財(cái)務(wù)報(bào)表分析-清華工商管理研修班資料-文庫吧
2025-04-14 12:43 本頁面
【正文】 潤(rùn) 加：投資收益 營(yíng)業(yè)外收支凈額四、 利潤(rùn)總額 減：所得稅五、 凈利潤(rùn) 企業(yè)凈利潤(rùn)來自三個(gè)方面：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益營(yíng)業(yè)外收支凈額損益表反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 項(xiàng) 目 財(cái)務(wù)管理銷售收入 銷售規(guī)模及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)減： 變動(dòng)成本 固定成本 （付現(xiàn)部分） 經(jīng)營(yíng)杠桿 固定成本 （非付現(xiàn)部分）息稅前利潤(rùn) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)減： 費(fèi)用化利息 財(cái)務(wù)杠桿稅前利潤(rùn)投資收益 資本運(yùn)營(yíng)減： 所得稅 稅務(wù)規(guī)劃稅后利潤(rùn) 股東收益和風(fēng)險(xiǎn)四、現(xiàn)金流量表 功能 提供企業(yè)在某一特定期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的信息 關(guān)系 現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量 =當(dāng)期現(xiàn)金持有量的變動(dòng) 作用 有助于管理者了解凈收益質(zhì)量、取得和運(yùn)用現(xiàn)金的能力、支付債務(wù)本息和股利的能力和預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金流量 現(xiàn) 金 流 量 表 結(jié) 構(gòu) 項(xiàng) 目 金 額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈額三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 融資活動(dòng)現(xiàn)金流入 融資活動(dòng)現(xiàn)金流出籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈額四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額各類現(xiàn)金流入和流出 銷售商品和提供勞務(wù)營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流入購(gòu)買商品和支付勞務(wù)銷售及管理費(fèi)用所得稅營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流出收回投資取得利息、股利或利潤(rùn)出售固定資產(chǎn)投資活動(dòng)現(xiàn)金流入發(fā)行股票取得權(quán)益性投資發(fā)行債券或取得借款籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入購(gòu)建固定資產(chǎn)和并購(gòu)支出長(zhǎng)期權(quán)益與債權(quán)投資投資活動(dòng)現(xiàn)金流出償還長(zhǎng)期或短期借款分配股利和利潤(rùn)償還借款利息籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出現(xiàn) 金現(xiàn)金流量表反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 項(xiàng) 目 財(cái) 務(wù) 管 理1 ． 經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金及其盈余產(chǎn)生能力：可用于支持經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)的規(guī)模、償還債務(wù)本息和支持長(zhǎng)期投資的內(nèi)源融資2 ． 投資 活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資于實(shí)物資產(chǎn)、權(quán)益性及債權(quán)性證券和這類投資的本金與收益的回收。如為負(fù)值意味著需要內(nèi)外源融資3 ． 籌資 活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 外源融資能力 ： 吸收投資、發(fā)行股票，分配利潤(rùn)、支付股利、償付債務(wù)本息、返還股本或投資。四、 匯率對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金凈增加額一、 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量二、 投資現(xiàn)金凈流量三、 籌資現(xiàn)金凈流量五、利潤(rùn)分配表 功能 提供企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)利潤(rùn)分配情況和年度末未分配利潤(rùn)的情況 關(guān)系 期末未分配利潤(rùn) =本期凈利潤(rùn) +期初未分配利潤(rùn) 分配利潤(rùn) 轉(zhuǎn)增資本 作用 有助于管理者了解執(zhí)行利潤(rùn)（股利）分配政策和權(quán)益資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的結(jié)果，并預(yù)計(jì)給投資者帶來的可能影響 利潤(rùn)分配表的結(jié)構(gòu) 項(xiàng) 目一、凈利潤(rùn) 加：年初未分配利潤(rùn) 盈余公積轉(zhuǎn)入二、可供分配的利潤(rùn) 減：提取法定盈余公積 提取法定公益金三、可供股東分配的利潤(rùn) 減：應(yīng)付優(yōu)先股股利 提取任意盈余公積金 應(yīng)付普通股股利 轉(zhuǎn)作股本的普通股股利四、未分配利潤(rùn)利潤(rùn)分配表所反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 項(xiàng) 目 財(cái)務(wù)管理一、凈利潤(rùn)加年初未分配利潤(rùn) 剩余索取權(quán) 加：盈余公積轉(zhuǎn)入 彌補(bǔ)虧損二、可供分配的利潤(rùn) 減：分配利潤(rùn) /股利 股利政策 轉(zhuǎn)增權(quán)益 企業(yè)積累三、未分配利潤(rùn) 期末剩余索取權(quán)六、三張主要財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn) 現(xiàn)金 應(yīng)收帳款 存貨 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 其他資產(chǎn)負(fù)債 短期借款 應(yīng)付款項(xiàng)所有這權(quán)益 利潤(rùn)表銷售收入銷售成本期間費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)……利潤(rùn)總額所得稅稅后凈利潤(rùn) 利潤(rùn)分配表稅后凈利潤(rùn)期初未分配利潤(rùn)提取公積公益金分配股利未分配利潤(rùn)現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資活動(dòng)籌資活動(dòng)現(xiàn)金變化額期初現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額 第三單元 財(cái)務(wù)技術(shù)分析法的基本指標(biāo) 主要內(nèi)容： ? 償債能力分析 的基本指標(biāo) ? 營(yíng)運(yùn)能力分析 的基本指標(biāo) ? 盈利能力分析 的基本指標(biāo) ? 運(yùn)用財(cái)務(wù)技術(shù)分析法的基本方法 一、償債能力分析 ? 短期償債能力分析 ? 流動(dòng)比率 ? 速動(dòng)比率 ? 現(xiàn)金比率 ? 長(zhǎng)期償債能力分析 ? 資產(chǎn)負(fù)債率（有形資產(chǎn)負(fù)債率） ? 產(chǎn)權(quán)比率（有形凈值負(fù)債率） ? 利息保障倍數(shù) ? 數(shù)據(jù)來自資產(chǎn)負(fù)債表 二、營(yíng)運(yùn)能力分析 ? 短期營(yíng)運(yùn)能力分析 ? 存貨周轉(zhuǎn)率 ? 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 ? 營(yíng)業(yè)周期 ? 長(zhǎng)期營(yíng)運(yùn)能力分析 ? 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ? 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ? 數(shù)據(jù)來自 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 三、盈利能力分析 ? 一、 從收入分析 ：收入利潤(rùn)率 ? 二、 從成本分析 ： 成本利潤(rùn)率 ? 三、 從資產(chǎn)分析 ： 總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、資本保
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