【正文】 差異警告反饋 定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)評(píng)估并督促有關(guān)部門采取相應(yīng)措施 董事會(huì)審核決算報(bào)告 規(guī)范信息交流方式 (報(bào)告 /報(bào)表， MIS) 明確細(xì)化工作流程 嚴(yán)格層及審批制度 地鐵總公司需要一套完整的財(cái)務(wù)預(yù)算體系 ? 確定目的與指標(biāo) ? 制定可行的年度集中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 ? 經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，樹立預(yù)算和計(jì)劃的權(quán)威性， 流程管理 預(yù)算 控制 反饋 ? 地鐵總公司地經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是一個(gè)綜合復(fù)雜的過(guò)程。財(cái)務(wù)管理總體設(shè)計(jì)方案 總提綱 ? 導(dǎo)言 ? 診斷總結(jié) ? 組織架構(gòu) – 架構(gòu)及功能說(shuō)明 – 如此設(shè)立的理由 ? 流程管理 – 預(yù)算 – 控制 – 反饋 ? 人力資源 – 關(guān)鍵職位的職責(zé)和資格 – 定員設(shè)置 – 培訓(xùn)計(jì)劃 ? 財(cái)務(wù)總部組件的過(guò)渡方案 地鐵總公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)正在發(fā)生變化 ? 地鐵總公司正在實(shí)現(xiàn)的轉(zhuǎn)變 ? 由政府職能向企業(yè)（公司）職能轉(zhuǎn)變 ? 有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的行政管理項(xiàng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)營(yíng)管理轉(zhuǎn)變 ? 由單一的重大市政工程項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)“建設(shè)”、“運(yùn)營(yíng)”和“經(jīng)營(yíng)”并舉轉(zhuǎn)變 導(dǎo)言： ? 地鐵總公司的財(cái)務(wù)管理需要作相應(yīng)的改變 ? 由單一的投資項(xiàng)目核算向以提高自身運(yùn)營(yíng)和質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益的方向發(fā)展 ? 通過(guò)運(yùn)營(yíng)和資源開發(fā)，實(shí)現(xiàn)總公司固定資產(chǎn)的保值增值 ? 為未來(lái)融資需要進(jìn)行組織和人員上的準(zhǔn)備 現(xiàn)有財(cái)務(wù)組織設(shè)置不夠合理 診斷總結(jié)：組織架構(gòu) 總經(jīng)理 子公司 部門 財(cái)務(wù)處 審計(jì)處 ?本企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理 ?本企業(yè)的預(yù)算控制 ?每年匯報(bào)損益表和資產(chǎn)負(fù)債表 ?沒有獨(dú)立的財(cái)物部 ?向總公司財(cái)務(wù)部提交計(jì)劃和明晰表 ?地鐵工程基建核算 ?綜合核算 ?財(cái)務(wù)核算 ?財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算、決算 ?財(cái)務(wù)收支 ?內(nèi)部控制制度 ?總公司任命的下屬公司經(jīng)理 監(jiān)控 : 向總公司財(cái)務(wù)處的報(bào)告 不夠細(xì)致、規(guī)范，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 管理流程不夠明確、合理 缺乏分析能力，其不到有 效監(jiān)督和計(jì)劃的作用 缺乏分析能力，其不到有 效監(jiān)督和計(jì)劃的作用 人員不足沒有管理資 產(chǎn)和融資的部門 財(cái)務(wù)部處陷于工程 財(cái)務(wù)中出納等大量具 體事務(wù)，對(duì)運(yùn)營(yíng)、實(shí)業(yè) 等子公司 /部門財(cái)務(wù)管理 嚴(yán)重不足 目前的流程管理缺乏健全的監(jiān)控和指導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展的能力 診斷總結(jié)：流程管理 財(cái)務(wù)預(yù)算 業(yè)績(jī)分析 與檢討 資料收集 過(guò)程控制 ?財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算不規(guī)范 ?上報(bào)次數(shù)不足 ?資料細(xì)分不足 ?缺乏系統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析過(guò)程 ?沒有周期性的業(yè)績(jī)檢討活動(dòng) ?沒有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的支出控制體系 ?內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度不完善 財(cái)務(wù)人力資源尚未優(yōu)化 診斷結(jié)果：人力資源 學(xué)歷 財(cái)務(wù)處 審計(jì)處 實(shí)業(yè)公司財(cái)務(wù)部 運(yùn)用公司財(cái)務(wù)部 合計(jì)初中 1 1 2高中 1 1中專 3 4 4 11大專 5 1 6 7 19本科 5 1 3 1 10合計(jì) 15 2 14 12 4305101520253035404550初中 高中 中專 大專 本科 合計(jì)財(cái)務(wù)處審計(jì)處實(shí)業(yè)公司財(cái)務(wù)部運(yùn)用公司財(cái)務(wù)部合計(jì)大學(xué)以上專業(yè)財(cái)務(wù) 人員僅 10人 新財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)原則 ?建立職責(zé)明確、功能全面的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu) ?形成嚴(yán)格細(xì)致、系統(tǒng)完整的各項(xiàng)財(cái)務(wù)流程管理制度 ?強(qiáng)化關(guān)鍵崗位人力資源設(shè)置，充實(shí)財(cái)務(wù)管理分析能力 設(shè)計(jì)原則： 推薦的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu) 組織架構(gòu)： 初步意見 總裁 審計(jì)與監(jiān)察部 各事業(yè)部 各職能部門 財(cái)務(wù)總部 資產(chǎn)管理部 工程預(yù)算部 預(yù)算與分析部 會(huì)計(jì)綜合部 ?匯編年度全預(yù)算 ?每月、季、年匯報(bào) ?對(duì)外核心投資項(xiàng)目的可行性報(bào)告 ?內(nèi)部結(jié)算相關(guān)工作 子公司 ?本企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理 ?本企業(yè)的預(yù)算控制 ?定期匯報(bào)主要業(yè)績(jī)指標(biāo) ?提交財(cái)務(wù)報(bào)表 ?向財(cái)務(wù)總部提交費(fèi)用計(jì)劃和明細(xì)表 ?控制部門費(fèi)用開支 ?融資管理 ?債務(wù)管理 ?固定資產(chǎn)管理 ?流動(dòng)資產(chǎn)管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?其它：公積金等管理 ?工程該預(yù)算管理 ?工程計(jì)量支付審核及匯總分析 ?變更財(cái)務(wù)審核 ?計(jì)量支付審核 ?定期投資執(zhí)行情況分析匯報(bào) ?工程預(yù)決算 建設(shè)事業(yè)部駐地概 預(yù)算人員 ?負(fù)責(zé)預(yù)決算管理和工程的脊梁與支付，預(yù)駐地會(huì)計(jì)和合同部人員和薯辦公 ?制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 ?制定全公司財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃 ?長(zhǎng)、短期財(cái)務(wù)計(jì)劃整合 ?長(zhǎng)、短期財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況 ?編寫財(cái)務(wù)管理分析報(bào)告 ?差異分析和預(yù)警報(bào)告、經(jīng)營(yíng)成本控制報(bào)告、定期業(yè)績(jī)分析報(bào)告 ?會(huì)計(jì)綜合管理 ?運(yùn)營(yíng)和開發(fā)業(yè)務(wù)核算 ?建設(shè)事業(yè)業(yè)務(wù)核算 ?總公司和其他業(yè)務(wù)核算 ?財(cái)務(wù)報(bào)表整合 ?統(tǒng)計(jì)及出納 ?財(cái)務(wù)管理電算話 ?稅務(wù)管理 審計(jì) ?對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算、決算、合同執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 ?對(duì)財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)獲得經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì) ?對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 建設(shè)事業(yè)部駐地會(huì)計(jì) 運(yùn)營(yíng)事業(yè)部駐地會(huì)計(jì) 資源開發(fā)部駐地會(huì)計(jì) 按照財(cái)務(wù)總部的知識(shí)具體性相關(guān)財(cái)務(wù)信息的收集和整理 在財(cái)務(wù)總部授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行事業(yè)部會(huì)計(jì)核酸和編制事業(yè)部財(cái)務(wù)報(bào)表 為運(yùn)營(yíng)和資源開發(fā)事業(yè)部管理層一共日常財(cái)務(wù)管理分析服務(wù) 主要改變?cè)? 組織架構(gòu) 主要改變 ?資產(chǎn)管理部 ?預(yù)算與分析部 ?工程預(yù)結(jié)算部 ?會(huì)計(jì)綜合部 原因 ?地鐵資產(chǎn)龐大，新線建設(shè)需要大量資 金，有必要對(duì)此進(jìn)行統(tǒng)一集中的管理。 – 財(cái)務(wù)總部是事業(yè)部經(jīng)營(yíng)發(fā)展的支持系統(tǒng)，負(fù)責(zé)提供公司相關(guān)財(cái)務(wù)信息和金融服務(wù) ? 財(cái)務(wù)部與個(gè)子公司（企業(yè)）的關(guān)系： – 按照廣州國(guó)有資產(chǎn)有關(guān)管理辦法，向獨(dú)資、控股企業(yè)派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)，代表廣州地鐵對(duì)所投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行監(jiān)督 – 財(cái)務(wù)總部按“二則”（會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)準(zhǔn)則）約束子公司行為，負(fù)責(zé)對(duì)子公司會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)和監(jiān)督 – 各子公司有義務(wù)及時(shí)準(zhǔn)確地向財(cái)務(wù)總部匯報(bào)反應(yīng)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)信息 組織架構(gòu) 明確規(guī)定各管理層面的主要職責(zé) 組織架構(gòu) 層面 部門名稱 主要職責(zé) 地鐵總公司 財(cái)務(wù)總部 ?負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)政策的制定，對(duì)各種融資方式及公司資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理。 ?基礎(chǔ)：地鐵總公司建立初步的 MIS有以下有利因素： ? 初步具有計(jì)算機(jī)硬件和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備 ? 有一定數(shù)量的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理專業(yè)人員 ? 有一定數(shù)量的財(cái)會(huì)管理人員，具有專業(yè)技能和計(jì)算機(jī)操作技能 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 財(cái)務(wù)信息收集系統(tǒng)的組織框架 班組 子公司 事業(yè)部 總公司 核算員 核算員、統(tǒng)計(jì)員 駐地會(huì)計(jì)、核算員、統(tǒng)計(jì)員 成本員、核算員、出納 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 合理的授權(quán)機(jī)制是內(nèi)部控制的重要組成部分 ?恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)和嚴(yán)格的審批相結(jié)合，既能保障業(yè)務(wù)的迅速處理，又能保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)均得到負(fù)責(zé) ?授權(quán)管理是內(nèi)部控制的一項(xiàng)核心內(nèi)容，對(duì)地鐵總很重要 ? 明確地鐵總公司各部門，事業(yè)部的職責(zé)、權(quán)限 ?適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離和授權(quán)，保持各部門、職位之間的相互關(guān)系、相互制約。除重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需及時(shí)報(bào)告外，均為定期地月（季 /年）度報(bào)告。盡是報(bào)告，更應(yīng)突出重點(diǎn)，陳述地篇幅一般在12頁(yè) 及時(shí)：有用的財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)信息應(yīng)是最新地地在會(huì)計(jì)期結(jié)束不久后公布的，根據(jù)使用者（領(lǐng)導(dǎo)）的需要，其頻率可以是周、月等 可靠與一致：主要指會(huì)計(jì)信息的正確性、可靠性 附件 3/4提供了財(cái)務(wù)分析報(bào)告的范例作為參考 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 建立主要財(cái)務(wù)指標(biāo)偏離預(yù)警報(bào)告制度，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)反饋動(dòng)態(tài)信息。 事業(yè)部的預(yù)警報(bào)告，由總公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)記錄，經(jīng)綜合分析后，書面報(bào)告董事長(zhǎng) /總裁 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門，積極主動(dòng)幫助該單位解決在制止偏差過(guò)程中的問(wèn)題 預(yù)算 控制 反饋