)計劃管理流程 職能部門 資源開發(fā)部 建設(shè)總部 運營事業(yè)總部 企管總部 財務(wù)總部 人力資源總部 總裁 董事會 擬定各部門年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃大綱 批準 審批 下達各部門年度 業(yè)務(wù)發(fā)展計劃 大綱 匯總分析，擬定 各事業(yè)部經(jīng)營管理 目標責任狀 批準 審批 市場調(diào)查，編制 運營事業(yè)部發(fā)展計 劃書 編寫建設(shè)計劃 編寫資源開發(fā) 計劃書 編寫年度計劃 和預(yù)算安排 根據(jù) 經(jīng)營 管理 目標 責任 狀的 要求 分解 目標 擬定 實施 計劃 分步 執(zhí)行 月 度 和 季 度 匯 報 年度或季度 監(jiān)控和評審 會議 年 度 目 標 管 理 業(yè) 績 總 結(jié) 分 析 組織年度考評 會議，提出考評 報告 擬定各部門下 年度業(yè)務(wù)發(fā)展 計劃大綱 分 別 參 加 落實年度業(yè)績 考評獎罰，部屬 下年度目標管理 計劃工作 參加 參加 參加 參加 審批 批準