財(cái)務(wù)報(bào)表分析-清華工商管理研修班資料-資料下載頁(yè)
2025-05-09 12:43本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】第一單元財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述。第三單元財(cái)務(wù)技術(shù)分析法的基本指標(biāo)。第七單元企業(yè)如何建立競(jìng)爭(zhēng)性的財(cái)務(wù)體系。企業(yè)基本活動(dòng)與財(cái)務(wù)報(bào)表。內(nèi)部使用者關(guān)心的是報(bào)表中反映的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中問(wèn)題。還本付息的可能來(lái)源是什么？公司對(duì)以前的短期和長(zhǎng)期?；I資是怎樣處理的？公司在未來(lái)哪些方面需要籌集資金？購(gòu)并分析師關(guān)心的是：潛在兼并對(duì)象的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和評(píng)估。其本質(zhì)反映了CEO的戰(zhàn)略決策、經(jīng)營(yíng)理念和管理方法。財(cái)務(wù)報(bào)表之間的相互關(guān)系?，F(xiàn)金流量表（年報(bào)）。及稅金，了解盈利總水平和各項(xiàng)利潤(rùn)來(lái)源及其結(jié)構(gòu)，投資的本金與收益的回收。如為負(fù)值意味著需要
【正文】 力 投入資本報(bào)酬率 投入資本報(bào)酬率 的重要性 管理業(yè)績(jī) 獲利能力 財(cái)務(wù)杠桿 預(yù)算 資產(chǎn)報(bào)酬率 資產(chǎn)報(bào)酬率 分析 長(zhǎng)期資產(chǎn)運(yùn) 營(yíng)能力分析 股東權(quán)益報(bào)酬率 股東權(quán)益報(bào) 酬率分析 長(zhǎng)期資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析 ? 固定資產(chǎn)分析的重點(diǎn)：一是占用資金狀況；二是融資方式；三是現(xiàn)金流的匹配；四是使用效率。 ? 長(zhǎng)期投資的分析 ? 無(wú)形資產(chǎn)的分析 第六單元 財(cái)務(wù)分析應(yīng)用 主要內(nèi)容： ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析步驟 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析架構(gòu)模塊 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告 一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析步驟（ 1） 銀行短期貸款信貸官員： 合理的目的是評(píng)價(jià)借款人是否具有及時(shí)償還貸款的 打算和能力，你的分析應(yīng)集中在評(píng)價(jià)借款人的還款打算 和能力所必須的信息上。 第一步 明確定義分析目的 財(cái)務(wù)報(bào)表分析步驟（ 2） 第二步 設(shè)計(jì)與分析目的一致的問(wèn)題和標(biāo)準(zhǔn) ?銀行短期貸款信貸官員： 借款人愿意償還短期貸款嗎？ 借款人能夠償還短期貸款嗎？ 在未來(lái)的貸款期內(nèi)現(xiàn)金來(lái)源和運(yùn)用是什么？ 財(cái)務(wù)報(bào)表分析步驟（ 3） 第三步 明確最具效益性和效率性的分析指標(biāo) 銀行短期貸款信貸官員： 短期流動(dòng)性指標(biāo) 存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo) 現(xiàn)金流量預(yù)測(cè) 預(yù)分析 財(cái)務(wù)報(bào)表分析步驟（ 4） ? 第四步 解釋證據(jù) 銀行短期貸款信貸官員： 你的貸款決策要求你說(shuō)明 和評(píng)價(jià)證據(jù)，然后做出是否貸款的決策，它還包括各種 貸款參數(shù)：金額、利率、期限、還款模式、和貸款條件 分析中要運(yùn)用你的判斷力 二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析架構(gòu)模塊 ? 短期流動(dòng)性：公司償還短期債務(wù)的能力 ? 資金流量：未來(lái)可利用和處置的現(xiàn)金 ? 資本結(jié)構(gòu)與長(zhǎng)期償債能力：公司產(chǎn)生未來(lái)收入和償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力 ? 投資報(bào)酬率：公司提供足以吸引和維持資金供給的財(cái)務(wù)回報(bào)能力 ? 資產(chǎn)利用率：產(chǎn)生的收入可以達(dá)到足夠獲利水平的資產(chǎn)質(zhì)量 ? 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)：公司在長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)收入最大化和費(fèi)用最小化的能力 ? 市場(chǎng)指標(biāo)：上市公司情況 三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告 ? 分析概要：公司的背景材料、行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境 ? 證據(jù)：分析中使用的財(cái)務(wù)報(bào)表和信息包括比率、趨勢(shì)、統(tǒng)計(jì)和所有組合在一起的分析指標(biāo) ? 假設(shè)確定與公司所在行業(yè)和經(jīng)濟(jì)境有關(guān)的重要假設(shè)和進(jìn)行估計(jì)或預(yù)測(cè)的其他重要假設(shè) ? 關(guān)鍵因素：列出關(guān)于公司業(yè)績(jī)的重要的有利和不利因素包括定量和定性因素 — 通常按分析側(cè)重點(diǎn)列示 ? 推論：包括預(yù)測(cè)、估計(jì)、解釋，并跟據(jù)所做分析報(bào)告以上四個(gè)部分得出的結(jié)論 第七元 企業(yè)如何建立競(jìng)爭(zhēng)性的財(cái)務(wù)體系 ? 財(cái)政部、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、人事部、國(guó)家計(jì)委聯(lián)合頒布了企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。（ 1999年 6頒布） ? 將在我國(guó)企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估、企業(yè)人事考核、金融信貸管理等方面廣泛應(yīng)用。 ? 在起步階段，由政府部門負(fù)責(zé)開展，隨著評(píng)價(jià)制度的逐步規(guī)范及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善，它將同審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估一樣，由中介機(jī)構(gòu)實(shí)施，并成為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的一項(xiàng)日常行為。 ? 目前試行的評(píng)價(jià)體系是以工商類競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)為對(duì)象設(shè)計(jì)的。 企業(yè)效績(jī)及企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià) ? 企業(yè)效績(jī) 是指一定經(jīng)營(yíng)期間的企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)。 企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益 主要表現(xiàn)在盈利能力、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)水平、償債能力和后續(xù)發(fā)展能力等方面。 經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī) 主要通過(guò)經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)的過(guò)程中對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、成長(zhǎng)、發(fā)展所取得的成果和所做出的貢獻(xiàn)來(lái)體現(xiàn)。 ? 企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 是指運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)和運(yùn)籌學(xué)方法，采用特定的指標(biāo)體系，對(duì)照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，按照統(tǒng)一的程序，通過(guò)定量定性對(duì)比分析，對(duì)企業(yè)一定經(jīng)營(yíng)期間的 經(jīng)營(yíng)效益 和 經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī) 作出客觀、公正和準(zhǔn)確的綜合評(píng)判。 工商類競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系 評(píng)價(jià)內(nèi)容 基本指標(biāo) 修正指標(biāo) 177。 評(píng)議指標(biāo) 177。資本保值增值率成本利潤(rùn)率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率不良資產(chǎn)比率資產(chǎn)損失比率流動(dòng)比率、速動(dòng)比率現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率經(jīng)營(yíng)虧損掛帳比率總資產(chǎn)成新率固定資產(chǎn)成新率三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率三年資本平均增長(zhǎng)率一、財(cái)務(wù)效益狀況二、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況三、償債能力狀況四、發(fā)展能力狀況凈資產(chǎn)收益率銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)率1. 領(lǐng)導(dǎo)班子基本素質(zhì)2. 產(chǎn)品市場(chǎng)占有能力（服務(wù)滿意度）3. 基礎(chǔ)管理比較水平4. 在崗員工素質(zhì)狀況5. 技術(shù)裝備更新水平（服務(wù)硬環(huán)境）6. 行業(yè)或區(qū)域影響力7. 行業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展策略8. 長(zhǎng)期發(fā)展能力預(yù)測(cè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率已獲利息倍數(shù)資產(chǎn)負(fù)債率資本積累率銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率總資產(chǎn)報(bào)酬率效 績(jī) 評(píng) 價(jià) 指 標(biāo) 體 系 財(cái)務(wù)效益指標(biāo) 資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)指標(biāo) 發(fā)展能力指標(biāo) 基本指標(biāo) 基本指標(biāo) 基本指標(biāo) 基本指標(biāo) 修正指標(biāo) 修正指標(biāo) 修正指標(biāo) 評(píng) 議 指 標(biāo) 償債能力指標(biāo) 修正指標(biāo) 謝謝大家！ ? 聯(lián)系方式： 手機(jī) 電話 emai
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