【正文】 差異警告反饋 定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動評估并督促有關(guān)部門采取相應(yīng)措施 董事會審核決算報告 規(guī)范信息交流方式 (報告 /報表， MIS) 明確細(xì)化工作流程 嚴(yán)格層及審批制度 地鐵總公司需要一套完整的財務(wù)預(yù)算體系 ? 確定目的與指標(biāo) ? 制定可行的年度集中長期財務(wù)預(yù)算計劃 ? 經(jīng)董事會批準(zhǔn)財務(wù)預(yù)算報告，樹立預(yù)算和計劃的權(quán)威性， 流程管理 預(yù)算 控制 反饋 ? 地鐵總公司地經(jīng)營活動是一個綜合復(fù)雜的過程。財務(wù)管理總體設(shè)計方案 總提綱 ? 導(dǎo)言 ? 診斷總結(jié) ? 組織架構(gòu) – 架構(gòu)及功能說明 – 如此設(shè)立的理由 ? 流程管理 – 預(yù)算 – 控制 – 反饋 ? 人力資源 – 關(guān)鍵職位的職責(zé)和資格 – 定員設(shè)置 – 培訓(xùn)計劃 ? 財務(wù)總部組件的過渡方案 地鐵總公司財務(wù)管理的重點(diǎn)正在發(fā)生變化 ? 地鐵總公司正在實現(xiàn)的轉(zhuǎn)變 ? 由政府職能向企業(yè)（公司）職能轉(zhuǎn)變 ? 有計劃經(jīng)濟(jì)的行政管理項市場經(jīng)濟(jì)的經(jīng)營管理轉(zhuǎn)變 ? 由單一的重大市政工程項目建設(shè)項“建設(shè)”、“運(yùn)營”和“經(jīng)營”并舉轉(zhuǎn)變 導(dǎo)言： ? 地鐵總公司的財務(wù)管理需要作相應(yīng)的改變 ? 由單一的投資項目核算向以提高自身運(yùn)營和質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益的方向發(fā)展 ? 通過運(yùn)營和資源開發(fā)，實現(xiàn)總公司固定資產(chǎn)的保值增值 ? 為未來融資需要進(jìn)行組織和人員上的準(zhǔn)備 現(xiàn)有財務(wù)組織設(shè)置不夠合理 診斷總結(jié)：組織架構(gòu) 總經(jīng)理 子公司 部門 財務(wù)處 審計處 ?本企業(yè)會計核算與財務(wù)管理 ?本企業(yè)的預(yù)算控制 ?每年匯報損益表和資產(chǎn)負(fù)債表 ?沒有獨(dú)立的財物部 ?向總公司財務(wù)部提交計劃和明晰表 ?地鐵工程基建核算 ?綜合核算 ?財務(wù)核算 ?財務(wù)計劃和預(yù)算、決算 ?財務(wù)收支 ?內(nèi)部控制制度 ?總公司任命的下屬公司經(jīng)理 監(jiān)控 : 向總公司財務(wù)處的報告 不夠細(xì)致、規(guī)范，財務(wù)數(shù)據(jù) 管理流程不夠明確、合理 缺乏分析能力，其不到有 效監(jiān)督和計劃的作用 缺乏分析能力，其不到有 效監(jiān)督和計劃的作用 人員不足沒有管理資 產(chǎn)和融資的部門 財務(wù)部處陷于工程 財務(wù)中出納等大量具 體事務(wù)，對運(yùn)營、實業(yè) 等子公司 /部門財務(wù)管理 嚴(yán)重不足 目前的流程管理缺乏健全的監(jiān)控和指導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展的能力 診斷總結(jié)：流程管理 財務(wù)預(yù)算 業(yè)績分析 與檢討 資料收集 過程控制 ?財務(wù)計劃和預(yù)算不規(guī)范 ?上報次數(shù)不足 ?資料細(xì)分不足 ?缺乏系統(tǒng)的財務(wù)分析過程 ?沒有周期性的業(yè)績檢討活動 ?沒有經(jīng)過嚴(yán)格的支出控制體系 ?內(nèi)部財務(wù)審計制度不完善 財務(wù)人力資源尚未優(yōu)化 診斷結(jié)果：人力資源 學(xué)歷 財務(wù)處 審計處 實業(yè)公司財務(wù)部 運(yùn)用公司財務(wù)部 合計初中 1 1 2高中 1 1中專 3 4 4 11大專 5 1 6 7 19本科 5 1 3 1 10合計 15 2 14 12 4305101520253035404550初中 高中 中專 大專 本科 合計財務(wù)處審計處實業(yè)公司財務(wù)部運(yùn)用公司財務(wù)部合計大學(xué)以上專業(yè)財務(wù) 人員僅 10人 新財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計原則 ?建立職責(zé)明確、功能全面的財務(wù)管理組織架構(gòu) ?形成嚴(yán)格細(xì)致、系統(tǒng)完整的各項財務(wù)流程管理制度 ?強(qiáng)化關(guān)鍵崗位人力資源設(shè)置，充實財務(wù)管理分析能力 設(shè)計原則： 推薦的財務(wù)組織結(jié)構(gòu) 組織架構(gòu)： 初步意見 總裁 審計與監(jiān)察部 各事業(yè)部 各職能部門 財務(wù)總部 資產(chǎn)管理部 工程預(yù)算部 預(yù)算與分析部 會計綜合部 ?匯編年度全預(yù)算 ?每月、季、年匯報 ?對外核心投資項目的可行性報告 ?內(nèi)部結(jié)算相關(guān)工作 子公司 ?本企業(yè)會計核算與財務(wù)管理 ?本企業(yè)的預(yù)算控制 ?定期匯報主要業(yè)績指標(biāo) ?提交財務(wù)報表 ?向財務(wù)總部提交費(fèi)用計劃和明細(xì)表 ?控制部門費(fèi)用開支 ?融資管理 ?債務(wù)管理 ?固定資產(chǎn)管理 ?流動資產(chǎn)管理 ?財務(wù)風(fēng)險管理 ?其它：公積金等管理 ?工程該預(yù)算管理 ?工程計量支付審核及匯總分析 ?變更財務(wù)審核 ?計量支付審核 ?定期投資執(zhí)行情況分析匯報 ?工程預(yù)決算 建設(shè)事業(yè)部駐地概 預(yù)算人員 ?負(fù)責(zé)預(yù)決算管理和工程的脊梁與支付，預(yù)駐地會計和合同部人員和薯辦公 ?制定內(nèi)部財務(wù)會計制度 ?制定全公司財務(wù)預(yù)算規(guī)劃 ?長、短期財務(wù)計劃整合 ?長、短期財務(wù)計劃執(zhí)行情況 ?編寫財務(wù)管理分析報告 ?差異分析和預(yù)警報告、經(jīng)營成本控制報告、定期業(yè)績分析報告 ?會計綜合管理 ?運(yùn)營和開發(fā)業(yè)務(wù)核算 ?建設(shè)事業(yè)業(yè)務(wù)核算 ?總公司和其他業(yè)務(wù)核算 ?財務(wù)報表整合 ?統(tǒng)計及出納 ?財務(wù)管理電算話 ?稅務(wù)管理 審計 ?對財務(wù)計劃和預(yù)算、決算、合同執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督 ?對財務(wù)收支及其有關(guān)獲得經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計 ?對內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計監(jiān)督 建設(shè)事業(yè)部駐地會計 運(yùn)營事業(yè)部駐地會計 資源開發(fā)部駐地會計 按照財務(wù)總部的知識具體性相關(guān)財務(wù)信息的收集和整理 在財務(wù)總部授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行事業(yè)部會計核酸和編制事業(yè)部財務(wù)報表 為運(yùn)營和資源開發(fā)事業(yè)部管理層一共日常財務(wù)管理分析服務(wù) 主要改變原因 組織架構(gòu) 主要改變 ?資產(chǎn)管理部 ?預(yù)算與分析部 ?工程預(yù)結(jié)算部 ?會計綜合部 原因 ?地鐵資產(chǎn)龐大，新線建設(shè)需要大量資 金，有必要對此進(jìn)行統(tǒng)一集中的管理。 – 財務(wù)總部是事業(yè)部經(jīng)營發(fā)展的支持系統(tǒng)，負(fù)責(zé)提供公司相關(guān)財務(wù)信息和金融服務(wù) ? 財務(wù)部與個子公司（企業(yè)）的關(guān)系： – 按照廣州國有資產(chǎn)有關(guān)管理辦法，向獨(dú)資、控股企業(yè)派駐財務(wù)總監(jiān)，代表廣州地鐵對所投資企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行監(jiān)督 – 財務(wù)總部按“二則”（會計準(zhǔn)則，財務(wù)準(zhǔn)則）約束子公司行為，負(fù)責(zé)對子公司會計核算與財務(wù)管理的指導(dǎo)和監(jiān)督 – 各子公司有義務(wù)及時準(zhǔn)確地向財務(wù)總部匯報反應(yīng)經(jīng)營情況和財務(wù)信息 組織架構(gòu) 明確規(guī)定各管理層面的主要職責(zé) 組織架構(gòu) 層面 部門名稱 主要職責(zé) 地鐵總公司 財務(wù)總部 ?負(fù)責(zé)全公司財務(wù)政策的制定，對各種融資方式及公司資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理。 ?基礎(chǔ)：地鐵總公司建立初步的 MIS有以下有利因素： ? 初步具有計算機(jī)硬件和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備 ? 有一定數(shù)量的計算機(jī)系統(tǒng)管理專業(yè)人員 ? 有一定數(shù)量的財會管理人員，具有專業(yè)技能和計算機(jī)操作技能 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 財務(wù)信息收集系統(tǒng)的組織框架 班組 子公司 事業(yè)部 總公司 核算員 核算員、統(tǒng)計員 駐地會計、核算員、統(tǒng)計員 成本員、核算員、出納 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 合理的授權(quán)機(jī)制是內(nèi)部控制的重要組成部分 ?恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)和嚴(yán)格的審批相結(jié)合，既能保障業(yè)務(wù)的迅速處理，又能保證各項業(yè)務(wù)均得到負(fù)責(zé) ?授權(quán)管理是內(nèi)部控制的一項核心內(nèi)容，對地鐵總很重要 ? 明確地鐵總公司各部門，事業(yè)部的職責(zé)、權(quán)限 ?適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離和授權(quán)，保持各部門、職位之間的相互關(guān)系、相互制約。除重大財務(wù)事項需及時報告外，均為定期地月（季 /年）度報告。盡是報告，更應(yīng)突出重點(diǎn)，陳述地篇幅一般在12頁 及時：有用的財務(wù)報表和會計信息應(yīng)是最新地地在會計期結(jié)束不久后公布的，根據(jù)使用者（領(lǐng)導(dǎo)）的需要，其頻率可以是周、月等 可靠與一致：主要指會計信息的正確性、可靠性 附件 3/4提供了財務(wù)分析報告的范例作為參考 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 建立主要財務(wù)指標(biāo)偏離預(yù)警報告制度，對財務(wù)預(yù)算的實施進(jìn)行實時監(jiān)控，及時反饋動態(tài)信息。 事業(yè)部的預(yù)警報告，由總公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)記錄，經(jīng)綜合分析后，書面報告董事長 /總裁 資產(chǎn)財務(wù)部門會同有關(guān)部門，積極主動幫助該單位解決在制止偏差過程中的問題 預(yù)算 控制 反饋