【正文】 公司獲利能力 比率 定義 注釋 毛利率 毛利率 營業(yè)收入 毛利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)成本 運(yùn)營利潤率 利息 +稅前利潤 營業(yè)收入 凈利潤率 凈利潤 營業(yè)收入 資產(chǎn)回報率 利息 +稅前利潤 期間平均資產(chǎn)總額 附件 2∶ 主要財務(wù)指標(biāo)定義 財務(wù)指標(biāo)的定義（二） 3。協(xié)調(diào)和解決下屬各公司之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 事業(yè)部的預(yù)警報告，由總公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)記錄，經(jīng)綜合分析后，書面報告董事長 /總裁 資產(chǎn)財務(wù)部門會同有關(guān)部門，積極主動幫助該單位解決在制止偏差過程中的問題 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 明確財務(wù)預(yù)警流程 觸發(fā)預(yù)警的主要財務(wù)指標(biāo)偏差值： 營業(yè)收入較預(yù)算負(fù)增長 20%以上 利潤總額較預(yù)算負(fù)增長 15%以上 應(yīng)收帳款余額較預(yù)算或上月上升 30% 流動比率小于 80% 資產(chǎn)負(fù)債率大于 90% 董事長 /總裁 相關(guān)業(yè)務(wù)主管副總裁 財務(wù)總部 有關(guān)職能部門 各事業(yè)部、 子公司 月度財務(wù)報表 主要財務(wù) 指標(biāo)偏差 緊急報告 月度財務(wù)分析報告 在允許值之內(nèi) 超過允許值 幫助解決 總公司財務(wù)報表 主要財務(wù) 指標(biāo)偏差 負(fù)責(zé)記錄，綜合分析 編寫分析報告 會 同 有 關(guān) 部 門 解 決 審閱 重大問題提出建議 審批 責(zé)成調(diào)研、處理 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 形成聯(lián)席會議制度，定期進(jìn)行階段性經(jīng)濟(jì)活動評估 地鐵總公司在日常經(jīng)營活動中，有必要定期舉行經(jīng)濟(jì)活動評估會議，及時回顧，糾正偏差，并進(jìn)行決策，形成具體行動措施。 – 財務(wù)總部是事業(yè)部經(jīng)營發(fā)展的支持系統(tǒng)，負(fù)責(zé)提供公司相關(guān)財務(wù)信息和金融服務(wù) ? 財務(wù)部與個子公司（企業(yè)）的關(guān)系： – 按照廣州國有資產(chǎn)有關(guān)管理辦法，向獨(dú)資、控股企業(yè)派駐財務(wù)總監(jiān)，代表廣州地鐵對所投資企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行監(jiān)督 – 財務(wù)總部按“二則”（會計準(zhǔn)則，財務(wù)準(zhǔn)則）約束子公司行為，負(fù)責(zé)對子公司會計核算與財務(wù)管理的指導(dǎo)和監(jiān)督 – 各子公司有義務(wù)及時準(zhǔn)確地向財務(wù)總部匯報反應(yīng)經(jīng)營情況和財務(wù)信息 組織架構(gòu) 明確規(guī)定各管理層面的主要職責(zé) 組織架構(gòu) 層面 部門名稱 主要職責(zé) 地鐵總公司 財務(wù)總部 ?負(fù)責(zé)全公司財務(wù)政策的制定，對各種融資方式及公司資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理。 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 信息與報告 （編報） 信息與報告 （編報、分析） 信息與報告 （編報、分析） 信息與報告 每月 8日 每月10日 每月15日 子公司、經(jīng)濟(jì)實(shí)體 事業(yè)部、各職能部門 財務(wù)總部 董事長 /總裁 注：各月報、年報地報告時間要求按總公司和有關(guān)部委、局、辦的文件規(guī)定處理 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 應(yīng)形成明確的財務(wù)分析流程 編制上月地財務(wù)報表（ 1),編寫財務(wù)分析報告 董事會 總裁 財務(wù)總部 企管總部 事業(yè)部 子公司 匯編財務(wù)分析報告，以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核報告 審核事業(yè)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任考 核報告，如有必要組織 考評會議，提交會議報告 發(fā)現(xiàn)問題，跟蹤調(diào)查， 幫助解決 匯編成本收益分析報告 和總公司財務(wù)綜合報告。內(nèi)部業(yè)務(wù)管理。學(xué)歷 3。 指標(biāo) 99年預(yù)算目標(biāo) 99年 110月 實(shí)際 為目標(biāo) % 業(yè)務(wù)收入 5000萬元 2355萬元 47% 利潤總額 99萬元 12% ?今年上半年實(shí)業(yè)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量不高，主要在于以下兩點(diǎn)： ?業(yè)務(wù)收入進(jìn)展緩慢 ?實(shí)業(yè)公司在控制管理費(fèi)用方面仍然沒有成效 對實(shí)業(yè)公司管理費(fèi)用分析如下，（見下頁） 附件 4：財務(wù)管理 月度財務(wù)分析報告范例 實(shí)業(yè)公司管理費(fèi)用分析（ 1999年 2幾度）報告（二） A B C D 獎金 20。審查公司財務(wù)管理的內(nèi)部控制流程和關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù) 負(fù)責(zé)完成其他審計任務(wù) 要求： 1。 ?針對各類附屬業(yè)務(wù)，分別對各業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行考核和獎罰 ?各職能部門按業(yè)務(wù)總體經(jīng)營情況及部們預(yù)算控制情況，確定考核和激勵辦法。總公司應(yīng)建立財務(wù)信息分析報告制度。地鐵總公司在確定經(jīng)營目標(biāo)之后，為了保證目標(biāo)的勢線，必須制定一個具有協(xié)調(diào)、監(jiān)管、控制作用的全面預(yù)算（或財務(wù)預(yù)算），來促成經(jīng)營目的的完成，并借以分析和考核企業(yè)總體及各部門、失業(yè)部、子公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)和工作的業(yè)績 目標(biāo) 制定政策 執(zhí)行 執(zhí)行結(jié)果 影響結(jié)果 分析結(jié)果 反饋 財務(wù)預(yù)算是保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的重要手段 流程管理 預(yù)算 控制 反饋 制定政策 ?財務(wù)預(yù)算包括 ?銷售（營運(yùn)）預(yù)算、成本預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、直接費(fèi)用預(yù)算、投資項目預(yù)算、科研開發(fā)投資預(yù)算、資產(chǎn)存量處置預(yù)算以及主要經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算等。 時間：一般為季度首召開，也可以視具體情況需要，適當(dāng)增加。 負(fù)責(zé)財務(wù)成本的分析和控制，負(fù)責(zé)對各事業(yè)部進(jìn)行財務(wù)管理專業(yè)指導(dǎo) 全面負(fù)責(zé)地鐵建設(shè)工程和其他工程的該預(yù)算管理工作，制定本不預(yù)算管理體系，監(jiān)督本不該預(yù)算的執(zhí)行情況， 負(fù)責(zé)工程支付審核機(jī)會總分析，建立完整的財務(wù)電算化分析體系，負(fù)責(zé)工程變更財務(wù)審核，計量支付復(fù)核 全面負(fù)責(zé)工程預(yù)決算的財務(wù)管理工作，配合其他部門完成工程項目較結(jié)合報國家有關(guān)部委驗(yàn)收 負(fù)責(zé)建設(shè)、運(yùn)營、多種經(jīng)營開發(fā)和公司其他各部門業(yè)務(wù)核算，建立完整的財務(wù)核算、電算化體系。 運(yùn)營公司下半年度經(jīng)營收入目標(biāo)為 8840萬元， 10月完成 1773。同時積極利用外部招聘形勢吸引優(yōu)秀專才加盟，并考慮雇傭社會上優(yōu)秀資深專業(yè)財務(wù)管理人員以顧問形式提供短期服務(wù) 業(yè)務(wù)培訓(xùn) 從建設(shè)室點(diǎn)開始及著手度進(jìn)行對財務(wù)管理人員地系統(tǒng)培訓(xùn)過程 具體培訓(xùn)計劃間前述“人力資源”和“建設(shè)試點(diǎn)改革方案” 附件 附件 2：主要財務(wù)指標(biāo)定義 附件 3：財務(wù)管理 月度財務(wù)分析報告規(guī)范 附件 4：財務(wù)管理 季度經(jīng)濟(jì)活動分析范例 附件 5：投資（或增資）項目可行性報告編制要點(diǎn) 附件 6：年度財務(wù)報告組成 附件 7：財務(wù)管理 工程核算管理 附件 8：總公司年度企業(yè)計劃流程 附件 9：財務(wù)總部職責(zé) 附件 10：關(guān)于建立內(nèi)部核算體制的建議 附件 2：主要財務(wù)指標(biāo)定義 財務(wù)報告應(yīng)該包括地幫助分析和評價公司業(yè)務(wù)表現(xiàn)的主要信息與指標(biāo) 表現(xiàn)公司經(jīng)營能力的指標(biāo) ?營業(yè)收入 ?利潤 ?客流量 ?利息支出 ?應(yīng)收帳款 表現(xiàn)公司獲利能力的指標(biāo) ?毛利率 ?運(yùn)營利潤率 ?凈利潤率 ?資產(chǎn)回報率 表現(xiàn)公司利用資產(chǎn)效率的指標(biāo) ?應(yīng)收帳款與周轉(zhuǎn)率 ?壞帳比率 ?全部資產(chǎn)報酬律 表現(xiàn)總公司償債能力的指標(biāo) ?流動速比 ?速動速比 ?資產(chǎn)負(fù)債率 ?運(yùn)作資本周轉(zhuǎn)率 ?長期負(fù)債比率 ?利息支出收益倍數(shù) 附件 2：主要財務(wù)指標(biāo)定義 財務(wù)指標(biāo)的定義（一） 1。負(fù)責(zé)重大經(jīng)濟(jì)合同的審查會簽，并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行。 向事業(yè)部預(yù)警報告的同時，應(yīng)積極采取措施，直至主要指標(biāo)的繼續(xù)偏離。 同時也為逐步走向自主融資創(chuàng)造有利 條件 ?強(qiáng)化對利潤中心的財務(wù)預(yù)算、監(jiān)控與 財務(wù)分析，有利于有效控制經(jīng)營成本 并促進(jìn)盈收能力的提高 ?強(qiáng)化對關(guān)鍵成本中心的財務(wù)管理是 有效地控制地鐵建設(shè)投資成本并建立 合理監(jiān)管機(jī)制的必然條件 ?統(tǒng)一公司總部的各事業(yè)部和各職能部 門的財務(wù)核算，整合公司總體財務(wù)報 表，并集中管理統(tǒng)計、出納和會計電 算化等專門領(lǐng)域，并有利于提高公司 整體的財務(wù)管理效率和效果 財務(wù)總部與事業(yè)部、子公司的相互關(guān)系 ? 地鐵總公司財務(wù)總部與各事業(yè)部的關(guān)系： – 對實(shí)業(yè)部的財務(wù)監(jiān)管是地鐵總公司財務(wù)管理體系的重要組成部分，其業(yè)務(wù)歸屬財務(wù)總部。 易懂：重要的財務(wù)分析報告必須做到是缺少報表是的使用者能夠理解，言簡易明。行政管理 3。 人員主要來源與財務(wù)初、工程處、計劃處、總工辦、設(shè)備處、人員不足在公司內(nèi)部調(diào)配。 2. 地鐵商鋪及關(guān)聯(lián)商業(yè)陸續(xù)開張，吸引