【正文】 和總公司有關(guān)處室調(diào)配概預(yù)算人員，同時(shí)考慮培訓(xùn)一批，物色招聘一批 資產(chǎn)管理部和預(yù)算與分析部 在總公司和二級(jí)公司有關(guān)處、室、部物色和培訓(xùn)相關(guān)人員，經(jīng)集中強(qiáng)化培訓(xùn)后再財(cái)務(wù)總部組建之日起開始運(yùn)作。學(xué)歷 3。組織完成財(cái)務(wù)管理電算化工作。協(xié)調(diào)本單位財(cái)務(wù)部門與上級(jí)有關(guān)委辦的關(guān)系， 負(fù)責(zé)公司的融資管理、債務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)管理工作 負(fù)責(zé)公司各種公積金等管理工作 負(fù)責(zé)制定運(yùn)營(yíng)和多種經(jīng)營(yíng)投資的預(yù)算管理制度，制定公司的預(yù)算管理體系 負(fù)責(zé)編制公司的中長(zhǎng)期和近期財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，負(fù)責(zé)本部的投資和成本控制分析，建立完整的財(cái)務(wù)點(diǎn)酸化分析體系 . 負(fù)責(zé)組織完成公司整體財(cái)務(wù)規(guī)劃，跟蹤財(cái)務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行情況，對(duì)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。 負(fù)責(zé)編制公司的綜合投資計(jì)劃和現(xiàn)金流管理計(jì)劃，預(yù)測(cè)本單位的稱費(fèi)用，負(fù)責(zé)本單位的資金調(diào)配。內(nèi)部業(yè)務(wù)管理。 評(píng)價(jià)：階段性業(yè)績(jī)回顧與評(píng)估應(yīng)急如對(duì)各事業(yè)部、職能部門、子公司經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核檔案，做季度業(yè)績(jī)考核的依據(jù)之一 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析內(nèi)容 1 財(cái)務(wù)計(jì)劃 /預(yù)算季度完成和本年累計(jì)完成情況 ?營(yíng)業(yè)收入，其中：運(yùn)營(yíng)收入 ?利潤(rùn)總額 ?人均營(yíng)業(yè)收入 2 差異分析 ?實(shí)際與計(jì)劃比較 ?實(shí)際與上年同期比較 ?累計(jì)完成與年度計(jì)劃比較 3 業(yè)績(jī)排序、評(píng)價(jià) ?總公司所屬各單位（利潤(rùn)中心、成本中心）主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況排序 ? 營(yíng)業(yè)收入、人均營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)、應(yīng)收帳款 7 問題與建議 存在的主要問題 對(duì)策與建議 4 ?在建工程進(jìn)度用款情況 ?在建工程項(xiàng)目籌資情況 ?在建工程項(xiàng)目實(shí)際成本預(yù)工程預(yù)算的差異分析 ?預(yù)算對(duì)費(fèi)用支出情況 5 成本費(fèi)用分析 營(yíng)運(yùn)成本分析（車公里成本、日耗電等） 主要成本項(xiàng)目分析（含二級(jí)、三級(jí)項(xiàng)目） 生產(chǎn)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、其他費(fèi)用等 6 ?資金管理分析 （流動(dòng)速比、應(yīng)收帳款、融資情況、其他） 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 年度財(cái)務(wù)決算由董事會(huì)審議、批準(zhǔn) 董事會(huì) 各董事 總裁辦公會(huì)議（預(yù)算委員會(huì)） 財(cái)務(wù)總部 各事業(yè)部、職能總部及子公司 總結(jié)各單位預(yù)算執(zhí)行情況， 提出下一年度預(yù)算初稿 ?準(zhǔn)備財(cái)務(wù)決算（上一年度） 和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算 ?對(duì)上一年度各部門預(yù)算結(jié)果 作出處部評(píng)估 ?討論預(yù)、決算報(bào)告、提出修改意見 對(duì)各部門、事業(yè)部、子公司預(yù)算 執(zhí)行情況評(píng)價(jià) ?提出責(zé)任人考核意見 ?收集其他修改意見 ?修改預(yù)、決算報(bào)告 第二次討論預(yù)、決算報(bào) 告加上（附件 5） 預(yù)決算報(bào)告送各 董事審閱 審議、批準(zhǔn) 年度財(cái)務(wù)報(bào)告的組成見附件 6 流程管理：激勵(lì)機(jī)制 建立從預(yù)算到?jīng)Q算的一個(gè)完整控制環(huán)為進(jìn)一步貫徹激勵(lì)機(jī)制打下牢固基礎(chǔ) 強(qiáng)化規(guī)范預(yù)算過 程，為企業(yè)員工 樹立明確業(yè)績(jī)目標(biāo) 準(zhǔn)備收集各類數(shù)據(jù)信 息，是業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定做到 有據(jù)可依 及時(shí)反饋分析結(jié) 果，嚴(yán)格年終決 算，優(yōu)獎(jiǎng)劣罰獎(jiǎng) 勤罰懶 時(shí)刻監(jiān)控業(yè)績(jī)表現(xiàn) 確保業(yè)務(wù)向正常方向 發(fā)展 配合授權(quán)體制的建設(shè)，地鐵總可以 ?根據(jù)工程進(jìn)度完成情況，考核成本、質(zhì)量控制成果，按規(guī)定比例提取獎(jiǎng)金。 目的：回顧總公司階段性經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，比較實(shí)際與預(yù)算的偏差程度，歸納成功的經(jīng)驗(yàn)，檢討存在的問題，提出改進(jìn)意見，并對(duì)重大問題做出決策。 預(yù)警的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：包括營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、應(yīng)收帳款，流動(dòng)比率，資產(chǎn)負(fù)債率等 確立觸發(fā)預(yù)警地各主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的偏差值：詳細(xì)定以附后 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)生偏離，均需報(bào)告事業(yè)部，一般在月度會(huì)計(jì)報(bào)告完成后 5天之內(nèi)。 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 信息與報(bào)告 （編報(bào)） 信息與報(bào)告 （編報(bào)、分析） 信息與報(bào)告 （編報(bào)、分析） 信息與報(bào)告 每月 8日 每月10日 每月15日 子公司、經(jīng)濟(jì)實(shí)體 事業(yè)部、各職能部門 財(cái)務(wù)總部 董事長(zhǎng) /總裁 注：各月報(bào)、年報(bào)地報(bào)告時(shí)間要求按總公司和有關(guān)部委、局、辦的文件規(guī)定處理 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 應(yīng)形成明確的財(cái)務(wù)分析流程 編制上月地財(cái)務(wù)報(bào)表（ 1),編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告 董事會(huì) 總裁 財(cái)務(wù)總部 企管總部 事業(yè)部 子公司 匯編財(cái)務(wù)分析報(bào)告，以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核報(bào)告 審核事業(yè)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任考 核報(bào)告，如有必要組織 考評(píng)會(huì)議，提交會(huì)議報(bào)告 發(fā)現(xiàn)問題，跟蹤調(diào)查， 幫助解決 匯編成本收益分析報(bào)告 和總公司財(cái)務(wù)綜合報(bào)告。 ?各級(jí)管理人員職能在獲得批準(zhǔn)的范圍內(nèi)進(jìn)行有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ?從一般管理人員指導(dǎo)總裁 /董事長(zhǎng)都應(yīng)有詳細(xì)、明確的規(guī)定 ?一般授權(quán)和專門授權(quán) ?一般授權(quán)針對(duì)相應(yīng)的職位而非個(gè)人，其授權(quán)效力一般保持較長(zhǎng)時(shí)間 ?專門授權(quán)僅對(duì)業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦特殊業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)，專門授權(quán)一般是臨時(shí)性的 ?建議地鐵總公司建立本公司的授權(quán)制度，強(qiáng)化對(duì)直屬部門和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 香港地鐵有關(guān)授權(quán)制度舉例 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 香港地鐵有關(guān)支出、合約的批準(zhǔn)權(quán)限 批準(zhǔn)支出的權(quán)限： ?分處總監(jiān)或授權(quán)人 ?在核算內(nèi) 不超過 200萬(wàn) 不超過 500萬(wàn) ?超出或未經(jīng)預(yù)算 不超過 50萬(wàn) 不超過 100萬(wàn) ?相關(guān)委員會(huì) 如車物操作管理委員會(huì) 不超過 200萬(wàn) 不超過 500萬(wàn) ?總監(jiān)會(huì) 2000萬(wàn)元以上 4000萬(wàn)元以上 批準(zhǔn)合約的權(quán)限 ?分出總監(jiān)或其授權(quán)人 不超過 200萬(wàn)元 ?顧問選聘委員會(huì) /招標(biāo)委員會(huì) ?董事會(huì) 香港地鐵有關(guān)支出的申請(qǐng)程序 支出所申請(qǐng)內(nèi)容 ?所有資產(chǎn)性及收益性工程 ?超過 10萬(wàn)元的非經(jīng)常性支出 ?超過預(yù)算 10%或 10萬(wàn)元的支出 ?所有未經(jīng)預(yù)算的項(xiàng)目 ?以員工形勢(shì)聘請(qǐng)的顧問 ?已批準(zhǔn)的預(yù)算是不能轉(zhuǎn)移的 需以簡(jiǎn)報(bào)形勢(shì)申述理由： （適用于 50萬(wàn)元至 2000萬(wàn)元的申請(qǐng)） ?背景 ?支出估計(jì) ?工作進(jìn)程估計(jì) ?人力需求 ?支持理由 ?財(cái)務(wù)預(yù)算情況 建議對(duì)主要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的授權(quán)管理 ? 以下的一些流程是對(duì)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、超預(yù)算的審批流程，包括各種管理層的權(quán)限，以及新投資項(xiàng)目的審批流程 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 形成嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度 ? 一個(gè)企業(yè)有效而正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，離不開各種制度和記律的約束，內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面一項(xiàng)重要手段 ? 內(nèi)部控制制度的執(zhí)行好壞，可能反映出會(huì)計(jì)資料真實(shí)可靠程度，一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境下的會(huì)計(jì)信息、數(shù)據(jù)，比較差環(huán)境下的信息、數(shù)據(jù)更可信。 ?負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理，主要投資機(jī)會(huì)的財(cái)務(wù)評(píng)估及投資后業(yè)績(jī)跟蹤分析 ?負(fù)責(zé)對(duì)各事業(yè)部及公司本部的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析并提供其他相關(guān)財(cái)務(wù)服務(wù)，及時(shí)反饋分析結(jié)果各管理層以有效控制成本并促進(jìn)業(yè)績(jī)提升 事業(yè)部 事業(yè)部負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)準(zhǔn)備本事業(yè)部的全面預(yù)算計(jì)劃，匯編年度全面預(yù)算 執(zhí)行預(yù)算，并及時(shí)向財(cái)務(wù)總部反映執(zhí)行情況 負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目的初評(píng)和推薦，并參與對(duì)外投資的可行性終審 參與相關(guān)資產(chǎn)處理（含產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、改制）方案審核 子公司 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)本企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理 負(fù)責(zé)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程的預(yù)算控制 及時(shí)提供準(zhǔn)確、完整得快及信息 負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益偏離地預(yù)警報(bào)告，以及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的及時(shí)報(bào)告 財(cái)務(wù)管理是一個(gè)有機(jī)的動(dòng)態(tài)過程 流程管理 預(yù)算 控制 反饋 ?建立目的與指標(biāo) ?制定可行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 ?經(jīng)董事會(huì)審批財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告 ?準(zhǔn)確、及時(shí)地收集有意義的數(shù)據(jù) /信息 ?明確指出審批程序，權(quán)限和數(shù)額 ?形成定期的和專項(xiàng)性的財(cái)務(wù)審計(jì) 建立規(guī)范的財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度 及時(shí)對(duì)重大